钜阵资本精达股份: 关于铜陵精达特种电磁线股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告（2025年半年度财务数据更新）

铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况铜陵精达特种电磁线股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经安徽省体改委皖体改函字[2000]62 号文批准，由铜陵精达铜材（集团）有限责任公司（以下简称“精达集团”）作为主发起人，以其生产经营性净资产为发起股本，并联合安徽省科技产业投资有限公司、合肥市高科技风险投资有限公司、北京中关村青年科技创业投资有限公司、铜陵市皖中物资有限责任公司四家发起人共同发起设立的股份有限公司，取得安徽省人民政府皖府股字[2000]第 24 号批准证书，于 2000 年 7 月 12 日在安徽省工商行政管理局注册登记，领取注册号为 3400001300176 的企业法人营业执照，注册资本办理了工商变更登记，变更后的注册资本为 6,000.00 万元。经公司 2003 年第一次临时股东大会决议，以 2003 年 6 月 30 日总股本 6,000.00 万股为基数，用资本公积向全体股东按每 10 股转增 8 股的比例转增股本，本次转增股本后，公司股本由 6,000.00 万元增至 10,800.00 万元。称“广州特华”）出让 3,168.00 万股本公司股份，转让后，广州特华成为公司第一大股东。此后铜陵工业国有资产经营有限公司将精达集团股权整体转让给湖南湘晖资产经营股份有限公司（以下简称“湖南湘晖”）和湖南新世界置业有限公司，精达集团持有的本公司 3,132.00 万股由国有股变更为社会法人股。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注股支付对价，即非流通股股东向流通股股东共支付 900 万股对价，公司总股本不变。2006 年 8 月，依据公司 2006 年第一次临时股东大会决议，公司以 2006 年 6 月 30 日总股本本总额变更为 12,960.00 万元。根据本公司 2006 年第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监发行字（2007）52 号文《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，2007 年 4 月，公司向 9 名特定投资者非公开发行人民币普通股股票 3,400.00 万股，股本总额变更为 16,360.00 万元。根据本公司 2008 年 4 月 26 日召开的 2007 年度股东大会决议，以 2007 年 12 月 31 日公司总股本 16,360.00 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，转增后股本变更为 29,448.00 万元。相关协议和法院《执行裁定书》向华安财产保险股份有限公司出让精达股份 5,400 万股无限售流通股，占公司总股本的 18.34%，并于 2010 年 8 月 19 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了转让股份的过户手续。本次股权变动后，广州特华持有公司 587.52 万股股份，占公司总股本的 1.99%。本次股权转让后，华安保险持有公司 18.34%股份，成为公司第一大股东。华安保险第一大股东为特华投资控股有限公司，特华控股持有华安保险 20%股权。广州特华、特华控股和发行人的实际控制人均为李光荣先生，李光荣现为华安保险董事长。本次股权变动前后，精达股份的实际控制人未发生变更。根据本公司 2010 年第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]841 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 6,608.69 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 9.20 元，变更后的注册资本为人民币 36,056.69 万元。根据本公司 2012 年 3 月 20 日召开的 2011 年度股东大会决议，以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 36,056.69 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后股本变更为 72,113.38 万元。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注根据本公司 2013 年 1 月 7 日召开的 2013 年第一次临时股东大会决议，公司决定以集中竞价交易的方式回购公司股份。截止 2013 年 4 月 30 日公司回购股份总数量为 11,568,190 股，回购股份后股本变更为 70,956.56 万元。根据本公司 2013 年第五次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]370 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 26,809.65 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 3.71 元，变更后的注册资本为人民币 97,766.21 万元。根据本公司 2015 年 4 月 15 日召开的 2014 年度股东大会决议，以 2014 年 12 月 31 日公司总股本 97,766.21 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 9 股送红股根据本公司 2018 年 7 月 18 日召开的 2018 年第三次临时股东大会议，公司决定以集中竞价交易的方式回购公司股份。截止 2019 年 1 月 18 日公司回购股份总数量为根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股，2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，本公司公开发行的可转换公司债券累计转股数量为根据本公司 2021 年第三次临时股东大会决议、2021 年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]3632 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 83,333,333 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 3.57 元，变更后的注册资本为人民币公司总部的经营地址为安徽省铜陵市经济技术开发区黄山大道北段 988 号。法定代表人李晓。公司主要的经营活动为：漆包电磁线、裸铜线、电线电缆及拉丝模具制造、销售；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 3 月 18 日决议批准报出。（1）本报告期末纳入合并范围的子公司持股比例（%）序号子公司全称子公司简称直接间接上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。（2）本报告期内合并财务报表范围变化铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本报告期内新增子公司：序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因本报告期内，本公司无减少子公司。本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本公司正常营业周期为一年。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。（3）企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。（2）合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。（3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。（4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。（5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注险很小的投资。（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的确认和终止确认铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注动，该合同分类为金融负债。（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。（5）金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：应收票据确定组合的依据如下：组合项目依据和方法本公司参考历史信用损失经验，结组合 1 商业承兑汇票合当前状况以及对未来经济状况的铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注预测，通过违约风险敞口和整个存组合 2 银行承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：组合项目依据和方法本公司参考历史信用损失经验，结组合 1 应收外部客户合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算组合 2 合并范围内关联往来组合预期信用损失。组合 2 合并范围内关联往来组合不计提坏账应收款项的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：应收账款及应收票据—商业承兑汇票账龄预期信用损失率（%）其他应收款确定组合的依据如下：组合项目依据和方法组合 1 应收利息以业务发生的同质性作为组合组合 2 应收股利以业务发生的同质性作为组合组合 3 应收外部本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 组合 4 合并范围内关联往来组合个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合 4 合并范围内关联往来组合不计提坏账其他应收款的账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表：其他应收款账龄预期信用损失率（%）铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注应收款项融资确定组合的依据如下：组合项目依据和方法本公司参考历史信用损失经验，结组合 1 商业承兑汇票合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信组合 2 银行承兑汇票用损失。 B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注环境是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。（6）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。（7）金融资产和金融负债的抵销铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。（8）金融工具公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。（4）存货跌价准备的计提方法资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。（5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产” 项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债” 项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。（2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。（4）持有待售的权益性投资对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。（5）减值测试方法及减值准备计提方法铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。（1）投资性房地产的分类投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权。 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物。（2）投资性房地产的计量模式本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计使用年限计算折旧或摊销，计入当期损益。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。（1）确认条件固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。（2）各类固定资产的折旧方法本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物-生产用房 35 5 2.71 房屋建筑物-非生产用房 40 5 2.375 房屋建筑物-简易厂房 10 5 9.50 房屋建筑物-建筑物 20 5 4.75 运输设备 6 5 15.83 电子设备 6-10 5 15.83-9.50 机械设备 10 5 9.50 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。（1）在建工程以立项项目分类核算。（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。（2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：项目预计使用寿命依据土地使用权 50 年法定使用权计算机软件 10 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。（4）开发阶段支出资本化的具体条件开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。（1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。（2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。（3）辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。（4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。（1）预计负债的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。（2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。（4）股份支付计划实施的会计处理 ①以现金结算的股份支付 A.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 B.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ②以权益结算的股份支付 A.授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 B.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（5）股份支付计划修改的会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。（1）优先股、永续债等其他金融工具的分类依据本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具划分为金融负债还是权益工具，根据相关合同或协议中具体内容，按实质重于形式的原则进行判断。本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在其他潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工具。（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。（1）一般原则收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。销售退回条款对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。质保义务根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时： ①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理； ②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理； ③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。（2）具体方法本公司收入确认的具体方法如下：商品销售合同本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。提供服务合同本公司与客户之间的提供服务合同包含设备运行维护的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。（1）政府补助的确认政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。（2）政府补助的计量政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注益；属于其他情况的，直接计入当期损益。本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（1）递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。（2）递延所得税负债的确认铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。（1）租赁的识别在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。（2）单独租赁的识别合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁： ①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利； ②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。（3）本公司作为承租人的会计处理方法在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： A.租赁负债的初始计量金额； B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； C.承租人发生的初始直接费用； D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物直线法租赁期限 — — ②租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容: A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； B.取决于指数或比率的可变租赁付款额； C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权； E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。（4）本公司作为出租人的会计处理方法铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ②融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。（5）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： a.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； b.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。（6）售后租回本公司按照附注三、28 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 ①本公司作为卖方（承租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 ②本公司作为买方（出租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。本公司根据有关规定，按普通货运上年度实际营业收入 1%提取安全生产费用。（1）重要会计政策变更号）（以下简称“解释 15 号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公司于 2022 年 1 月 1 日执行解释 15 号的该项会计处理规定，对于在首次施行解释 15 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2021 年 1 月 1 日）至 2022 年 1 月 1 日之间发生的试运行销售，本公司按照解释 15 号的规定进行追溯调整。因执行解释 15 号关于试运行销售的会计处理规定，本公司对合并比较报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：受影响的财务报表项目调整前调整后调整前调整后营业成本 16,941,169,875.78 17,019,173,430.52 369,333,428.64 369,333,428.64 研发费用 181,928,853.15 103,925,298.41 — — 号，以下简称解释 16 号）， “关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行、 “关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释 16 号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（2）重要会计估计变更本报告期内，本公司无重大会计估计变更。四、税项税种计税依据税率企业所得税应纳税所得额 25%、15% 销售货物、应税销售服务收增值税 13%、9%、6% 入、无形资产或者不动产城市维护建设税实缴流转税税额 7% 教育费附加实缴流转税税额 3% 地方教育费附加实缴流转税税额 2% 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率铜陵精迅特种漆包线有限责任公司 15% 常州恒丰特导股份有限公司 15% 广东精迅里亚特种线材有限公司 15% 安徽聚芯智造科技股份有限公司 15% 精达香港国际发展有限公司 16.50% 铜陵精迅经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合复审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202134004060。根据相关规定，铜陵精迅自 2021 年 11 月 18 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。恒丰特导经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合复审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202032001959。根据相关规定，恒丰特导自 2020 年 12 月 2 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。广东精迅经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合复铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202144000939。根据相关规定，广东精迅自 2021 年 12 月 20 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。聚芯智造经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合复审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202234000769。根据相关规定，聚芯智造自 2022 年 10 月 18 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019）得额不超过 100.00 万元的部分，减按 25.00%计入应纳税所得额，按 20.00%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 第 12 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100.00 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019）13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。报告期内，精铜铜业、聚芯软件适用小微企业标准，享受小微企业所得税优惠政策。五、合并财务报表项目注释项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日库存现金 26,705.00 43,313.99 银行存款 1,238,288,190.18 1,254,458,585.42 其他货币资金 540,273,039.73 248,472,475.32 合计 1,778,587,934.91 1,502,974,374.73 其中：存放在境外的款项总额 271,216,335.29 437,103,018.37 (1) 其他货币资金 533,208,585.66 元系应付票据保证金，1,566,790.36 元系证券账户资金余额，5,497,663.71 元系子公司精达香港因法人章变更封闭冻结资金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。 (2) 期末货币资金中存放在境外的款项折合人民币 271,216,335.29 元，系子公司香港铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注精达银行存款余额。项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：理财产品 180,480,897.23 35,070,777.78 股票投资 100,616.62 82,373.41 合计 180,581,513.85 35,153,151.19 (1) 期末交易性金融资产中无因抵押、质押等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。 (2) 交易性金融资产期末余额较期初余额大幅增长，主要系本期购买理财产品增加所致。 (1) 分类列示种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票 1,481,637,931.06 — 1,481,637,931.06 1,433,997,945.55 — 1,433,997,945.55 商业承兑汇票 222,467,258.97 11,123,362.94 211,343,896.03 91,297,214.75 4,564,860.74 86,732,354.01 合计 1,704,105,190.03 11,123,362.94 1,692,981,827.09 1,525,295,160.30 4,564,860.74 1,520,730,299.56 (2) 期末本公司无质押的应收票据 (3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票 — 1,157,348,218.77 商业承兑汇票 — 44,357,879.14 合计 — 1,201,706,097.91 未终止确认背书或贴现的银行承兑汇票主要系用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的非“6+9”银行承兑，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注和延期付款风险仍没有转移。 (4) 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 (5) 按坏账计提方法分类披露类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按组合计提坏账准备 1,704,105,190.03 100.00 11,123,362.94 0.65 1,692,981,827.09 其中：组合 1-商业承兑汇票其中：组合 2-银行承兑汇票合计 1,704,105,190.03 100.00 11,123,362.94 0.65 1,692,981,827.09 （续上表）类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按组合计提坏账准备 1,525,295,160.30 100.00 4,564,860.74 0.30 1,520,730,299.56 其中：组合 1-商业承兑汇票其中：组合 2-银行承兑汇票合计 1,525,295,160.30 100.00 4,564,860.74 0.30 1,520,730,299.56 坏账准备计提的具体说明：于 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，按组合 1-商业承兑汇票计提坏账准备名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备（%）（%）组合 1-商业承兑汇票合计 222,467,258.97 11,123,362.94 5.00 91,297,214.75 4,564,860.74 5.00 按组合 2-银行承兑汇票计提坏账准备：于 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注失。按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 (6) 本期坏账准备的变动情况类别日计提收回或转回转销或核销 31 日坏账准备 4,564,860.74 6,558,502.20 — — 11,123,362.94 (7) 本期无实际核销的应收票据情况 (1) 按账龄披露账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日小计 2,867,878,672.01 3,150,440,161.32 减：坏账准备 143,536,498.63 160,096,190.50 合计 2,724,342,173.38 2,990,343,970.82 (2) 按坏账计提方法分类披露类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 2,867,878,672.01 100.00 143,536,498.63 5.00 2,724,342,173.38 其中：组合 1-应收外部客户合计 2,867,878,672.01 100.00 143,536,498.63 5.00 2,724,342,173.38 （续上表）类别 2021 年 12 月 31 日铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 2,647,297.60 0.08 2,647,297.60 100.00 — 其中：债务人部分丧失清偿能力的应收账款已开始相关诉讼程序的应收账款按组合计提坏账准备 3,147,792,863.72 99.92 157,448,892.90 5.00 2,990,343,970.82 其中：组合 1-应收外部客户合计 3,150,440,161.32 100.00 160,096,190.50 5.08 2,990,343,970.82 坏账准备计提的具体说明： ①于 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，按组合 1-应收外部客户计提坏账准备的应收账款账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例（%）（%）合计 2,867,878,672.01 143,536,498.63 5.00 3,147,792,863.72 157,448,892.90 5.00 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 (3) 本期坏账准备的变动情况 ①本期坏账准备的变动情况类别坏账准备 160,096,190.50 -12,500,756.71 — 4,058,935.16 — 143,536,498.63 合计 160,096,190.50 -12,500,756.71 — 4,058,935.16 — 143,536,498.63 本期计提的坏账准备金额-12,500,756.71 元（其中本期转回的以前年度单项计提应铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注收账款坏账准备金额 37,334.00 元）。 (4) 本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款 4,058,935.16 (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称 2022 年 12 月 31 日余额占应收账款余额的比例（%）坏账准备余额第一名 129,291,778.78 4.51 6,464,588.94 第二名 120,700,261.95 4.21 6,035,013.10 第三名 79,090,784.35 2.76 3,954,539.22 第四名 77,802,788.40 2.71 3,890,139.42 第五名 72,868,349.72 2.54 3,643,417.49 合计 479,753,963.20 16.73 23,987,698.17 (1) 分类列示项目 2022 年 12 月 31 日公允价值 2021 年 12 月 31 日公允价值应收票据 222,061,608.71 209,332,441.58 合计 222,061,608.71 209,332,441.58 (2) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票 1,708,097,675.64 — 商业承兑汇票 — — 合计 1,708,097,675.64 — 已终止确认背书或贴现的银行承兑汇票主要系用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的“6+9”银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移。 (3) 期末应收票据均为银行承兑汇票，于 2022 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注备。 (1) 预付款项按账龄列示账龄金额比例(%) 金额比例(%) 合计 93,207,414.34 100.00 87,018,101.29 100.00 (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称 2022 年 12 月 31 日余额数的比例（%） METROD (OFHC) SDN BHD 45,567,477.16 48.89 厦门国贸同歆实业有限公司 9,410,756.91 10.10 常州金源铜业有限公司 7,561,709.51 8.11 江铜华北（天津）铜业有限公司 5,923,333.47 6.36 江西铜业（深圳）国际投资控股有限公司 4,485,182.18 4.81 合计 72,948,459.23 78.26 (1) 分类列示项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日应收利息 — — 应收股利 — — 其他应收款 43,749,327.26 38,344,632.50 合计 43,749,327.26 38,344,632.50 (2) 其他应收款 ①按账龄披露账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注小计 49,018,605.92 42,761,586.19 减：坏账准备 5,269,278.66 4,416,953.69 合计 43,749,327.26 38,344,632.50 ②按款项性质分类情况款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日保证金 38,438,983.31 33,675,714.87 备用金及员工借款 2,994,689.79 2,918,133.41 往来款及其他 7,584,932.82 6,167,737.91 小计 49,018,605.92 42,761,586.19 减：坏账准备 5,269,278.66 4,416,953.69 合计 43,749,327.26 38,344,632.50 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 48,197,685.87 4,448,358.61 43,749,327.26 第二阶段 — — — 第三阶段 820,920.05 820,920.05 — 合计 49,018,605.92 5,269,278.66 43,749,327.26 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 48,197,685.87 9.23 4,448,358.61 43,749,327.26 其中：组合 3-应收外部 48,197,685.87 9.23 4,448,358.61 43,749,327.26 合计 48,197,685.87 9.23 4,448,358.61 43,749,327.26 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按单项计提坏账准备 820,920.05 100.00 820,920.05 — 其中：债务人完全丧失清偿能力的其他应收款债务人部分丧失清偿能力的其他应收款已开始相关诉讼程序的其他应收款合计 820,920.05 100.00 820,920.05 — B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 41,607,311.08 3,262,678.58 38,344,632.50 第二阶段 — — — 第三阶段 1,154,275.11 1,154,275.11 — 合计 42,761,586.19 4,416,953.69 38,344,632.50 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 41,607,311.08 7.84 3,262,678.58 38,344,632.50 其中：组合 3-应收外部 41,607,311.08 7.84 3,262,678.58 38,344,632.50 合计 41,607,311.08 7.84 3,262,678.58 38,344,632.50 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按单项计提坏账准备 1,154,275.11 100.00 1,154,275.11 — 其中：债务人完全丧失清偿能力的其他应收款债务人部分丧失清偿能力的其他应收款已开始相关诉讼程序的其他应收款合计 1,154,275.11 100.00 1,154,275.11 — 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ④坏账准备的变动情况 A. 坏账准备的变动情况类别坏账准备 4,416,953.69 1,126,376.17 — 274,051.20 — 5,269,278.66 合计 4,416,953.69 1,126,376.17 — 274,051.20 — 5,269,278.66 本期计提的坏账准备金额 1,126,376.17 元（其中本期转回的以前年度单项计提应收账款坏账准备金额 59,303.86 元）。 ⑤本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款 274,051.20 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性 2022 年 12 单位名称账龄期末余额合计坏账准备质月 31 日余额数的比例(%) 浙江新世纪期货有限公司保证金 8,520,751.83 1 年以内 17.38 426,037.59 南京华新有色金属有限公司保证金 6,500,322.50 1 年以内 13.26 325,016.13 常州金源铜业有限公司保证金 6,178,875.00 1 年以内 12.61 308,943.75 深圳市比亚迪供应链管理有限保证金 3,211,308.00 1 年以内 6.55 160,565.40 公司广东美芝精密制造有限公司保证金 3,000,000.00 1 年以内 6.12 150,000.00 合计 27,411,257.33 55.92 1,370,562.87 (1) 存货分类项目存货跌价准账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值备原材料 165,877,557.24 992,161.55 164,885,395.69 150,501,918.25 — 150,501,918.25 库存商品 1,190,364,959.07 2,061,691.53 1,188,303,267.54 1,420,284,695.82 6,924,251.11 1,413,360,444.71 在产品 126,859,692.10 — 126,859,692.10 78,858,400.73 — 78,858,400.73 合计 1,483,102,208.41 3,053,853.08 1,480,048,355.33 1,649,645,014.80 6,924,251.11 1,642,720,763.69 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (2) 存货跌价准备 ①存货跌价准备项目库存商品 6,924,251.11 -701,139.39 — 4,161,420.19 — 2,061,691.53 原材料 — 992,161.55 — — — 992,161.55 合计 6,924,251.11 291,022.16 — 4,161,420.19 — 3,053,853.08 ②本期存货跌价准备期末余额较上期末余额下降 55.90%，主要系本期存货跌价准备转回较多所致。项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日增值税待抵扣及待认证进项税 39,491,631.91 52,201,350.86 预缴企业所得税 1,002,725.16 61,417.38 合计 40,494,357.07 52,262,768.24 本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合其他权的投资损益收益调整益变动一、联营企业上海富友金融服务集团股份有限公司上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份有限公司合计 181,429,999.41 225,000,000.00 — -99,561.15 — — （续上表）本期增减变动被投资单位宣告发放现金股计提减值准备其他日备余额利或利润一、联营企业上海富友金融服务 — — — 126,896,656.85 — 集团股份有限公司铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份 — — — 273,837,229.40 — 有限公司合计 1,066,520.00 — — 405,263,918.26 — 长期股权投资期末余额较期初余额增长 123.37%，主要系增加对上海超导科技股份有限公司投资所致。项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：民生电商控股（深圳）有限公司 45,737,082.68 42,770,953.95 ZQ Capital Limited 优先股 102,635,715.85 65,797,498.10 烟台万隆真空冶金股份有限公司 17,915,733.33 16,650,400.00 远期结售汇合约 405,869.25 — 合计 166,694,401.11 125,218,852.05 其他非流动金融资产期末余额较期初余额增长 33.12%，主要系对 ZQ Capital Limited 追加投资所致。 (1) 分类列示项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日固定资产 1,417,260,074.37 1,119,862,345.06 固定资产清理 — — 合计 1,417,260,074.37 1,119,862,345.06 (2) 固定资产 ①固定资产情况项目房屋建筑物机械设备电子设备运输设备合计一、账面原值：铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（1）购置 — 54,027,906.18 8,357,185.70 4,022,780.19 66,407,872.07 （2）在建工程转入 290,114,450.47 67,612,414.94 3,736,681.36 225,509.07 361,689,055.84 （1）处置或报废 — 21,049,166.12 1,552,419.98 4,515,620.44 27,117,206.54 （2）其他减少 — — — — — 二、累计折旧（1）计提 18,146,311.50 96,536,896.81 6,746,010.00 3,466,913.48 124,896,131.79 （1）处置或报废 — 17,066,889.46 1,089,616.34 3,157,633.93 21,314,139.73 （2）其他减少 — — — — — 三、减值准备（1）计提 — — — — — （1）处置或报废 — — — — — 四、固定资产账面价值 ② 期末计提减值准备的固定资产情况：公司结合固定资产盘点和清查工作，对闲置、不能正常生产及待拆除资产参照相关资产的残值及市场价格情况计提减值准备，期末计提减值准备金额 3,445,871.77 元。 ③ 通过经营租赁租出的固定资产截止 2022 年 12 月 31 日，公司尚无通过经营租赁租出的固定资产。 ④未办妥产权证书的固定资产情况铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注截止 2022 年 12 月 31 日，公司无未办妥产权证书的固定资产。 (1) 分类列示项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日在建工程 112,303,203.49 126,544,602.82 工程物资 — — 合计 112,303,203.49 126,544,602.82 (2) 在建工程 ①在建工程情况项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备精达新技术设备安装工程 74,332,314.49 — 74,332,314.49 — — — 精达新技术房屋及建筑物 24,684,397.52 — 24,684,397.52 88,432,783.09 — 88,432,783.09 铜陵顶讯生产用房 5,057,353.35 — 5,057,353.35 — — — 铜陵精达里亚设备安装工程 3,883,697.83 — 3,883,697.83 376,747.16 — 376,747.16 广东精迅设备安装工程 1,663,560.43 — 1,663,560.43 295,332.77 — 295,332.77 铜陵顶讯设备安装 1,058,040.38 — 1,058,040.38 — — — 江苏顶科设备安装工程 799,924.01 — 799,924.01 32,110.09 — 32,110.09 铜陵顶科设备安装工程 296,833.23 — 296,833.23 927,068.12 — 927,068.12 铜陵精迅设备安装工程 164,033.32 — 164,033.32 477,212.93 — 477,212.93 聚芯智造机械设备 55,217.35 — 55,217.35 202,007.99 — 202,007.99 恒丰特导房屋及建筑物 — — — 19,946,156.92 — 19,946,156.92 江苏顶科建筑工程 — — — 8,147,633.55 — 8,147,633.55 天津精达设备安装工程 — — — 5,575,133.28 — 5,575,133.28 广东精达设备安装工程 — — — 1,854,969.58 — 1,854,969.58 铜陵精迅房屋及建筑物 — — — 75,471.70 — 75,471.70 精达物流房屋及建筑物 — — — 65,181.80 — 65,181.80 其他零星工程 307,831.58 — 307,831.58 136,793.84 136,793.84 合计 112,303,203.49 — 112,303,203.49 126,544,602.82 — 126,544,602.82 ②重要在建工程项目变动情况铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本期其预算数 2021 年 12 月本期转入固定 2022 年 12 月项目名称本期增加金额他减少（万元） 31 日资产金额 31 日金额精达新技术设备安装工程 — 76,222,319.10 1,890,004.61 — 74,332,314.49 精达新技术房屋及建筑物 88,432,783.09 99,773,946.70 163,522,332.27 — 24,684,397.52 铜陵顶讯生产用房 1,900.00 — 5,057,353.35 — — 5,057,353.35 铜陵精达里亚设备安装工程 — 376,747.16 7,810,471.68 4,303,521.01 — 3,883,697.83 广东精迅设备安装工程 — 295,332.77 10,654,280.46 9,286,052.80 — 1,663,560.43 铜陵顶讯设备安装 — — 1,954,199.68 896,159.30 — 1,058,040.38 江苏顶科设备安装工程 — 32,110.09 3,253,199.96 2,485,386.04 — 799,924.01 铜陵顶科设备安装工程 — 927,068.12 2,326,185.23 2,956,420.12 — 296,833.23 铜陵精迅设备安装工程 — 477,212.93 21,212,534.68 21,525,714.29 — 164,033.32 聚芯智造机械设备 — 202,007.99 2,099,326.35 2,246,116.99 — 55,217.35 天津精达设备安装工程 — 5,575,133.28 3,558,404.43 9,133,537.71 — — 恒丰特导房屋及建筑物 — 19,946,156.92 34,301,509.62 54,247,666.54 — — 恒丰特导设备安装 — — 11,016,987.99 11,016,987.99 — — 江苏顶科建筑工程 — 8,147,633.55 1,863,378.74 10,011,012.29 — — 广东精达设备安装工程 32,395.71 1,854,969.58 3,979,734.93 5,834,704.51 — — 铜陵精迅房屋及建筑物 — 75,471.70 58,083,532.06 58,159,003.76 — — 其他零星工程 — 201,975.64 4,280,291.55 4,174,435.61 — 307,831.58 合计 — 126,544,602.82 347,447,656.51 361,689,055.84 — 112,303,203.49 （续上表）工程累计投利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称入占预算比工程进度资金来源计金额息资本化金额本化率(%) 例(%) 精达新技术设备安装工程 — — — 募集资金精达新技术房屋及建筑物 — — — 募集资金铜陵顶讯生产用房 26.32 60.00 — — — 自筹铜陵精达里亚设备安装工 — — — — — 自筹程广东精迅设备安装工程 — — — — — 自筹铜陵顶讯设备安装 — — — — — 自筹江苏顶科设备安装工程 — — — — — 自筹铜陵顶科设备安装工程 — — — — — 自筹铜陵精迅设备安装工程 — — — — — 自筹铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注聚芯智造机械设备 — — — — — 自筹天津精达设备安装工程 — — — — — 自筹恒丰特导房屋及建筑物 — — — — — 自筹恒丰特导设备安装 — — — — — 自筹江苏顶科建筑工程 — — — — — 自筹广东精达设备安装工程 100.00 100.00 — — — 募集资金铜陵精迅房屋及建筑物 — — — — — 自筹其他零星工程 — — — — — 自筹合计 — — — — — 项目房屋建筑物机械设备电子设备运输设备合计一、账面原值：（1）购置 — — — — — （2）在建工程转入 — — — — — （3）新增租赁 — — — （1）处置或报废 — — — — — 二、累计折旧（1）计提 4,454,003.75 — — — 4,454,003.75 （1）处置或报废 — — — — — 三、减值准备（1）计提 — — — — — 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（1）处置或报废 — — — — — 四、使用权资产账面价值价值价值项目土地使用权软件及其他合计一、账面原值（1）购置 7,592,942.50 594,230.64 8,187,173.14 （1）处置 — 132,743.36 132,743.36 （2）其他减少 — — — 二、累计摊销（1）计提 5,942,267.73 783,298.40 6,725,566.13 （1）处置 — 11,061.91 11,061.91 （2）其他减少 — — — 三、减值准备（1）计提 — — — （1）处置 — — — 四、账面价值铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或 2021 年 12 月 2022 年 12 月形成商誉的事项 31 日企业合并 31 日其他处置其他形成的恒丰特导 97,443,652.95 — — — — 97,443,652.95 铜陵顶科 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 合计 100,769,215.64 — — — — 100,769,215.64 (2) 商誉减值准备被投资单位名称或形 2021 年 12 月 31 本期增加本期减少 2022 年 12 月成商誉的事项日计提其他处置其他 31 日恒丰特导 — — — — — — 铜陵顶科 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 合计 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 (3) 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法资产组的可收回金额按照资产组预计未来现金流量现值确定。资产组预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税期折现率为 12.84%，分预测期和稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率及相关费用等，上述假设基于公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。经测试，商誉所在资产组的预计可收回金额大于资产组账面余额，故不存在减值情形。项目本期增加本期摊销日日铜陵精迅租赁厂房改造 1,566,987.52 856,111.07 293,972.95 2,129,125.64 铜陵顶讯租赁厂房改造 2,469,775.46 1,780,330.96 1,550,045.40 2,700,061.02 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 4,036,762.98 2,636,442.03 1,844,018.35 4,829,186.66 (1) 未经抵销的递延所得税资产项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产信用减值准备 159,885,718.62 36,895,038.34 168,962,381.06 38,414,619.74 可抵扣亏损 73,226,315.01 18,306,578.76 70,214,623.87 17,553,655.97 递延收益 92,593,557.80 19,608,426.68 67,254,262.07 15,447,271.88 资产减值准备 4,826,565.18 726,752.65 8,696,963.21 1,429,931.73 公允价值变动收益 1,462,917.32 365,729.33 5,271,546.05 1,233,636.51 预提费用 — — 548,319.76 137,079.94 合计 331,995,073.93 75,902,525.76 320,948,096.02 74,216,195.77 (2) 未经抵销的递延所得税负债项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债暂估境外子公司所得税固定资产加速折旧 42,958,609.23 7,327,883.01 59,291,729.12 11,116,500.01 非同一控制企业合并资产评估增值公允价值变动 3,202,499.81 780,835.23 1,121,177.78 280,294.45 合计 122,886,990.12 27,290,188.51 173,102,730.49 39,569,250.36 (3) 未确认递延所得税资产明细项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日公允价值变动 5,786,163.88 1,411,221.58 可抵扣亏损 1,809,694.03 1,588,373.31 资产减值准备 1,673,159.67 1,673,159.67 信用减值准备 43,421.61 115,623.87 合计 9,312,439.19 4,788,378.43 (4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日备注铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 1,809,694.03 1,588,373.31 项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日设备工程款 23,570,897.84 23,176,265.32 (1) 短期借款分类项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日保证借款 1,093,839,400.00 1,668,301,212.13 已贴现未到期票据 843,301,752.56 591,319,617.37 保证、抵押借款 220,000,000.00 70,000,000.00 质押借款 212,000,000.00 8,186,896.10 信用借款 120,000,000.00 — 保证、质押借款 25,000,000.00 — 短期借款应计利息 2,048,087.05 2,457,698.24 合计 2,516,189,239.61 2,340,265,423.84 (2) 期末保证借款：由铜陵精达铜材（集团）有限责任公司为本公司提供担保，取得短期借款 85,000,000.00 元；由本公司为子公司提供担保，取得短期借款 1,008,839,400.00 元。 (3) 期末已贴现未到期票据 843,301,752.56 元。 (4) 期末保证、抵押借款：由本公司为子公司提供担保，子公司以自有房产、设备抵押，取得短期借款 220,000,000.00 元。 (5) 期末质押借款：由本公司以及子公司以国内信用证质押，取得借款铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (6) 期末保证、质押借款：由本公司为子公司广东精迅提供担保，子公司以知识产权进行质押，取得短期借款 25,000,000.00 元。 (7) 本期末无已逾期未偿还的短期借款。项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日交易性金融负债 — 842,500.00 合计 — 842,500.00 种类 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日银行承兑汇票 925,067,000.00 700,908,284.40 合计 925,067,000.00 700,908,284.40 本期应付票据期末余额较上期增长 31.98%，主要系本期开立银行承兑汇票余额增加所致；期末无已到期未支付的应付票据。 (1) 按性质列示项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日应付货款 453,568,355.59 418,426,701.01 应付工程款 42,620,577.71 74,288,699.78 应付运费 29,915,110.54 31,714,495.60 合计 526,104,043.84 524,429,896.39 (2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。 (1) 合同负债情况项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日预收商品款 42,381,207.43 33,605,413.28 合计 42,381,207.43 33,605,413.28 (2) 本期无账面价值发生重大变动的合同负债。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 应付职工薪酬列示项目本期增加本期减少日日一、短期薪酬 147,789,940.72 428,438,771.83 422,341,503.24 153,887,209.31 二、离职后福利-设定提存计划三、辞退福利 — 275,916.00 275,916.00 — 合计 148,530,511.43 462,029,118.03 456,128,613.76 154,431,015.70 (2) 短期薪酬列示项目本期增加本期减少日 31 日一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费 16,174,123.86 27,370,331.71 26,267,257.22 17,277,198.35 三、社会保险费 69,550.30 15,516,481.70 15,516,319.66 69,712.34 其中：医疗保险费 7,959.80 13,735,719.88 13,735,097.48 8,582.20 工伤保险费 61,590.50 1,595,285.00 1,595,745.36 61,130.14 生育保险费 — 185,476.82 185,476.82 — 四、住房公积金 317,928.53 17,334,290.71 16,479,905.75 1,172,313.49 五、工会经费和职工教育经费六、职工奖励及福利基金 38,845,142.25 11,587,165.59 7,306,430.11 43,125,877.73 合计 147,789,940.72 428,438,771.83 422,341,503.24 153,887,209.31 (3) 设定提存计划列示项目本期增加本期减少日日一、基本养老保险 455,440.49 32,624,184.24 32,814,289.58 265,335.15 一、失业保险费 285,130.22 690,245.96 696,904.94 278,471.24 合计 740,570.71 33,314,430.20 33,511,194.52 543,806.39 (4) 辞退福利列示项目本期增加本期减少日日一、一年内到期的辞退福利 — 275,916.00 275,916.00 — 其中：内退福利 — — — — 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注其他辞退福利 — 275,916.00 275,916.00 — 二、支付期超过一个会计年 — — — — 度的部分其中：内退福利 — — — — 其他辞退福利 — — — — 合计 — 275,916.00 275,916.00 — 项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日企业所得税 36,640,373.06 63,977,189.83 增值税 5,915,917.98 3,167,745.97 印花税 2,530,403.49 902,283.15 房产税 783,603.59 684,403.38 土地使用税 684,499.91 1,390,526.12 城建税 527,785.79 164,641.02 残疾人就业保障金 478,169.40 716,036.15 教育费附加 386,828.15 124,760.66 水利基金 168,583.81 166,393.37 个人所得税 70,966.27 67,327.82 其他 13,935.72 14,958.62 合计 48,201,067.17 71,376,266.09 本期应交税费期末余额较上期下降 32.47%，主要系本期应交所得税费用减少所致。 (1) 分类列示项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日应付利息 — — 应付股利 — — 其他应付款 51,203,890.36 334,581,719.52 合计 51,203,890.36 334,581,719.52 (2) 其他应付款 ①按款项性质列示其他应付款铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日保证金及押金 36,761,376.25 42,102,442.78 股权转让款及股权转让保证金 3,836,609.80 278,772,048.59 往来款 2,207,916.05 5,498,398.32 其他 8,397,988.26 8,208,829.83 合计 51,203,890.36 334,581,719.52 ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。 ③其他应付款期末余额较期初余额大幅减少，主要系应付收购少数股东权款减少所致。项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日一年内到期的长期借款 56,144,454.26 41,565,420.00 一年内到期的长期借款应计利息 36,246.32 52,806.42 一年内到期的租赁负债 2,528,474.93 2,882,452.80 合计 58,709,175.51 44,500,679.22 一年内到期的非流动负债期末余额较期初余额增长 31.93%，主要系将于一年内到期长期借款增加所致。项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日已背书未到期票据 358,404,345.35 575,191,383.21 待转销项税额 5,088,690.66 2,924,149.56 合计 363,493,036.01 578,115,532.77 其他流动负债期末余额较期初余额下降 37.12%，主要系未终止确认已背书未到期票据减少所致。 (1) 长期借款分类项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2022 年利率区间保证借款 258,183,661.71 100,869,579.15 3.90%—5.1450% 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注信用借款 9,950,000.00 — 3.15% 长期借款应计利息 36,246.32 132,481.45 小计 268,169,908.03 101,002,060.60 减：一年内到期的长期借款 56,144,454.26 41,565,420.00 一年内到期的长期借款应计利息合计 211,989,207.45 59,383,834.18 (2) 长期借款期末保证借款：由本公司为子公司提供担保，取得长期借款 (3) 长期借款期末余额较期初余额大幅增加，主要系本期增加长期借款所致。 (1) 应付债券项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日可转换公司债券 460,321,853.04 443,180,504.55 小计 460,321,853.04 443,180,504.55 减：一年内到期的应付债券 — — 合计 460,321,853.04 443,180,504.55 (2) 应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额 2021 年 12 月 31 日精达转债 100.00 元/张 2020-8-25 6年 787,000,000.00 443,180,504.55 合计 787,000,000.00 443,180,504.55 （续上表）本期按面值计提 2022 年 12 月 31 债券名称溢折价摊销本期偿还本期转股发行利息日精达转债 — 3,862,980.28 16,682,650.21 3,057,282.00 347,000.00 460,321,853.04 合计 — 3,862,980.28 16,682,650.21 3,057,282.00 347,000.00 460,321,853.04 (3) 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：根据中国证券监督管理委员会证监许可［2020］1397 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，本公司于 2020 年 8 月 19 日至 2020 年 8 月 25 日向原股东优先配售、网上投资者认购及中原证券包销发行 7,870,000 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注份可转换公司债券，每份面值 100 元，发行总额 787,000,000.00 元，债券期限为 6 年。本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年 0.40%、第二年 0.60%、第三年每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转换公司债券发行首日（2020 年 8 月 19 日），每年的付息日为本次发行的可转换公司债券发行首日起每满一年的当日。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020 年 8 月 25 日）起满 6 个月后的第 1 个交易日起至可转债到期日止，即 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币 3.80 元，在本次发行之后，若公司发生派送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况，则转股价格相应调整。根据企业会计准则的相关规定，公司对可转换公司债券的负债与权益部分进行分拆，具体情况如下：项目负债部分权益部分合计可转换公司债券发行金额 646,453,831.76 140,546,168.24 787,000,000.00 直接发行费用 8,422,063.94 1,831,049.27 10,253,113.21 于发行日余额 638,031,767.82 138,715,118.97 776,746,886.79 本期利息调整 16,682,650.21 — 16,682,650.21 按面值累计计提的利息 3,862,980.28 — 3,862,980.28 减：一年内到期的应付债券 — — — 本期转股 347,000.00 61,161.56 408,161.56 累计偿还 3,057,282.00 — 3,057,282.00 项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日租赁付款额 13,753,222.49 18,618,593.28 减：未确认融资费用 2,284,252.63 2,901,990.81 小计 11,468,969.86 15,716,602.47 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注减：一年内到期的租赁负债 2,528,474.93 4,025,407.12 合计 8,940,494.93 11,691,195.35 (1) 递延收益情况项目本期增加本期减少形成原因与日常活动相关政府补助 67,254,262.07 42,787,500.00 17,448,204.27 92,593,557.80 的政府补助合计 67,254,262.07 42,787,500.00 17,448,204.27 92,593,557.80 (2) 涉及政府补助的项目本期计与资产相关补助项目其他变动 /与收益相月 31 日金额外收入收益金额月 31 日关金额项目建设引导资金工业转型升级 1,871,933.42 10,947,500.00 — 2,047,818.17 — 10,771,615.25 与资产相关铜陵顶科搬迁补助款企业技术改造 6,152,513.78 — — 1,336,483.92 — 4,816,029.86 与资产相关更新设备专项资金补助铜基地专项引导资金工业互联网扶持 — 3,000,000.00 — 583,795.79 — 2,416,204.21 与资产相关基金研发奖励 2,700,000.00 — — 300,000.00 — 2,400,000.00 与资产相关智能工厂和数字化车间制造强省建设资金项目发展资金 — 1,900,000.00 — 387,394.62 — 1,512,605.38 与资产相关工业强基技术改造项目设备补助精达股份公司整体搬迁机器换人项目补助提升存量企业竞争力政策奖励三位一体购置设备补助研发仪器设备 458,089.72 — — 81,208.33 — 376,881.39 与资产相关铜基新材料基地 — 400,000.00 — 100,000.00 — 300,000.00 与资产相关资金铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注轻质高性能铜/铝合金复合线材研 619,540.26 — — 435,343.60 — 184,196.66 与收益相关制项目专项拨款环保局废气治理项目补助自动化生产产业化项目补助基新材料产业集聚发展基地专项引导资金高强高导镀膜合金导体及其制备 45,261.99 — — 45,261.99 — — 与收益相关工艺专项拨款合计 67,254,262.07 42,787,500.00 — 17,448,204.27 — 92,593,557.80 (3) 递延收益期末余额较期初余额增长 37.68%，主要系本期收到与资产相关的政府补助增加所致。项目日发行新股送股债转股其他小计日股份总数 1,995,704,423.00 83,333,333.00 — 93,283.00 — 83,426,616.00 2,079,131,039.00 (1) 发行在外的可转换公司债券基本情况发行在外的可转换公司债券基本情况见附注五、32 应付债券。 (2) 发行在外的可转换公司债券变动情况表发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券（精达转债） 5,098,610.00 89,867,127.41 — — 合计 5,098,610.00 89,867,127.41 — — （续上表）本期减少 2022 年 12 月 31 日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券（精达转债） 3,470.00 61,161.56 5,095,140.00 89,805,965.85 合计 3,470.00 61,161.56 5,095,140.00 89,805,965.85 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注项目 2021 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2022 年 12 月 31 日股本溢价 144,525,956.28 248,990,842.36 — 393,516,798.64 其他资本公积 3,238,797.67 — — 3,238,797.67 合计 147,764,753.95 248,990,842.36 — 396,755,596.31 公司可转换公司债券持有人行使转股权，增加资本公积-股本溢价 270,762.63 元。因本公司向特定投资者非公开发行普通股股票增加资本公积-股本溢价因常州瑞良创业投资合伙企业（有限合伙）、上海科裕有色金属有限公司、许丽丽、池林梅向子公司恒丰特导增资增加资本公积-股本溢价 40,231,086.87 元。项目本期增加本期减少日日库存股 — 98,421,147.82 — 98,421,147.82 本期发生金额项目减：所税后归税后归 2022 年 12 月得税费属于母属于少发生额收益当期转收益当期转用公司数股东入损益入留存收益二、将重分类进损益的其他综合收益其中：外币财务报表折算差额合计 15,263,374.18 58,017,073.95 — — — — — 73,280,448.13 其他综合收益期末余额较期初余额大幅度增加，主要系外币财务报表折算差额变动所致。项目 2021 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2022 年 12 月 31 日安全生产费 185,760.52 400,559.57 573,566.00 12,754.09 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 185,760.52 400,559.57 573,566.00 12,754.09 专项储备期末余额较期初余额下降 93.13%，主要系本期安全生产费使用增加所致。项目本期增加本期减少日变更日日法定盈余公积 129,652,970.14 — 129,652,970.14 26,916,453.20 — 156,569,423.34 合计 129,652,970.14 — 129,652,970.14 26,916,453.20 — 156,569,423.34 本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％提取法定盈余公积金。项目 2022 年度 2021 年度调整前上期末未分配利润 2,083,130,774.86 1,611,391,639.09 调整期初未分配利润合计数 — — （调增+，调减－）调整后期初未分配利润 2,083,130,774.86 1,611,391,639.09 加：本期归属于母公司所有者的净利润 381,076,112.90 549,139,404.49 减：提取法定盈余公积 26,916,453.20 23,981,918.72 提取任意盈余公积 — — 提取一般风险准备 — — 应付普通股股利 59,872,982.13 38,429,079.20 转作股本的普通股股利 — — 提取职工奖励及福利基金 11,587,165.59 14,989,270.80 期末未分配利润 2,365,830,286.84 2,083,130,774.86 项目收入成本收入成本主营业务 16,925,846,472.99 15,931,719,493.95 17,853,132,321.22 16,570,471,145.73 其他业务 616,557,957.28 604,270,861.45 476,644,730.93 448,702,284.79 合计 17,542,404,430.27 16,535,990,355.40 18,329,777,052.15 17,019,173,430.52 (1) 主营业务（分行业或业务）行业名称 2022 年度 2021 年度铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注收入成本收入成本加工制造业 16,924,842,232.71 15,930,753,515.22 17,852,616,962.04 16,569,975,526.11 物流业 1,004,240.28 965,978.73 515,359.18 495,619.62 合计 16,925,846,472.99 15,931,719,493.95 17,853,132,321.22 16,570,471,145.73 (2) 主营业务（分产品）产品名称收入成本收入成本漆包线 12,090,160,564.80 11,312,035,996.44 13,182,797,910.13 12,114,341,283.48 汽车、电子线 3,176,076,620.75 3,085,382,858.92 3,094,481,905.16 2,981,166,012.53 裸铜线 740,172,392.96 726,669,968.07 771,999,705.80 756,462,249.44 特种导体 802,194,362.77 691,737,162.83 706,375,136.84 621,486,681.65 铜杆及铝杆 116,238,291.43 114,927,528.96 96,962,304.11 96,519,299.01 交通运输 1,004,240.28 965,978.73 515,359.18 495,619.62 合计 16,925,846,472.99 15,931,719,493.95 17,853,132,321.22 16,570,471,145.73 (3) 主营业务（分地区）地区名称收入成本收入成本国内 16,094,932,976.93 15,263,833,664.51 17,030,670,804.79 15,877,788,667.70 国外 830,913,496.06 667,885,829.44 822,461,516.43 692,682,478.03 合计 16,925,846,472.99 15,931,719,493.95 17,853,132,321.22 16,570,471,145.73 (4) 收入分解信息于 2022 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：项目 2022 年度收入确认时间在某一时点确认收入 16,925,846,472.99 漆包线 12,090,160,564.80 汽车、电子线 3,176,076,620.75 裸铜线 740,172,392.96 特种导体 802,194,362.77 铜杆及铝杆 116,238,291.43 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注交通运输 1,004,240.28 其他产品 — 在某段时间确认收入 — 合计 16,925,846,472.99 (5) 履约义务的说明本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户要求的品类、标准和时间及时履行供货义务。不同客户和不同产品的付款条件有所不同，国内客户一般在对账后 3 个月收款。出口业务主要为现汇收款，大部分客户为预收款，尾款发货前付清或者是见提单复印件付清，信用期一般为 3 个月。 (6) 与剩余履约义务有关的信息本公司分摊至尚未履行的履约义务的交易价格为 42,381,207.43 元，截止 2023 年 12 月 31 日，对于上述金额确认为收入的预计时间如下：年度 2023 年 2024 年合计预计将确认的收入 42,381,207.43 — 42,381,207.43 项目 2022 年度 2021 年度城市维护建设税 9,498,635.13 7,839,267.85 印花税 8,631,363.01 7,560,934.22 教育费附加 6,876,001.06 5,726,597.15 土地使用税 4,641,692.87 4,930,327.22 房产税 4,786,554.27 4,684,221.41 残疾人保障金 566,847.22 622,672.03 其他 1,493,575.04 1,181,243.33 合计 36,494,668.60 32,545,263.21 项目 2022 年度 2021 年度薪酬费用 54,709,592.68 52,135,372.92 招待费 17,519,283.01 18,394,281.77 市场开发费 4,511,315.12 4,476,738.40 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注折旧费 2,477,570.18 2,468,574.73 办公费 2,378,432.72 1,531,803.59 差旅费 1,968,709.94 2,244,978.92 合计 83,564,903.65 81,251,750.33 项目 2022 年度 2021 年度薪酬费用 106,141,964.72 95,217,779.80 中介费 12,664,957.77 14,448,487.12 办公费 9,696,683.76 8,800,789.75 折旧费 9,967,918.72 8,308,666.88 保险费 6,538,648.92 7,685,194.20 车辆使用费 4,664,727.35 5,313,014.47 招待费 4,208,079.90 5,261,281.74 无形资产摊销费 6,678,949.60 3,874,418.43 质量管理费 4,113,342.05 3,709,944.19 差旅费 1,692,573.37 2,243,670.27 董事会会费 1,225,386.67 1,362,111.70 长期待摊费用摊销费 293,972.95 541,829.23 其他 3,731,573.52 4,272,127.38 合计 171,618,779.30 161,039,315.16 项目 2022 年度 2021 年度材料费 67,002,467.16 61,326,341.24 薪酬费用 33,920,873.64 33,247,348.85 折旧费 9,046,803.97 8,183,379.54 其他费用 886,471.49 1,168,228.78 合计 110,856,616.26 103,925,298.41 项目 2022 年度 2021 年度利息支出 103,502,172.67 82,575,108.69 减：利息收入 16,049,397.13 8,023,015.84 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注利息净支出 87,452,775.54 74,552,092.85 汇兑损失 21,900,130.23 11,534,531.21 减：汇兑收益 14,286,529.23 9,227,054.96 汇兑净损失 7,613,601.00 2,307,476.25 银行手续费 5,151,362.92 3,409,380.22 票据贴现息 48,267,430.48 72,103,741.15 合计 148,485,169.94 152,372,690.47 与资产相关/ 项目 2022 年度 2021 年度与收益相关一、计入其他收益的政府补助 17,448,204.27 8,872,002.17 其中：与递延收益相关的政府补助 16,967,598.68 8,872,002.17 与资产相关与递延收益相关的政府补助 480,605.59 — 与收益相关二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目其中：个税手续费返还 410,035.39 146,581.31 与收益相关招用退役士兵税收优惠 137,650.00 50,130.24 与收益相关合计 17,995,889.66 9,068,713.72 其他收益本期较上期增长 93.14%，主要系与资产相关其他收益增加所致。项目 2022 年度 2021 年度期货投资平仓收益 7,859,810.31 -6,326,782.50 处置交易性金融资产取得的投资收益 6,584,447.36 7,212,258.84 权益法核算的长期股权投资收益 -99,561.15 -1,402,733.83 处置长期股权投资产生的投资收益 — 1,844,680.34 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 — 25,467,002.29 产取得的投资收益合计 14,344,696.52 26,794,425.14 投资收益本期较上期下降少 46.46%，主要系处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益减少所致。产生公允价值变动收益的来源 2022 年度 2021 年度铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注交易性金融资产 480,897.23 358,317.26 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 138,675.00 — 理财产品 342,222.23 358,317.26 其他非流动金融资产 -1,148,832.57 -3,592,221.27 交易性金融负债 — -842,500.00 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 — -842,500.00 合计 -667,935.34 -4,076,404.01 公允价值变动收益本期较上期大幅上升，主要系其他非流动金融资产公允价值变动损失减少所致。项目 2022 年度 2021 年度应收票据坏账损失 -6,558,502.20 -1,384,255.33 应收账款坏账损失 12,500,756.71 -28,805,589.82 其他应收款坏账损失 -1,126,376.17 1,256,904.07 合计 4,815,878.34 -28,932,941.08 信用减值损失本期较上期大幅减少，主要系本期应收账款信用减值损失较上期大幅减少所致。项目 2022 年度 2021 年度存货跌价损失 -291,022.16 -1,658,014.41 合计 -291,022.16 -1,658,014.41 资产减值损失本期较上期下降 82.45%，主要系本期存货跌价准备减少所致。项目 2022 年度 2021 年度处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及 -375,322.98 296,558.23 无形资产的处置利得或损失其中：固定资产 -375,322.98 296,558.23 合计 -375,322.98 296,558.23 资产处置收益本期较上期大幅减少，主要系处置固定资产、无形资产处置损失增加铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注所致。 (1) 营业外收入明细计入当期非经常性损项目 2022 年度 2021 年度益的金额政府补助 28,275,132.56 14,622,138.61 28,275,132.56 其他 772,433.83 329,315.53 772,433.83 合计 29,047,566.39 14,951,454.14 29,047,566.39 (2) 与企业日常活动无关的政府补助与资产相关/与收益补助项目 2022 年度 2021 年度相关扶持资金 17,002,198.27 5,695,654.63 与收益相关专项资金 5,584,950.00 5,095,700.00 与收益相关就业及稳岗补助 2,560,144.79 1,960,223.98 与收益相关高新创新补助 1,224,962.00 1,297,100.00 与收益相关研发奖励 1,612,498.99 573,460.00 与收益相关税收奖励 290,378.51 — 与收益相关合计 28,275,132.56 14,622,138.61 (3) 营业外收入本期较上期增长 94.28%，主要系收到与收益相关的政府补助增加所致。计入当期非经常性项目 2022 年度 2021 年度损益的金额非流动资产毁损报废损失 3,105,827.14 1,661,828.52 3,105,827.14 对外捐赠 1,436,282.30 127,800.00 1,436,282.30 其他 778,040.08 1,862,374.09 778,040.08 合计 5,320,149.52 3,652,002.61 5,320,149.52 营业外支出本期较上期增长 45.68%，主要系本期非流动资产毁损报废损失以及对外捐赠增加所致。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 所得税费用的组成项目 2022 年度 2021 年度当期所得税费用 115,482,428.11 167,714,768.68 递延所得税费用 -13,965,391.84 -19,587,713.72 合计 101,517,036.27 148,127,054.96 所得税费用本期较上期下降 31.47%，主要系本期利润总额减少，当期所得税费用减少所致。 (2) 会计利润与所得税费用调整过程项目 2022 年度 2021 年度利润总额 514,943,538.03 792,261,093.17 按法定/适用税率计算的所得税费用 128,735,884.52 198,065,273.29 子公司适用不同税率的影响 -19,605,489.03 -29,284,747.09 调整以前期间所得税的影响 1,650,439.64 -3,027,824.28 非应税收入的影响 — — 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,781,953.03 5,979,604.70 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 -17,049.58 — 的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响税法规定的额外可扣除费用 -13,476,763.97 -19,392,308.95 合计 101,517,036.27 148,127,054.96 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金项目 2022 年度 2021 年度政府补助 71,062,632.56 51,372,970.16 保证金、往来款等 — 976,685.41 其他 1,320,119.22 329,315.53 合计 72,382,751.78 52,678,971.10 (2) 支付的其他与经营活动有关的现金项目 2022 年度 2021 年度研发费用 67,888,938.65 62,494,570.02 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注招待费 21,727,362.91 23,655,563.51 保证金、往来款等 15,136,851.50 — 中介机构费 12,664,957.77 14,448,487.12 办公费 12,075,116.48 9,186,641.20 保险费 6,538,648.92 6,326,703.64 车辆使用费 4,664,727.35 5,313,014.47 差旅费 3,661,283.31 4,488,649.19 市场开发费 4,449,735.92 4,476,738.40 质量管理费 4,113,342.05 3,709,944.19 银行手续费 5,151,362.92 3,409,380.22 董事会费 1,225,386.67 1,362,111.70 捐赠支出 1,436,282.30 127,800.00 其他 4,377,219.85 7,979,974.06 合计 165,111,216.60 146,979,577.72 (3) 收到的其他与投资活动有关的现金项目 2022 年度 2021 年度利息收入 16,049,397.13 8,023,015.84 合计 16,049,397.13 8,023,015.84 (4) 收到的其他与筹资活动有关的现金项目 2022 年度 2021 年度票据、借款保证金 248,472,475.32 232,099,013.42 合计 248,472,475.32 232,099,013.42 (5) 支付的其他与筹资活动有关的现金项目 2022 年度 2021 年度票据、借款、信用证保证金 538,706,249.37 248,472,475.32 购买少数股东权益支付的现金 274,772,048.59 61,939,572.66 回购库存股 98,421,147.82 — 支付租赁负债的本金和利息 4,865,370.79 2,158,277.82 合计 916,764,816.57 312,570,325.80 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 现金流量表补充资料补充资料 2022 年度 2021 年度净利润 413,426,501.76 644,134,038.21 加：资产减值准备 -4,524,856.18 30,590,955.49 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销 6,725,566.13 4,245,421.90 长期待摊费用摊销 1,844,018.35 541,829.23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,105,827.14 1,661,828.52 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 667,935.34 4,076,404.01 财务费用（收益以“－”号填列） 143,333,807.02 148,963,310.25 投资损失（收益以“－”号填列） -14,344,696.52 -26,794,425.14 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,686,329.99 -16,708,324.27 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -12,279,061.85 -4,086,577.43 存货的减少（增加以“－”号填列） 162,381,386.20 -428,102,001.06 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 231,206,481.81 -910,144,481.60 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 256,312,975.29 -69,362,693.16 其他 -173,006.43 — 经营活动产生的现金流量净额 1,315,722,006.59 -498,187,467.54 现金的期末余额 1,239,881,685.54 1,254,501,899.41 减：现金的期初余额 1,254,501,899.41 870,345,253.43 加：现金等价物的期末余额 — — 减：现金等价物的期初余额 — — 现金及现金等价物净增加额 -14,620,213.87 384,156,645.98 (2) 现金和现金等价物构成情况项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日一、现金 1,239,881,685.54 1,254,501,899.41 其中：库存现金 26,705.00 43,313.99 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注可随时用于支付的银行存款 1,238,288,190.18 1,254,458,585.42 可随时用于支付的其他货币资金 1,566,790.36 — 二、现金等价物 — — 三、期末现金及现金等价物余额 1,239,881,685.54 1,254,501,899.41 项目 2022 年 12 月 31 日账面价值受限原因因法人章变更封闭冻结资金、票据保货币资金 538,706,249.37 证金固定资产 131,953,382.64 抵押借款、抵押开具银行承兑汇票无形资产 45,687,265.43 抵押借款、抵押开具银行承兑汇票合计 716,346,897.44 (1) 外币货币性项目项目折算汇率余额人民币余额货币资金其中：美元 48,786,543.29 6.9646 339,778,759.40 欧元 27.86 7.4229 206.80 港币 230,352.94 0.8933 205,774.28 应收账款其中：美元 13,484,536.07 6.9646 93,914,399.91 欧元 660,625.29 7.4229 4,903,755.47 应付账款其中：欧元 21,977.28 7.4229 163,135.15 长期借款其中：美元 7,269,183.21 6.9646 50,626,953.38 一年内到期的非流动负债其中：美元 4,846,122.14 6.9646 33,751,302.26 其他应付款其中：美元 101,123.71 6.9646 704,286.19 合计 524,048,572.84 (2) 境外经营实体的说明铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注单位名称经营地址记账本位币精达香港国际发展有限公司香港港币该公司资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算（1 港币= 0.8933 元人民币），所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。 (1) 与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲资产负债表用损失的金额项目金额减相关成本费用损列报项目与资产相关 92,409,361.14 递延收益 16,967,598.68 8,872,002.17 其他收益与收益相关 184,196.66 递延收益 480,605.59 107,529.61 其他收益合计 92,593,557.80 17,448,204.27 8,979,531.78 (2) 与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲资产负债表用损失的金额项目金额减相关成本费用损列报项目与收益相关 28,275,132.56 不适用 28,275,132.56 14,622,138.61 营业外收入六、合并范围的变更公司名称成立时间期末净资产本期净利润铜陵聚芯软件科技有限责任公司 2022 年 10 月 14 日 2,489,221.45 489,221.45 铜陵科锐新材制造有限公司 2022 年 12 月 12 日 — — 本报告期内，本公司无处置子公司。七、在其他主体中的权益铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 企业集团的构成持股比例(%) 子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接广东精达广东南海广东南海生产销售漆包线 90.00 — 投资天津精达天津东丽天津东丽生产销售漆包线 90.00 — 投资铜陵精迅安徽铜陵安徽铜陵生产销售漆包线 100.00 — 投资铜陵顶科安徽铜陵安徽铜陵生产销售多头铜绞线 100.00 — 投资江苏顶科江苏常熟江苏常熟生产销售异形线 — 100.00 投资铜陵精达安徽铜陵安徽铜陵生产销售漆包线 90.00 — 投资聚芯智造安徽铜陵安徽铜陵模具制造、维修与销售 84.5067 — 投资广东精迅广东南海广东南海生产销售漆包线 90.00 — 投资精达物流安徽铜陵安徽铜陵货物运输 100.00 — 投资精达电商安徽铜陵安徽铜陵漆包线、废旧物资销售 100.00 — 投资精达新技术安徽铜陵安徽铜陵技术开发及技术服务 100.00 — 投资金属材料拉丝加工及生恒丰特导江苏常州江苏常州 42.14 38.54 收购产废料回炉加工、销售佛山精选广东南海广东南海铜杆、铝杆加工、销售 — 90.00 投资精达香港中国香港中国香港投资 100.00 — 收购金属导体材料的生产、精铜铜业江苏常州江苏常州 — 80.68 投资销售广东顶科广东东莞广东东莞生产销售多头铜绞线 — 100.00 投资精科航北京北京技术开发及技术服务 — 100.00 投资铜陵科达安徽铜陵安徽铜陵生产销售漆电线电缆 100.00 — 投资上海精凌上海上海技术开发及技术服务 100.00 — 投资金属表面处理及热处理铜陵顶讯安徽铜陵安徽铜陵 — 80.68 投资加工软件开发、软件销售、技聚芯软件安徽铜陵安徽铜陵 — 50.7040 新设术服务以及技术开发铜陵科锐安徽铜陵安徽铜陵有色金属压延加工 100.00 — 新设 (2) 重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称比例东的损益告分派的股利益余额广东精达 10.00% 4,547,850.83 11,779,880.26 69,673,976.56 天津精达 10.00% 4,654,584.83 9,536,745.82 35,088,224.35 铜陵精达 10.00% 11,590,825.49 26,670,936.18 70,897,518.05 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注恒丰特导 19.31% 5,639,160.62 1,741,610.00 100,079,436.48 (3) 重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东精达 1,823,858,041.95 322,481,744.87 2,146,339,786.82 1,474,170,866.95 63,519,001.11 1,537,689,868.06 天津精达 1,078,414,740.34 102,062,304.06 1,180,477,044.40 869,972,142.43 — 869,972,142.43 铜陵精达 1,762,215,744.75 149,774,336.39 1,911,990,081.14 1,333,358,791.35 6,537,201.18 1,339,895,992.53 恒丰特导 442,515,266.34 202,016,607.46 644,531,873.80 174,169,702.92 3,064,898.31 177,234,601.23 （续上表）子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东精达 1,953,450,304.23 329,876,008.61 2,283,326,312.84 1,611,584,080.19 67,030,629.20 1,678,614,709.39 天津精达 936,885,988.81 100,315,246.54 1,037,201,235.35 739,125,736.55 — 739,125,736.55 铜陵精达 1,679,369,868.42 149,664,613.54 1,829,034,481.96 1,274,919,316.86 3,230,798.08 1,278,150,114.94 恒丰特导 503,522,703.18 127,805,190.26 631,327,893.44 291,591,803.56 6,041,244.20 297,633,047.76 （续上表）子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量广东精达 4,052,965,640.81 45,478,508.27 45,478,508.27 -83,210,593.10 天津精达 2,226,460,687.75 46,545,848.32 46,545,848.32 161,213,152.12 铜陵精达 4,572,878,168.62 115,908,254.93 115,908,254.93 93,332,405.90 恒丰特导 560,859,960.06 47,855,242.18 47,855,242.18 113,532,957.28 （续上表）子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量广东精达 4,727,195,736.43 81,804,724.08 81,804,724.08 -75,208,611.00 天津精达 2,257,878,794.43 49,670,551.15 49,670,551.15 -153,740,407.50 铜陵精达 4,783,891,938.55 138,911,125.93 138,911,125.93 -131,191,354.94 恒丰特导 1,029,461,477.89 90,357,101.97 90,357,101.97 28,098,681.14 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注根据本公司子公司恒丰特导 2022 年第一次临时股东大会决议，并经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于对常州恒丰特导股份有限公司股票定向发行无异议的函》（股转函〔2022〕3198 号）的核准，恒丰特导向上海科裕有色金属有限公司等特定投资者发行人民币普通股股票 15,750,000 股，本次发行的股份已在中国证券登记结算有限责任公司完成股权登记手续，工商变更登记已完成。本公司持有恒丰特导股权比例由直接持有 46.40%，间接持有 42.44%，合计持股 88.84%，变更为直接持有 42.14%，间接持有 38.54%，合计持股 80.68%。不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目 2022 年 12 月 31 日/ 2022 年度 2021 年 12 月 31 日/ 2021 年度合营企业：联营企业：上海富友金融服务集团股份有限公司上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份有限公司 273,837,229.40 49,299,178.00 投资账面价值合计 405,263,918.26 181,429,999.41 下列各项按持股比例计算的合计数 ——净利润 -99,561.15 -1,402,733.83 ——其他综合收益 — — ——综合收益总额 -99,561.15 -1,402,733.83 八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他非流动金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他非流动金融资产等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 (1) 信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。 (2) 已发生信用减值资产的定义铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 (3) 预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：单位：万元项目名称短期借款 251,618.92 — — — 应付票据 92,506.70 — — — 应付账款 50,452.43 811.92 982.50 363.56 其他应付款 4,218.74 184.20 443.15 274.30 一年内到期的非流动负债 5,870.92 — — — 其他流动负债 36,349.30 — — — 长期借款 — 6,015.65 5,171.81 10,011.46 应付债券 — — — 46,032.19 租赁负债 — 174.36 69.35 650.34 合计 441,017.01 7,186.13 6,666.81 57,331.85 （续上表）项目名称短期借款 234,026.54 — — — 衍生金融负债 84.25 — — — 应付票据 70,090.83 — — — 应付账款 50,084.26 1,485.28 492.43 358.97 其他应付款 32,269.11 754.08 144.69 290.29 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注一年内到期的非流动负债 4,450.07 — — — 其他流动负债 57,661.60 — — — 长期借款 — 6,015.65 2,159.44 1,619.50 应付债券 — — — 44,318.05 租赁负债 — 32.51 241.89 894.72 合计 448,666.66 8,287.52 3,038.45 47,481.53 (1) 外汇风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元货币资金有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险，但本公司管理层认为，该等美元应收账款于本公司总资产所占比例较小。除本集团设立在香港特别行政区使用港币、美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算，故本公司所面临的外汇风险并不重大。 (2) 利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。九、公允价值的披露公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。单位：万元项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公合计价值计量值计量允价值计量一、持续的公允价值计量（一）交易性金融资产 10.06 18,048.09 — 18,058.15 （二）应收款项融资 — 22,206.16 — 22,206.16 （三）其他非流动金融资产 — 16,669.44 — 16,669.44 对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。期末交易性金融资产公允价值确定依据：根据持有股票的公开市场报价确认公允价值。期末交易性金融负债公允价值确定依据：根据持有期货的公开市场报价确认公允价值。及定量信息期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。其他非流动金融资产是对民生电商控股（深圳）有限公司、烟台万隆真空冶金股份铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注有限公司投资进行估值确定公允价值，公司首先根据对外投资的业务性质和资产情况查找可比上市公司，参考和运用市盈率、市净率等指标并以此为基础进行估值，然后按照本公司在企业中所持有的份额测算本公司应享有的资产市值份额，确认公允价值；对 ZQ Capital Limited 优先股投资，按其 2022 年第四季度投资者报告披露的资产、负债、收入及资产净值确认公允价值。本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款和应付债券等。十、关联方及关联交易母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比 (%) 例(%) 特华投资控股有限公司北京投资咨询 50000 万元 12.04 17.77 (1) 本公司的母公司情况的说明特华投资控股有限公司主要从事项目投资、接受委托对企业进行管理、投资策划及咨询服务等，法定代表人李光荣先生。 (2) 本公司最终控制方是李光荣先生。 (3) 特华投资控股有限公司系本公司股东华安财产保险股份有限公司的第一大股东，华安财产保险股份有限公司持有公司 9.40%的股权。 (4) 广州市特华投资管理有限公司实际控制人为李光荣先生，广州特华持有公司本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司关系华安财产保险股份有限公司持有本公司 9.40%股权铜陵精达铜材（集团）有限责任公司持有本公司 2.96%股权常州市美尔达金属科技有限公司（曾用名：常州曾为全资子公司，2021 年 2 月对外转让市恒隆特种线材有限公司） Rea Magnet Wire Company, Inc.（美国里亚电磁线广东精达、广东精迅、铜陵精达、天津精达、有限公司）佛山精选少数股东 (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容 2022 年度 2021 年度 Rea Magnet Wire Company, Inc.（美国材料采购 2,401,588.60 — 里亚电磁线有限公司）铜陵精达铜材（集团）有限责任公司租车费 1,112,284.00 992,100.00 客车租用、卫生及门铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 — 24,999.00 卫服务费用常州市美尔达金属科技有限公司房租和电费 1,052,895.64 1,279,425.83 常州市美尔达金属科技有限公司运输设备 — 101,800.00 常州市美尔达金属科技有限公司原材料 — 2,674,374.16 常州市美尔达金属科技有限公司加工费 — 5,940,276.19 合计 4,566,768.24 11,012,975.18 出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容 2022 年度 2021 年度 Rea Magnet Wire Company, Inc.（美国里电磁线和模具 1,354,293.06 — 亚电磁线有限公司）常州市美尔达金属科技有限公司原材料 — 736,062.63 合计 1,354,293.06 736,062.63 (2) 关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 85,000,000.00 2022/1/1 2022/12/23 是铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 85,000,000.00 2022/1/1 2023/2/17 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 35,000,000.00 2022/2/18 2023/2/17 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 50,000,000.00 2022/2/25 2024/12/14 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 29,453,224.97 2022/1/5 2024/12/15 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 36,730,409.00 2022/1/5 2024/12/15 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 10,052,933.70 2022/1/5 2024/12/15 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 17,588,310.55 2022/1/5 2023/5/25 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 34,000,000.00 2022/5/30 2023/5/25 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 68,000,000.00 2022/5/27 2022/12/12 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 5,000,000.00 2022/6/13 2022/12/13 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 24,000,000.00 2022/6/13 2022/12/12 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 71,000,000.00 2022/6/13 2022/12/28 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 100,000,000.00 2021-11-26 2022-11-24 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 100,000,000.00 2021-12-15 2022-6-14 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 100,000,000.00 2021-12-28 2022-6-22 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 50,000,000.00 2021-3-23 2022-3-23 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 50,000,000.00 2021-2-28 2022-2-22 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 35,000,000.00 2021-2-26 2022-1-18 是 (3) 关键管理人员报酬项目 2022 年度发生额 2021 年度关键管理人员报酬 909 万 1092 万元 (4) 其他关联交易 ①本报告期，本公司子公司从华安财产保险股份有限公司购买的保险如下：单位名称险种投保日期到期日期保险总额保险费用铜陵精达货物运输保险 2021/11/10 2022/11/9 60,000,000.00 75,046.92 铜陵精达机器损坏险 2022/1/14 2023/1/13 273,693,042.01 164,215.83 铜陵精达财产综合险 2022/1/14 2023/1/13 592,620,147.79 296,310.07 铜陵精达货物运输保险 2022/1/8 2023/1/7 600,000,000.00 300,000.00 铜陵精达团体人身意外伤害险 2023/1/1 2023/12/31 403,492,000.00 165,092.00 一路平安交通工具意铜陵精达 2023/1/1 2023/12/31 357,600,000.00 4,768.00 外伤害险铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵精迅财产综合险 2022/1/30 2023/1/29 558,049,096.29 279,024.54 铜陵精迅机器设备险 2022/1/30 2023/1/29 253,007,384.67 151,804.43 铜陵精迅国内运输险 2022/2/8 2023/2/7 200,000,000.00 100,000.00 铜陵精迅交通工具意外伤害险 2022/1/30 2023/1/29 200,000.00 7,997.20 铜陵精迅团体人身意外伤害险 2022/1/30 2023/1/29 677,000.00 276,900.35 铜陵精迅安全生产责任险 2022/9/4 2023/9/3 600,000.00 4,900.00 铜陵精迅货物运输险 2022/2/8 2023/2/7 60,000,000.00 80,884.62 铜陵精迅机动车强制险 2022/12/28 2023/12/27 219,900.00 1,241.56 铜陵精迅机动车商业保险 2022/12/28 2023/12/27 1,670,350.00 4,481.35 铜陵精迅机动车强制险 2022/1/4 2023/1/5 219,900.00 2,363.52 铜陵精迅机动车商业保险 2022/1/4 2023/1/5 793,400.00 8,511.43 铜陵精迅机动车强制险 2022/10/13 2023/10/13 219,900.00 1,360.00 铜陵精迅机动车商业保险 2022/10/13 2023/10/13 2,234,234.00 3,679.03 铜陵精迅机动车强制险 2022/10/27 2023/10/27 219,900.00 1,991.00 铜陵精迅机动车商业保险 2022/10/27 2023/10/27 2,192,637.00 2,157.37 铜陵顶科机器损坏险 2022/2/15 2023/2/14 58,834,834.75 35,300.90 铜陵顶科财产综合保险 2022/2/15 2023/2/14 105313414.3 52,656.71 交通工具意外伤害保铜陵顶科 2022/2/20 2023/2/19 160,800,000.00 2,144.00 险团体人身意外伤害保铜陵顶科 2022/2/20 2023/2/19 181,436,000.00 74,236.00 险天津精达财产综合险 2022/5/30 2023/5/29 275,726,114.08 137,863.06 天津精达机器损坏险 2022/5/30 2023/5/29 51,853,473.02 31,112.08 天津精达货物运输险 2022/5/30 2023/5/29 300,000,000.00 150,000.00 天津精达人身意外伤害险 2022/2/27 2023/2/26 600,000.00 58,610.25 天津精达商业险 2022/5/24 2023/5/24 223,973.00 1,980.10 天津精达交强险 2022/5/24 2023/5/24 180,000.00 960.50 天津精达商业险 2022/5/14 2023/5/14 346,504.00 6,132.53 天津精达交强险 2022/5/14 2023/5/14 180,000.00 650.00 团体人身意外伤害保广东精迅 2022/4/1 2023/3/31 154,356,000.00 63,156.00 险交通工具意外伤害保广东精迅 2022/4/1 2023/3/31 136,800,000.00 1,824.00 险广东精迅货物运输保险 2022/5/18 2023/5/17 60,000,000.00 30,000.00 广东精迅财产一切险 2023/1/8 2024/4/30 42,692,590.93 25,212.02 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵电商车辆保险 2022/1/23 2023/1/22 1,328,653.60 3,849.44 团体人身意外伤害保铜陵电商 2022/1/31 2023/1/30 1,277,000.00 4,560.00 险铜陵电商车辆保险 2022/4/2 2023/4/2 1,229,900.00 1,352.61 铜陵电商车辆保险 2022/5/29 2023/5/29 2,502,060.00 2,017.09 精达物流团体意外险 2022/1/31 2023/1/30 1,277,000.00 17,100.00 精达物流机器损坏险 2022/6/21 2023/6/20 5,573,411.73 3,344.05 精达物流财产综合险 2022/6/21 2023/6/20 8,728,783.13 4,364.40 精达物流车险 2022/1/1 2022/12/31 28,500,000.00 515,684.94 聚芯智造团体人身意外伤害险 2022/2/15 2023/2/13 72,439,000.00 29,859.05 聚芯智造财产综合保险 2022/6/22 2023/6/21 5,259,183.90 2,480.75 江苏顶科机器损坏险 2022/6/10 2023/6/9 74,462,059.59 44,677.24 江苏顶科财产一切险 2022/6/10 2023/6/9 121036608.3 54,466.48 广东顶科机器损坏险 2022/6/10 2023/6/9 14184915.19 8,510.95 广东顶科财产一切险 2022/6/10 2023/6/9 14,184,915.19 6,383.21 广东精达财产一切险（建筑物） 2022/5/18 2023/5/17 145,841,689.29 65,628.76 华安财产一切险(机广东精达 2022/5/18 2023/5/17 50,768,042.75 22,845.62 器设备）广东精达机器损坏险 2022/5/18 2023/5/17 190,745,130.28 114,447.08 广东精达铜陵华安货物运输险 2022/11/6 2023/11/5 300,000,000.00 150,000.00 一路平安交通工具意广东精达外伤害保险（个人） 2022/7/19 2023/7/18 2,776.00 保险团体人身意外伤害保广东精达 2022/7/19 2023/7/18 234,919,000.00 96,119.00 险一路平安交通工具意铜陵精达外伤害保险（个人） 2022/2/20 2023/2/19 34,200,000.00 477.60 保险团体人身意外伤害保铜陵精达 2022/2/20 2023/2/19 38,589,000.00 16,536.90 险铜陵精达机动车强制险 2022/6/23 2023/6/23 219,900.00 732.47 铜陵精达机动车商业保险 2022/6/23 2023/6/23 1,571,872.00 13,438.33 铜陵精达机动车商业保险 2022/4/15 2023/4/15 3,253,700.00 17,412.00 铜陵精达机动车强制险 2022/4/15 2023/4/15 219900 495.00 铜陵精达机动车强制险 2022/9/11 2023/9/11 219,900.00 1,143.00 铜陵精达机动车商业保险 2022/9/12 2023/9/12 3,558,000.00 3,473.33 铜陵精达机动车强制险 2022/8/18 2023/8/18 219,900.00 700.00 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵精达机动车商业保险 2022/8/18 2023/8/18 3,109,900.00 3,119.46 合计 3,812,562.13 (1) 应收项目项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付账款华安财产保险股份有限公司 8,178.81 — 5,950.79 — Rea Magnet Wire Company, Inc. 应收账款 59,561.96 2,978.10 — — （美国里亚电磁线有限公司）其他应收款常州市美尔达金属科技有限公司 579,928.68 28,996.43 1,198,017.57 69,551.76 合计 647,669.45 31,974.53 1,203,968.36 69,551.76 (2) 应付项目项目名称关联方 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日其他应付款华安财产保险股份有限公司 238,605.26 175,174.80 应付账款铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 83,430.00 — Rea Magnet Wire Company, Inc.（美其他应付款 — 274,772,048.59 国里亚电磁线有限公司）合计 322,035.26 274,947,223.39 十二、承诺及或有事项截至 2022 年 12 月 31 日，公司已开立未到期的信用证金额为 559,000.00 欧元和其他重要承诺事项。 (1) 担保事项本公司为下属子公司银行借款提供连带责任担保。截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司提供的尚未到期担保余额情况如下：项目名称担保借款余额铜陵精达 955,635,164.00 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注广东精达 477,805,406.00 铜陵顶科 139,000,000.00 铜陵精迅 122,900,000.00 精达新技术 100,000,000.00 广东精迅 60,140,000.00 天津精达 311,540,900.00 合计 2,167,021,470.00 (2) 诉讼事项本公司子公司天津精达诉中航长城大地建工集团天津建筑工程有限公司往来款案，本金 1,000,000.00 元，已经法院判决，累计已收回 420,000.00 元，剩余 580,000.00 元，根据谨慎性原则及本公司对该项款项的回收可能性的判断，期末对剩余债权计提了 (3) 其他除上述事项外，截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司无其他需要披露的或有事项。十三、资产负债表日后事项根据本公司第八届董事会第十四次会议利润分配方案，2022 年度净利润在提取 10% 的法定盈余公积金后，以实施 2022 年度利润分配方案的股权登记日的公司总股本为基数，以现金方式向全体股东分配红利，每 10 股派发现金红利 1.2 元(含税)，剩余未分配利润结转至下年，同时该利润分配方案尚待股东大会审议批准。除上述事项外，截至 2023 年 3 月 18 日止，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。十四、其他重要事项截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。十五、母公司财务报表主要项目注释 (1) 分类列示铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日应收利息 — — 应收股利 34,823,000.00 — 其他应收款 1,291,530,261.45 1,585,372,451.36 合计 1,326,353,261.45 1,585,372,451.36 (2) 其他应收款 ①按账龄披露账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日小计 1,291,648,344.11 1,585,438,402.29 减：坏账准备 118,082.66 65,950.93 合计 1,291,530,261.45 1,585,372,451.36 ②按款项性质分类情况款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日往来款 1,290,024,991.01 1,584,433,483.62 保证金 1,422,147.23 — 备用金及员工借款 — 901,612.00 其他 201,205.87 103,306.67 小计 1,291,648,344.11 1,585,438,402.29 减：坏账准备 118,082.66 65,950.93 合计 1,291,530,261.45 1,585,372,451.36 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 1,291,648,344.11 118,082.66 1,291,530,261.45 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 1,291,648,344.11 118,082.66 1,291,530,261.45 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 1,291,648,344.11 0.01 118,082.66 1,291,530,261.45 其中：组合 3-应收外部 1,623,353.10 7.27 118,082.66 1,505,270.44 合并范围内组合 4-合并范围内关联往来组合提坏账合计 1,291,648,344.11 0.01 118,082.66 1,291,530,261.45 B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 1,585,438,402.29 65,950.93 1,585,372,451.36 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 1,585,438,402.29 65,950.93 1,585,372,451.36 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 1,585,438,402.29 0.004 65,950.93 1,585,372,451.36 其中：组合 3-应收外部 1,004,918.67 6.56 65,950.93 938,967.74 合并范围内组合 4-合并范围内关联往来组合提坏账合计 1,585,438,402.29 0.004 65,950.93 1,585,372,451.36 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 ④坏账准备的变动情况本期变动金额类别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日计提收回或转回转销或核销坏账准备 65,950.93 52,131.73 — — 118,082.66 合计 65,950.93 52,131.73 — — 118,082.66 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ⑤本期无实际核销的其他应收款情况 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质账龄坏账准备日余额额合计数的比例(%) 广东精达往来款 341,898,166.18 1 年以内 26.47 — 铜陵顶科往来款 224,168,702.03 1 年以内 17.36 — 天津精达往来款 220,000,000.00 1 年以内 17.03 — 精达新技术往来款 209,196,547.11 1 年以内 16.20 — 江苏顶科往来款 73,308,967.99 1 年以内 5.68 — 合计 1,068,572,383.31 82.74 — 项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投资 2,141,327,602.35 — 2,141,327,602.35 2,141,327,602.35 — 2,141,327,602.35 对联营、合营企业投资合计 2,415,164,831.75 — 2,415,164,831.75 2,190,626,780.35 — 2,190,626,780.35 (1) 对子公司投资被投资单位本期增加月 31 日减值日减少日减值准备准备余额精达香港 500,296,801.00 — — 500,296,801.00 — — 广东精达 267,631,089.58 — — 267,631,089.58 — — 铜陵精迅 253,458,776.26 — — 253,458,776.26 — — 恒丰特导 248,262,182.00 — — 248,262,182.00 — — 铜陵精达 240,389,699.34 — — 240,389,699.34 — — 铜陵顶科 165,493,030.19 — — 165,493,030.19 — — 天津精达 159,131,822.17 — — 159,131,822.17 — — 广东精迅 136,806,004.31 — — 136,806,004.31 — — 精达电商 70,588,347.89 — — 70,588,347.89 — — 精达新技术 50,000,000.00 — — 50,000,000.00 — — 聚芯智造 27,280,123.30 — — 27,280,123.30 — — 精达物流 11,989,726.31 — — 11,989,726.31 — — 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵科达 10,000,000.00 — — 10,000,000.00 — — 合计 2,141,327,602.35 — — 2,141,327,602.35 — — (2) 对联营、合营企业投资本期增减变动投资单位权益法下确认其他综合收其他权益的投资损益益调整变动一、合营企业 — — — — — — 二、联营企业上海超导科技股份有限公司小计 49,299,178.00 225,000,000.00 — -461,948.60 — — 合计 49,299,178.00 225,000,000.00 — -461,948.60 — — （续上表）本期增减变动 2022 年 12 投资单位宣告发放现金计提减值准月 31 日减其他 31 日股利或利润备值准备余额一、合营企业 — — — — — 二、联营企业上海超导科技股份有限公司 — — — 273,837,229.40 — 小计 — — — 273,837,229.40 — 合计 — — — 273,837,229.40 — 项目收入成本收入成本其他业务 515,510,331.62 500,618,556.29 380,938,966.65 369,333,428.64 合计 515,510,331.62 500,618,556.29 380,938,966.65 369,333,428.64 项目 2022 年度 2021 年度成本法核算的长期股权投资收益 306,916,547.96 268,538,850.66 处置交易性金融资产取得的投资收益 4,645,237.97 5,926,945.62 权益法核算的长期股权投资收益 -461,948.60 — 合计 311,099,837.33 274,465,796.28 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注十六、补充资料项目 2022 年度 2021 年度说明非流动资产处置损益 -3,481,150.12 -1,365,270.29 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 45,723,336.83 23,798,381.94 补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 96,637.86 4,450,728.26 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,441,888.55 -1,660,858.56 其他符合非经常性损益定义的损益项目 547,685.39 — 非经常性损益总额 55,121,382.59 47,941,002.48 减：非经常性损益的所得税影响数 11,020,559.22 3,753,998.72 非经常性损益净额 44,100,823.37 44,187,003.76 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 1,343,938.05 3,070,293.08 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 42,756,885.32 41,116,710.68 (1) 2022 年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 8.12 0.19 0.17 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 (2) 2021 年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 13.25 0.28 0.27 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注公司名称：铜陵精达特种电磁线股份有限公司日期：2023 年 3 月 18 日铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况铜陵精达特种电磁线股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经安徽省体改委皖体改函字[2000]62 号文批准，由铜陵精达铜材（集团）有限责任公司（以下简称“精达集团”）作为主发起人，以其生产经营性净资产为发起股本，并联合安徽省科技产业投资有限公司、合肥市高科技风险投资有限公司、北京中关村青年科技创业投资有限公司、铜陵市皖中物资有限责任公司四家发起人共同发起设立的股份有限公司，取得安徽省人民政府皖府股字[2000]第 24 号批准证书，于 2000 年 7 月 12 日在安徽省工商行政管理局注册登记，领取注册号为 3400001300176 的企业法人营业执照，注册资本办理了工商变更登记，变更后的注册资本为 6,000.00 万元。经公司 2003 年第一次临时股东大会决议，以 2003 年 6 月 30 日总股本 6,000.00 万股为基数，用资本公积向全体股东按每 10 股转增 8 股的比例转增股本，本次转增股本后，公司股本由 6,000.00 万元增至 10,800.00 万元。称“广州特华”）出让 3,168.00 万股本公司股份，转让后，广州特华成为公司第一大股东。此后铜陵工业国有资产经营有限公司将精达集团股权整体转让给湖南湘晖资产经营股份有限公司（以下简称“湖南湘晖”）和湖南新世界置业有限公司，精达集团持有的本公司 3,132.00 万股由国有股变更为社会法人股。股支付对价，即非流通股股东向流通股股东共支付 900 万股对价，公司总股本不变。2006 年 8 月，依据公司 2006 年第一次临时股东大会决议，公司以 2006 年 6 月 30 日总股本铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本总额变更为 12,960.00 万元。根据本公司 2006 年第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监发行字（2007）52 号文《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，2007 年 4 月，公司向 9 名特定投资者非公开发行人民币普通股股票 3,400.00 万股，股本总额变更为 16,360.00 万元。根据本公司 2008 年 4 月 26 日召开的 2007 年度股东大会决议，以 2007 年 12 月 31 日公司总股本 16,360.00 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，转增后股本变更为 29,448.00 万元。相关协议和法院《执行裁定书》向华安财产保险股份有限公司出让精达股份 5,400 万股无限售流通股，占公司总股本的 18.34%，并于 2010 年 8 月 19 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了转让股份的过户手续。本次股权变动后，广州特华持有公司 587.52 万股股份，占公司总股本的 1.99%。本次股权转让后，华安保险持有公司 18.34%股份，成为公司第一大股东。华安保险第一大股东为特华投资控股有限公司，特华控股持有华安保险 20%股权。广州特华、特华控股和发行人的实际控制人均为李光荣先生，李光荣现为华安保险董事长。本次股权变动前后，精达股份的实际控制人未发生变更。根据本公司 2010 年第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]841 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 6,608.69 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 9.20 元，变更后的注册资本为人民币 36,056.69 万元。根据本公司 2012 年 3 月 20 日召开的 2011 年度股东大会决议，以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 36,056.69 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后股本变更为 72,113.38 万元。根据本公司 2013 年 1 月 7 日召开的 2013 年第一次临时股东大会决议，公司决定以集中竞价交易的方式回购公司股份。截止 2013 年 4 月 30 日公司回购股份总数量铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注为 11,568,190 股，回购股份后股本变更为 70,956.56 万元。根据本公司 2013 年第五次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]370 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 26,809.65 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 3.71 元，变更后的注册资本为人民币 97,766.21 万元。根据本公司 2015 年 4 月 15 日召开的 2014 年度股东大会决议，以 2014 年 12 月 31 日公司总股本 97,766.21 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 9 股送红股根据本公司 2018 年 7 月 18 日召开的 2018 年第三次临时股东大会议，公司决定以集中竞价交易的方式回购公司股份。截止 2019 年 1 月 18 日公司回购股份总数量为根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，本公司公开发行的可转换公司债券累计转股数量为根据本公司 2021 年第三次临时股东大会决议、2021 年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]3632 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 83,333,333 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 3.57 元，变更后的注册资本为人民币根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，本公司公开发行的可转换公司债券累计转股数量为公司总部的经营地址为安徽省铜陵市经济技术开发区黄山大道北段 988 号。法定代表人李晓。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注公司主要的经营活动为：漆包电磁线、裸铜线、电线电缆及拉丝模具制造、销售。财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 3 月 16 日决议批准报出。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）披露有关财务信息。本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本公司正常营业周期为一年。本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注记账本位币。该事项在本财务报表项目确认方法和选择依据附注中披露的位置重要的在建工程五、13.（2）② 利润总额*5%*60% 重要的投资活动有关的现金五、58.（2）①/② 利润总额*5%*60% 重要的非全资子公司八、1.（2）利润总额*15% 重要承诺事项十四、1 利润总额*5% （1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。（3）企业合并中有关交易费用的处理铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。（1）控制的判断标准和合并范围的确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。（3）合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。（4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。（5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益” 之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。（6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照 “母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。（5）金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：应收票据确定组合的依据如下：组合项目依据和方法本公司参考历史信用损失经验，结组合 1 商业承兑汇票合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信组合 2 银行承兑汇票用损失。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注应收账款确定组合的依据如下：组合项目依据和方法本公司参考历史信用损失经验，结组合 1 应收外部客户合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算组合 2 合并范围内关联往来组合预期信用损失。组合 2 合并范围内关联往来组合不计提坏账应收款项的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：应收账款及应收票据—商业承兑汇票账龄预期信用损失率（%）其他应收款确定组合的依据如下：组合项目依据和方法组合 1 应收利息以业务发生的同质性作为组合组合 2 应收股利以业务发生的同质性作为组合组合 3 应收外部本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个组合 4 合并范围内关联往来组合月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合 4 合并范围内关联往来组合不计提坏账其他应收款的账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表：其他应收款账龄预期信用损失率（%）铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注应收款项融资确定组合的依据如下：组合项目依据和方法本公司参考历史信用损失经验，结组合 1 商业承兑汇票合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信组合 2 银行承兑汇票用损失。 B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。（6）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。（7）金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。（8）金融工具公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。（4）存货跌价准备的计提方法资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。（5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产” 项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债” 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。（3）终止经营的认定标准终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。（2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。（4）持有待售的权益性投资对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。（5）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。（1）投资性房地产的分类投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权。 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物。（2）投资性房地产的计量模式本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计使用年限计算折旧或摊销，计入当期损益。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。（1）确认条件固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注定资产确认条件的在发生时计入当期损益。（2）各类固定资产的折旧方法本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物-生产用房 35 5 2.71 房屋建筑物-非生产用房 40 5 2.375 房屋建筑物-简易厂房 10 5 9.50 房屋建筑物-建筑物 20 5 4.75 运输设备 6 5 15.83 电子设备 6-10 5 15.83-9.50 机械设备 10 5 9.50 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。（1）在建工程以立项项目分类核算。（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：类别转固标准和时点（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；房屋及建筑物（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；需安装调试的机器设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。（2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：项目预计使用寿命依据土地使用权 50 年法定使用权计算机软件 10 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。（3）研发支出归集范围铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、其他费用等。（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。（5）开发阶段支出资本化的具体条件开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。（1）短期薪酬的会计处理方法铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。（2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。（3）辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。（4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。（1）预计负债的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。（2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。（4）股份支付计划实施的会计处理铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ①以现金结算的股份支付 A.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 B.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ②以权益结算的股份支付 A.授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 B.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。（5）股份支付计划修改的会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。（1）一般原则收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。销售退回条款对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。质保义务根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。（2）具体方法本公司收入确认的具体方法如下：商品销售合同本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。提供服务合同本公司与客户之间的提供服务合同包含设备运行维护的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。（1）政府补助的确认政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。（2）政府补助的计量政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。（3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（1）递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示： ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； ②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。（1）租赁的识别在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。（2）单独租赁的识别合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁： ①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利； ②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。（3）本公司作为承租人的会计处理方法在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： A.租赁负债的初始计量金额； B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； C.承租人发生的初始直接费用； D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物直线法租赁期限 — — ②租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容: A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； B.取决于指数或比率的可变租赁付款额； C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权； E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。（4）本公司作为出租人的会计处理方法铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ②融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。（5）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： a.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； b.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。（6）售后租回本公司按照附注三、28 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 ①本公司作为卖方（承租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 ②本公司作为买方（出租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注本公司根据有关规定，按普通货运上年度实际营业收入 1%提取安全生产费用。安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润（1）重要会计政策变更（财会[2022]31 号，以下简称解释 16 号）， “关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。本公司于 2023 年 1 月 1 日执行解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容，对于在首次执行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至 2023 年 1 月 1 日之间发生的关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税，本公司按照解释 16 号的规定进行追溯调整。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注因执行解释 16 号关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税的会计处理规定，本公司对合并比较报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：（合并）受影响的财务报表项目调整前调整金额调整后资产负债表：递延所得税资产 75,902,525.76 2,808,618.77 78,711,144.53 递延所得税负债 27,290,188.51 4,082,733.01 31,372,921.52 盈余公积 156,569,423.34 574.59 156,569,997.93 未分配利润 2,365,830,286.84 -1,278,824.18 2,364,551,462.66 少数股东权益 305,846,280.22 4,135.35 305,850,415.57 利润表：所得税费用 101,517,036.27 -213,570.94 101,303,465.33 少数股东损益 32,350,388.86 -16,402.40 32,333,986.46 （续上表）（母公司）受影响的财务报表项目调整前调整金额调整后资产负债表：递延所得税资产 18,457,887.17 132,004.44 18,589,891.61 递延所得税负债 162,300.65 126,258.54 288,559.19 盈余公积 215,342,264.39 574.59 215,342,838.98 未分配利润 614,148,395.54 5,171.31 614,153,566.85 利润表：所得税费用 -588,903.45 -1,972.68 -590,876.13 （2）重要会计估计变更本报告期内，本公司无重大会计估计变更。四、税项税种计税依据税率企业所得税应纳税所得额 25% 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注销售货物、应税销售服务收增值税 13%、9%、6% 入、无形资产或者不动产城市维护建设税实缴流转税税额 7% 教育费附加实缴流转税税额 3% 地方教育费附加实缴流转税税额 2% 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率铜陵精迅特种漆包线有限责任公司 15% 常州恒丰特导股份有限公司 15% 广东精迅特种线材有限公司 15% 安徽聚芯智造科技股份有限公司 15% 精达香港国际发展有限公司 16.50% 铜陵精迅特种漆包线有限责任公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202134004060。根据相关规定，铜陵精迅特种漆包线有限责任公司自 2021 年 11 月 18 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。常州恒丰特导股份有限公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202332001284。根据相关规定，常州恒丰特导股份有限公司自 2023 年 11 月 6 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。广东精迅特种线材有限公司经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202144000939。根据相关规定，广东精迅特种线材有限公司自 2021 年 12 月 20 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。安徽聚芯智造科技股份有限公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合复审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202234000769。根据相关规定，安徽聚芯智造科技股份有限公司自 2022 年 10 月 18 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 第 6 号）的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100.00 万元的部分，减按 25.00%计入应纳税所得额，按 20.00%的税率缴纳企业所得税。常州市精铜铜业有限公司、安徽聚芯软件科技有限公司、铜陵科锐新材制造有限公司、上海精凌新材料有限公司和北京精科航新材料科技有限公司适用小微企业标准，享受小微企业所得税优惠政策。五、合并财务报表项目注释项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日库存现金 26,266.26 26,705.00 银行存款 1,036,318,274.75 1,238,288,190.18 其他货币资金 822,796,032.56 540,273,039.73 合计 1,859,140,573.57 1,778,587,934.91 其中：存放在境外的款项总额 250,886,126.97 271,216,335.29 (1) 其他货币资金 657,599,392.56 元系应付票据保证金，24,415,020.00 元系福费廷保证金，140,000,000.00 元系质押存单，781,620.00 元系与银行业务冻结资金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。 (2) 期末货币资金中存放在境外的款项折合人民币 250,886,126.97 元，系子公司香港精达银行存款余额。项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：理财产品 36,086,070.84 180,480,897.23 股票投资 102,246.61 100,616.62 远期结售汇 1,188,288.24 — 合计 37,376,605.69 180,581,513.85 (1) 交易性金融资产期末余额主要系购买的理财产品、股票投资以及公司与银行签订的远期结售汇合约；铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (2) 期末交易性金融资产中无因抵押、质押等对使用有限制、有潜在回收风险的款项； (3) 交易性金融资产期末余额较期初余额大幅下降，主要系本期赎回理财产品所致。 (1) 分类列示种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票 1,190,689,848.83 — 1,190,689,848.83 1,481,637,931.06 — 1,481,637,931.06 商业承兑汇票 178,426,907.42 8,921,345.38 169,505,562.04 222,467,258.97 11,123,362.94 211,343,896.03 合计 1,369,116,756.25 8,921,345.38 1,360,195,410.87 1,704,105,190.03 11,123,362.94 1,692,981,827.09 (2) 期末本公司无质押的应收票据 (3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票 — 913,896,529.95 商业承兑汇票 — — 合计 — 913,896,529.95 未终止确认背书或贴现的银行承兑汇票主要系用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的非“6+9”银行承兑，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移。 (4) 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 (5) 按坏账计提方法分类披露类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按组合计提坏账准备 1,369,116,756.25 100.00 8,921,345.38 0.65 1,360,195,410.87 其中：组合 1-商业承兑汇票其中：组合 2-银行承兑汇票铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 1,369,116,756.25 100.00 8,921,345.38 0.66 1,360,195,410.87 （续上表）类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按组合计提坏账准备 1,704,105,190.03 100.00 11,123,362.94 0.65 1,692,981,827.09 其中：组合 1-商业承兑汇票其中：组合 2-银行承兑汇票合计 1,704,105,190.03 100.00 11,123,362.94 0.65 1,692,981,827.09 坏账准备计提的具体说明：于 2023 年 12 月 31 日，按组合 1-商业承兑汇票计提坏账准备名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备（%）（%）组合 1-商业承兑汇票合计 178,426,907.42 8,921,345.38 5.00 222,467,258.97 11,123,362.94 5.00 按组合 2-银行承兑汇票计提坏账准备：于 2023 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 (6) 本期坏账准备的变动情况类别日计提收回或转回转销或核销 31 日坏账准备 11,123,362.94 -2,202,017.56 — — 8,921,345.38 (7) 本期无实际核销的应收票据。 (1) 按账龄披露铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日小计 3,275,269,112.11 2,867,878,672.01 减：坏账准备 164,472,327.23 143,536,498.63 合计 3,110,796,784.88 2,724,342,173.38 (2) 按坏账计提方法分类披露类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 3,275,269,112.11 100.00 164,472,327.23 5.02 3,110,796,784.88 其中：组合 1-应收外部客户合计 3,275,269,112.11 100.00 164,472,327.23 5.02 3,110,796,784.88 （续上表）类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 2,867,878,672.01 100.00 143,536,498.63 5.00 2,724,342,173.38 其中：组合 1-应收外部客户合计 2,867,878,672.01 100.00 143,536,498.63 5.00 2,724,342,173.38 坏账准备计提的具体说明： ①于 2023 年 12 月 31 日，按组合 1-应收外部客户计提坏账准备的应收账款账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例例铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（%）（%）合计 3,275,269,112.11 164,472,327.23 5.02 2,867,878,672.01 143,536,498.63 5.00 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 (3) 本期坏账准备的变动情况类别坏账准备 143,536,498.63 21,877,967.23 -7,098.75 949,237.38 — 164,472,327.23 合计 143,536,498.63 21,877,967.23 -7,098.75 949,237.38 — 164,472,327.23 本期计提的坏账准备金额 21,877,967.23 元。 (4) 本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款 949,237.38 (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称 2023 年 12 月 31 日余额占应收账款余额的比例（%）坏账准备余额第一名 138,589,427.36 4.23 6,929,471.37 第二名 126,262,938.31 3.86 6,313,146.92 第三名 113,287,805.64 3.46 5,664,390.28 第四名 83,364,263.43 2.55 4,168,213.17 第五名 51,067,170.95 1.56 2,553,358.55 合计 512,571,605.69 15.65 25,628,580.29 (1) 分类列示项目 2023 年 12 月 31 日公允价值 2022 年 12 月 31 日公允价值应收票据 353,970,307.25 222,061,608.71 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 353,970,307.25 222,061,608.71 (2) 期末本公司无质押的应收款项融资 (3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票 2,054,217,876.89 — 商业承兑汇票 — — 合计 2,054,217,876.89 — 已终止确认背书或贴现的银行承兑汇票主要系用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的“6+9”银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移。 (4) 按减值计提方法分类披露类别计提减值准备的基础减值准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提减值准备 — — — — — 按组合计提减值准备 353,970,307.25 — — — 353,970,307.25 其中：组合 1-商业承 — — — — — 兑汇票其中：组合 2-银行承兑汇票合计 353,970,307.25 — — — 353,970,307.25 （续上表）类别计提减值准备的基础减值准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提减值准备 — — — — — 按组合计提减值准备 222,061,608.71 — — — 222,061,608.71 其中：组合 1-商业承 — — — — — 兑汇票其中：组合 2-银行承兑汇票铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 222,061,608.71 — — — 222,061,608.71 减值准备计提的具体说明：期末应收款项融资均为银行承兑汇票，于 2023 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备；按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。（5）应收款项融资期末余额较期初余额增长 59.40%，主要系期末未到期 6+9 银行承兑汇票增加所致。 (1) 预付款项按账龄列示账龄金额比例(%) 金额比例(%) 合计 89,526,472.58 100.00 93,207,414.34 100.00 (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称 2023 年 12 月 31 日余额数的比例（%）江西铜业（深圳）国际投资控股有限公司 24,422,861.00 27.28 江苏海川铜业有限公司 11,131,972.00 12.43 南京华新有色金属有限公司 8,790,960.00 9.82 常州金源铜业有限公司 8,241,058.00 9.21 上海基托贸易有限公司 5,628,421.00 6.29 合计 58,215,272.00 65.03 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 分类列示项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日应收利息 — — 应收股利 — — 其他应收款 35,906,874.95 43,749,327.26 合计 35,906,874.95 43,749,327.26 (2) 其他应收款 ①按账龄披露账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日小计 40,511,480.48 49,018,605.92 减：坏账准备 4,604,605.53 5,269,278.66 合计 35,906,874.95 43,749,327.26 ②按款项性质分类情况款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日保证金 35,890,038.80 38,438,983.31 备用金及员工借款 1,721,018.96 2,994,689.79 往来款及其他 2,900,422.72 7,584,932.82 小计 40,511,480.48 49,018,605.92 减：坏账准备 4,604,605.53 5,269,278.66 合计 35,906,874.95 43,749,327.26 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 39,690,560.43 3,783,685.48 35,906,874.95 第二阶段 — — — 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注第三阶段 820,920.05 820,920.05 — 合计 40,511,480.48 4,604,605.53 35,906,874.95 计提比类别账面余额例坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 39,690,560.43 9.53 3,783,685.48 35,906,874.95 参考历史信用损失经验，结合当前状其中：组合 3-应收外部 39,690,560.43 9.53 3,783,685.48 35,906,874.95 况以及对未来经济状况的预测合计 39,690,560.43 9.53 3,783,685.48 35,906,874.95 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按单项计提坏账准备 820,920.05 100.00 820,920.05 — 其中：债务人完全丧失清偿能力的其他应收款债务人部分丧失清偿能力的其他应收款已开始相关诉讼程序的其他应收款合计 820,920.05 100.00 820,920.05 — B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 48,197,685.87 4,448,358.61 43,749,327.26 第二阶段 — — — 第三阶段 820,920.05 820,920.05 — 合计 49,018,605.92 5,269,278.66 43,749,327.26 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 48,197,685.87 9.23 4,448,358.61 43,749,327.26 其中：组合 3-应收外部 48,197,685.87 9.23 4,448,358.61 43,749,327.26 合计 48,197,685.87 9.23 4,448,358.61 43,749,327.26 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按单项计提坏账准备 820,920.05 100.00 820,920.05 — 其中：债务人完全丧失清偿能力的其他应收款债务人部分丧失清偿能力的其他应收款已开始相关诉讼程序的其他应收款合计 820,920.05 100.00 820,920.05 — 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 ④坏账准备的变动情况 A. 坏账准备的变动情况类别坏账准备 5,269,278.66 -664,673.13 — — — 4,604,605.53 合计 5,269,278.66 -664,673.13 — — — 4,604,605.53 本期计提的坏账准备金额-664,673.13 元。 ⑤本期无实际核销的其他应收款 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性 2023 年 12 单位名称账龄期末余额合计坏账准备质月 31 日余额数的比例(%) 浙江新世纪期货有限公司保证金 6,916,610.33 1-2 年 17.07 345,830.52 江铜华北（天津）铜业有限公司保证金 6,462,850.00 1 年以内 15.95 323,142.50 江西铜业（深圳）国际投资控股保证金 5,889,667.50 1 年以内 14.54 294,483.38 有限公司广东美芝精密制造有限公司保证金 3,000,000.00 1-2 年 7.41 150,000.00 杭州泓洋电机有限公司保证金 2,550,000.00 1 年以内 6.29 127,500.00 合计 24,819,127.83 61.26 1,240,956.40 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 存货分类项目存货跌价准账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值备原材料 160,167,243.31 962,936.29 159,204,307.02 165,877,557.24 992,161.55 164,885,395.69 库存商品 1,293,000,654.19 215,846.98 1,292,784,807.21 1,190,364,959.07 2,061,691.53 1,188,303,267.54 在产品 149,580,410.56 — 149,580,410.56 126,859,692.10 — 126,859,692.10 合计 1,602,748,308.06 1,178,783.27 1,601,569,524.79 1,483,102,208.41 3,053,853.08 1,480,048,355.33 (2) 存货跌价准备项目库存商品 2,061,691.53 38,032.07 — 1,883,876.62 — 215,846.98 原材料 992,161.55 -29,225.26 — — — 962,936.29 合计 3,053,853.08 8,806.81 — 1,883,876.62 — 1,178,783.27 可变现净值确认的依据系以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；本期存货跌价准备转销 1,883,876.62 元，主要系原因系计提存货跌价准备存货销售所致。项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日增值税待抵扣及待认证进项税 64,888,660.99 39,491,631.91 预缴企业所得税 64,911.89 1,002,725.16 合计 64,953,572.88 40,494,357.07 其他流动资产期末余额较期初余额增长 60.40%，主要原因系本期待抵扣及待认证进项税增加所致。本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合其他权的投资损益收益调整益变动一、联营企业上海富友金融服务集团股份有限公司铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份有限公司合计 405,263,918.26 — — 173,141.56 — — （续上表）本期增减变动被投资单位宣告发放现金股计提减值准备其他日备余额利或利润一、联营企业上海富友金融服务 — — — 126,357,327.56 — 集团股份有限公司上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份 — — — 273,013,850.16 — 有限公司合计 984,480.00 — — 404,452,579.82 — 项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：民生电商控股（深圳）有限公司 31,168,115.16 45,737,082.68 ZQ Capital Limited 优先股 147,133,002.99 102,635,715.85 烟台万隆真空冶金股份有限公司 19,181,066.67 17,915,733.33 远期结售汇合约 — 405,869.25 合计 197,482,184.82 166,694,401.11 (1) 分类列示项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日固定资产 1,650,740,680.16 1,417,260,074.37 固定资产清理 — — 合计 1,650,740,680.16 1,417,260,074.37 (2) 固定资产铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 ①固定资产情况项目房屋建筑物机械设备电子设备运输设备合计一、账面原值：（1）购置 — 27,092,943.27 9,703,199.99 6,347,298.07 43,143,441.33 （2）在建工程转入 130,793,216.31 203,745,628.33 567,830.53 — 335,106,675.17 （1）处置或报废 745,249.14 18,973,810.78 631,749.01 7,449,717.81 27,800,526.74 （2）其他减少 — — — — — 二、累计折旧（1）计提 27,720,185.54 102,248,816.31 7,251,142.27 3,791,716.93 141,011,861.05 （1）处置或报废 707,986.68 15,951,642.84 597,422.20 6,785,825.36 24,042,877.08 （2）其他减少 — — — — — 三、减值准备（1）计提 — — — — — （1）处置或报废 — — — — — 四、固定资产账面价值值价值 ②期末计提减值准备的固定资产情况：公司结合固定资产盘点和清查工作，对闲置、不能正常生产及待拆除资产参照相关铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注资产的残值及市场价格情况计提减值准备，期末计提减值准备金额 3,445,871.77 元。 ③通过经营租赁租出的固定资产截止 2023 年 12 月 31 日，公司尚无通过经营租赁租出的固定资产。 ④未办妥产权证书的固定资产情况项目 2023 年 12 月 31 日账面价值未办妥产权证书的原因铜陵顶讯生产厂房 17,397,059.99 正在办理中精达新技术生产厂房 268,812,203.26 正在办理中合计 286,209,263.25 除上述固定资产外，截止 2023 年 12 月 31 日，公司无其他未办妥产权证书的固定资产。 (1) 分类列示项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日在建工程 68,185,765.68 112,303,203.49 工程物资 — — 合计 68,185,765.68 112,303,203.49 (2) 在建工程 ①在建工程情况项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备精达新技术房屋及建筑物 37,771,863.66 — 37,771,863.66 24,684,397.52 — 24,684,397.52 精达新技术设备安装工程 13,188,988.67 — 13,188,988.67 74,332,314.49 — 74,332,314.49 铜陵精达设备安装工程 8,012,413.97 — 8,012,413.97 3,883,697.83 — 3,883,697.83 铜陵顶讯生产用房 2,492,807.29 — 2,492,807.29 5,057,353.35 — 5,057,353.35 恒丰特导设备安装 2,436,885.54 — 2,436,885.54 — — — 铜陵顶讯设备安装 1,778,969.50 — 1,778,969.50 1,058,040.38 — 1,058,040.38 广东精达设备安装工程 884,207.03 — 884,207.03 — — — 广东精迅设备安装工程 335,527.80 — 335,527.80 1,663,560.43 — 1,663,560.43 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵精迅设备安装工程 303,918.16 — 303,918.16 164,033.32 — 164,033.32 科锐新材设备安装工程 168,141.59 — 168,141.59 — — — 天津精达设备安装工程 142,556.77 — 142,556.77 — — — 聚芯智造机械设备 134,680.85 — 134,680.85 55,217.35 — 55,217.35 江苏顶科设备安装工程 — — — 799,924.01 — 799,924.01 铜陵顶科设备安装工程 — — — 296,833.23 — 296,833.23 其他零星工程 534,804.85 — 534,804.85 307,831.58 — 307,831.58 合计 68,185,765.68 — 68,185,765.68 112,303,203.49 — 112,303,203.49 ②重要在建工程项目变动情况本期其预算数 2022 年 12 月本期转入固定 2023 年 12 月项目名称本期增加金额他减少（万元） 31 日资产金额 31 日金额精达新技术设备安装工程 74,332,314.49 109,775,432.87 146,335,883.70 — 37,771,863.66 精达新技术房屋及建筑物 24,684,397.52 93,794,462.14 105,289,870.99 — 13,188,988.67 铜陵精达设备安装工程 3,883,697.83 6,069,446.84 1,940,730.70 — 8,012,413.97 铜陵顶讯生产用房 1,900.00 5,057,353.35 15,680,828.17 18,245,374.23 — 2,492,807.29 恒丰特导设备安装 — 11,372,049.04 8,935,163.50 — 2,436,885.54 铜陵顶讯设备安装 1,058,040.38 8,021,974.64 7,301,045.52 — 1,778,969.50 广东精达设备安装工程 — 884,207.03 — — 884,207.03 广东精迅设备安装工程 1,663,560.43 2,158,159.80 3,486,192.43 — 335,527.80 铜陵精迅设备安装工程 164,033.32 7,457,193.24 7,317,308.40 — 303,918.16 科锐新材设备安装工程 — 2,238,233.48 2,070,091.89 — 168,141.59 天津精达设备安装工程 — 20,973,367.97 20,830,811.20 — 142,556.77 聚芯智造机械设备 55,217.35 373,437.06 293,973.56 — 134,680.85 铜陵顶科设备安装工程 296,833.23 2,841,562.66 3,138,395.89 — 0.00 恒丰特导房屋及建筑物 — 675,067.29 675,067.29 — 0.00 广东精达建筑工程 — 351,376.15 351,376.15 — 0.00 江苏顶科设备安装工程 799,924.01 1,768,430.64 2,568,354.65 — 0.00 其他零星工程 307,831.58 6,554,008.34 6,327,035.07 — 534,804.85 合计 112,303,203.49 290,989,237.36 335,106,675.17 — 68,185,765.68 （续上表）工程累计利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称投入占预工程进度资金来源计金额息资本化金额本化率(%) 算比例(%) 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注精达新技术设备安装工程 — — — 精达新技术房屋及建筑物 — — — 筹铜陵精达设备安装工程 — — — — — 自筹铜陵顶讯生产用房 109.15 90.00 — — — 自筹恒丰特导设备安装 — — — — — 自筹铜陵顶讯设备安装 — — — — — 自筹广东精达设备安装工程 — — — — — 自筹广东精迅设备安装工程 — — — — — 自筹铜陵精迅设备安装工程 — — — — — 自筹科锐新材设备安装工程 — — — — — 自筹天津精达设备安装工程 — — — — — 自筹聚芯智造机械设备 — — — — — 自筹铜陵顶科设备安装工程 — — — — — 自筹恒丰特导房屋及建筑物 — — — — — 自筹广东精达建筑工程 — — — — — 自筹江苏顶科设备安装工程 — — — — — 自筹其他零星工程 — — — — — 自筹合计 — — — — — ③在建工程期末余额较期初余额下降 39.28%，主要原因系本期转入固定资产的在建项目增加所致。项目房屋建筑物机械设备电子设备运输设备合计一、账面原值：（1）购置 — — — — — （2）在建工程转入 — — — — — （3）新增租赁 — — — — — （1）处置或报废 — — — — — 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注二、累计折旧（1）计提 4,231,340.98 — — — 4,231,340.98 （1）处置或报废 — — — — — 三、减值准备（1）计提 — — — — — （1）处置或报废 — — — — — 四、使用权资产账面价值价值价值项目土地使用权软件及其他合计一、账面原值（1）购置 1,793,070.00 513,251.43 2,306,321.43 （1）处置 — — — （2）其他减少 — — — 二、累计摊销（1）计提 6,020,060.79 820,404.60 6,840,465.39 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（1）处置 — — — （2）其他减少 — — — 三、减值准备（1）计提 — — — （1）处置 — — — 四、账面价值 (1) 商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或 2022 年 12 月企业合 2023 年 12 月形成商誉的事项 31 日并形成其他处置其他 31 日的恒丰特导 97,443,652.95 — — — — 97,443,652.95 铜陵顶科 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 合计 100,769,215.64 — — — — 100,769,215.64 (2) 商誉减值准备被投资单位名称或形 2022 年 12 月 31 本期增加本期减少 2023 年 12 月成商誉的事项日计提其他处置其他 31 日恒丰特导 — — — — — — 铜陵顶科 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 合计 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 (3) 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法本公司在进行减值测试时，根据公司对各资产组预计的使用安排、经营规划及盈利铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注预测，结合历史的业绩增长情况、行业的发展趋势等，预计各资产组未来 5 年内现金流量，并假设其后年度保持预测期第 5 年的现金流量水平。现金流量中采用的关键数据包括预计收入、营业成本及其他相关费用，系公司根据各子公司历史经验及对行业发展的预测确定上述关键数据。公司采用合理的折现率作为计算未来现金流量现值的税前折现率，采用的折现率已考虑了各公司的债务成本、长期国债利率、市场预期报酬率等因素，反映了各资产组的风险。根据各资产组的税前折现率，对预计的各资产组未来现金流量进行折现，以计算包含商誉的资产组的可回收金额，并据以确定是否需计提商誉减值准备。期末根据上述方法测试未发现恒丰特导商誉发生减值。 (4) 主要商誉减值测试过程、关键参数 ①商誉减值测试过程如下：单位：万元项目恒丰特导商誉账面余额（1） 9,744.37 商誉减值准备余额（2） — 商誉账面价值（3）=（1）-（2） 9,744.37 资产组账面价值（4） 12,312.16 应分配的未确认的归属于少数股东权益的商誉价值（5） 2,333.43 合计（6）=（3）+（4）+（5） 24,389.96 资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）（7） 29,200.00 商誉减值损失（大于 0 时）（8）=（6）-（7） — 关键参数关键参数单位折现率加权平预测期增长稳定期增预测期利润率均资金成本率长率 WACC 恒丰特导（后续为稳定注1 持平入、成本、费用 11.58% 期）等计算注 1：根据历史年度的经营状况，以及未来的经营规划、预算等资料对预测期内的铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注各类收入进行了预测，结合公司目前情况，对于预测 2024 年至 2028 年销售收入的年均增长率为 9.95%。经测试，商誉所在资产组的预计可收回金额大于资产组账面余额，故不存在减值情形。项目本期增加本期摊销日日铜陵精迅租赁厂房改造 2,129,125.64 — 296,859.47 1,832,266.17 铜陵顶讯租赁厂房改造 2,700,061.02 — 1,740,671.47 959,389.55 合计 4,829,186.66 — 2,037,530.94 2,791,655.72 长期待摊费用期末余额较期初余额下降 42.19%，主要系本期长期待摊费用摊销所致。 (1) 未经抵销的递延所得税资产项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产信用减值准备 177,974,945.37 40,926,339.48 159,885,718.62 36,895,038.34 可抵扣亏损 50,978,120.17 12,744,530.04 73,226,315.01 18,306,578.76 递延收益 106,066,374.52 23,601,916.08 92,593,557.80 19,608,426.68 资产减值准备 2,951,495.37 445,492.18 4,826,565.18 726,752.65 公允价值变动收益 16,191,759.83 4,031,952.46 1,462,917.32 365,729.33 股份支付 21,358,500.00 4,603,605.00 — — 租赁负债 8,912,263.50 2,166,596.11 11,468,969.86 2,808,618.77 合计 384,433,458.76 88,520,431.35 343,464,043.79 78,711,144.53 (2) 未经抵销的递延所得税负债项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债暂估境外子公司所得税固定资产加速折旧 33,769,661.96 5,821,460.93 42,958,609.23 7,327,883.01 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注非同一控制企业合并资产评估增值公允价值变动 4,846,571.57 1,203,921.23 3,202,499.81 780,835.23 使用权资产 15,730,975.48 3,145,943.91 19,962,316.46 4,082,733.01 合计 99,387,370.99 21,431,366.56 142,849,306.58 31,372,921.52 (3) 以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债于 2023 抵销后递延所得税资产或负债于项目年 12 月 31 日互抵金额 2023 年 12 月 31 日余额递延所得税资产 8,918,600.84 79,601,830.51 递延所得税负债 8,918,600.84 12,512,765.72 (4) 未确认递延所得税资产明细项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日公允价值变动 888,346.89 5,786,163.88 可抵扣亏损 3,176,160.47 1,809,694.03 资产减值准备 1,673,159.67 1,673,159.67 信用减值准备 23,332.77 43,421.61 合计 5,760,999.80 9,312,439.19 (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日备注合计 3,176,160.47 1,809,694.03 项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日设备工程款 10,958,487.67 23,570,897.84 其他非流动资产期末余额较期初余额下降 53.51%，主要系本期预付设备工程款减少所致。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注项目账面余额账面价值受限类型受限原因银行承兑汇票保证货币资金 822,014,412.56 822,014,412.56 冻结金、福费廷保证金以及质押存单固定资产 156,024,879.90 127,390,719.06 抵押抵押给银行固定资产 286,209,263.25 286,209,263.25 尚未办理权证尚未办理权证无形资产 51,645,642.00 44,654,337.95 抵押抵押给银行合计 1,315,894,197.71 1,280,268,732.82 （续上表）项目账面余额账面价值受限类型受限原因银行承兑汇票保证货币资金 538,706,249.37 538,706,249.37 冻结金以及因法人章变更封闭冻结资金固定资产 156,024,879.90 131,953,382.64 抵押抵押给银行无形资产 51,645,642.00 45,687,265.43 抵押抵押给银行合计 746,376,771.27 716,346,897.44 (1) 短期借款分类项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日保证借款 1,438,650,206.00 1,093,839,400.00 已贴现未到期票据 582,549,896.04 843,301,752.56 保证、抵押借款 220,000,000.00 220,000,000.00 信用借款 190,000,000.00 120,000,000.00 保证、质押借款 10,000,000.00 25,000,000.00 质押借款 — 212,000,000.00 短期借款应计利息 2,751,513.33 2,048,087.05 合计 2,443,951,615.37 2,516,189,239.61 (2) 期末保证借款：由本公司为子公司提供担保，取得短期借款 1,438,650,206.00 元。 (3) 期末已贴现未到期票据 582,549,896.04 元。 (4) 期末保证、抵押借款：由本公司为子公司提供担保，子公司以自有房产、设备抵铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注押，取得短期借款 220,000,000.00 元。 (5) 期末保证、质押借款：由本公司为子公司广东精达提供担保，子公司以保证金质押，取得短期借款 10,000,000.00 元。 (6) 本期末无已逾期未偿还的短期借款。项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日交易性金融负债 159,875.00 — 合计 159,875.00 — 种类 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日银行承兑汇票 1,496,650,000.00 925,067,000.00 合计 1,496,650,000.00 925,067,000.00 应付票据期末余额较上期增长 61.79%，主要系本期开立银行承兑汇票余额增加所致；期末无已到期未支付的应付票据。 (1) 按性质列示项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日应付货款 244,220,600.46 453,568,355.59 应付工程款 36,568,284.18 42,620,577.71 应付运费 25,091,737.89 29,915,110.54 合计 305,880,622.53 526,104,043.84 (2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。 (3) 应付账款期末余额较上期下降 41.86%，主要系本期应付货款较上期减少所致。 (1) 合同负债情况项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日预收商品款 26,793,066.04 42,381,207.43 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 26,793,066.04 42,381,207.43 (2) 本期无账面价值发生重大变动的合同负债； (3) 期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。 (4) 合同负债期末余额较上期下降 36.78%，主要系本期预收货款减少所致。 (1) 应付职工薪酬列示项目本期增加本期减少日日一、短期薪酬 153,887,209.31 396,157,819.50 409,453,802.68 140,591,226.13 二、离职后福利-设定提存计划三、辞退福利 — — — — 合计 154,431,015.70 430,956,699.85 444,239,000.15 141,148,715.40 (2) 短期薪酬列示项目本期增加本期减少日 31 日一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费 17,277,198.35 15,232,683.66 23,915,298.95 8,594,583.06 三、社会保险费 69,712.34 15,714,531.57 15,585,700.25 198,543.66 其中：医疗保险费 8,582.20 13,738,147.75 13,604,550.25 142,179.70 工伤保险费 61,130.14 1,739,967.58 1,744,733.76 56,363.96 生育保险费 — 236,416.24 236,416.24 — 四、住房公积金 1,172,313.49 18,417,823.95 18,941,437.98 648,699.46 五、工会经费和职工教育经费六、职工奖励及福利基金 43,125,877.73 — 6,550,533.50 36,575,344.23 合计 153,887,209.31 396,157,819.50 409,453,802.68 140,591,226.13 (3) 设定提存计划列示项目本期增加本期减少日日一、基本养老保险 265,335.15 33,700,755.77 33,684,949.25 281,141.67 一、失业保险费 278,471.24 1,098,124.58 1,100,248.22 276,347.60 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 543,806.39 34,798,880.35 34,785,197.47 557,489.27 项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日企业所得税 39,777,785.02 36,640,373.06 增值税 3,730,663.84 5,915,917.98 印花税 3,418,693.67 2,530,403.49 房产税 1,920,062.12 783,603.59 土地使用税 672,241.62 684,499.91 城建税 557,851.39 527,785.79 教育费附加 520,383.96 386,828.15 个人所得税 255,411.94 70,966.27 残疾人就业保障金 227,531.93 478,169.40 水利基金 119,883.81 168,583.81 其他 21,835.98 13,935.72 合计 51,222,345.28 48,201,067.17 (1) 分类列示项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日应付利息 — — 应付股利 — — 其他应付款 108,834,105.19 51,203,890.36 合计 108,834,105.19 51,203,890.36 (2) 其他应付款 ①按款项性质列示其他应付款项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日员工持股计划回购款 66,039,500.00 — 保证金及押金 30,031,751.99 36,761,376.25 往来款 1,134,959.10 2,207,916.05 股权转让款及股权转让保证金 — 3,836,609.80 其他 11,627,894.10 8,397,988.26 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 108,834,105.19 51,203,890.36 其他应付款期末余额较上期增长 112.55%，主要原因系本期末增加库存股回购款所致。 ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日一年内到期的长期借款 257,544,395.99 56,144,454.26 一年内到期的长期借款应计利息 1,137,494.18 36,246.32 一年内到期的租赁负债 1,162,438.52 2,528,474.93 合计 259,844,328.69 58,709,175.51 一年内到期的非流动负债期末余额较期初余额增长较大，主要系将于一年内到期长期借款增加所致。项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日已背书未到期票据 331,346,633.91 358,404,345.35 待转销项税额 2,573,751.11 5,088,690.66 合计 333,920,385.02 363,493,036.01 (1) 长期借款分类项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年利率区间保证借款 304,357,697.99 258,183,661.71 2.70%-4.90% 信用借款 109,850,000.00 9,950,000.00 2.80%-3.80% 长期借款应计利息 1,137,494.18 36,246.32 小计 415,345,192.17 268,169,908.03 减：一年内到期的长期借款 257,544,395.99 56,144,454.26 一年内到期的长期借款应计利息合计 156,663,302.00 211,989,207.45 (2) 长期借款期末保证借款：由铜陵精达铜材（集团）有限责任公司为本公司提供担铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注保，取得长期借款 51,485,443.99 元；由本公司为子公司提供担保，取得长期借款 (1) 应付债券项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日可转换公司债券 477,642,929.74 460,321,853.04 小计 477,642,929.74 460,321,853.04 减：一年内到期的应付债券 — — 合计 477,642,929.74 460,321,853.04 (2) 应付债券的增减变动债券名 2022 年 12 月 31 面值发行日期票面利率债券期限发行金额称日精达转债合计 787,000,000.00 460,321,853.04 （续上表）本期按面值计提 2023 年 12 月 31 债券名称溢折价摊销本期偿还本期转股发行利息日精达转债 — 6,118,668.53 16,465,088.17 5,093,680.00 169,000.00 477,642,929.74 合计 — 6,118,668.53 16,465,088.17 5,093,680.00 169,000.00 477,642,929.74 (3) 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：根据中国证券监督管理委员会证监许可［2020］1397 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，本公司于 2020 年 8 月 19 日至 2020 年 8 月 25 日向原股东优先配售、网上投资者认购及中原证券包销发行 7,870,000 份可转换公司债券，每份面值 100 元，发行总额 787,000,000.00 元，债券期限为 6 年。本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年 0.40%、第二年 0.60%、第三年每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转换公司债券发行首日（2020 年 8 月 19 日），每年的付息日为本次发行的可转换公司债券发行首日起每满一年的当日。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020 年 8 月 25 日）起满 6 个月后的第 1 个交易日铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注起至可转债到期日止，即 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币 3.80 元，在本次发行之后，若公司发生派送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况，则转股价格相应调整。根据《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为 638,031,767.82 元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为 138,715,118.97 元，计入其他权益工具。项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日租赁付款额 10,707,043.89 13,753,222.49 减：未确认融资费用 1,794,780.39 2,284,252.63 小计 8,912,263.50 11,468,969.86 减：一年内到期的租赁负债 1,162,438.52 2,528,474.93 合计 7,749,824.98 8,940,494.93 (1) 递延收益情况项目本期增加本期减少形成原因与日常活动相政府补助 92,593,557.80 41,778,500.00 28,305,683.28 106,066,374.52 关的政府补助合计 92,593,557.80 41,778,500.00 28,305,683.28 106,066,374.52 (2) 涉及政府补助的项目本期计与资产相关补助项目 /与收益相月 31 日金额外收入益金额变动 31 日关金额项目建设引导资金铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注工业转型升级 10,771,615.25 657,800.00 — 2,909,724.15 — 8,519,691.10 与资产相关企业技术改造 4,812,427.17 3,246,500.00 — 1,640,422.73 — 6,418,504.44 与资产相关铜陵顶科搬迁补助款更新设备专项资金补助产业园建设奖励 2,500,000.00 2,500,000.00 — 708,948.64 4,291,051.36 与收益相关智能工厂和数字化车间研发奖励 2,400,000.00 — — 300,000.00 — 2,100,000.00 与资产相关制造强省建设资金工业互联网扶持基金铜基地专项引导资金工业强基技术改造项目设备补助项目发展资金 1,512,605.38 — — 891,815.11 — 620,790.27 与资产相关精达股份公司整体搬迁机器换人项目补助提升存量企业竞争力政策奖励研发仪器设备 376,881.39 — — 64,000.00 — 312,881.39 与资产相关三位一体购置设备补助铜基新材料基地资金自动化生产产业化项目补助轻质高性能铜/铝合金复合线材研 184,196.66 — — 184,196.66 — — 与收益相关制项目专项拨款环保局废气治理项目补助合计 92,593,557.80 41,778,500.00 — 28,305,683.28 — 106,066,374.52 项目日发行新股送股债转股其他小计日股份总数 2,079,131,039.00 — — 46,913.00 — 46,913.00 2,079,177,952.00 (1) 发行在外的可转换公司债券基本情况铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注发行在外的可转换公司债券基本情况见附注五、32 应付债券。 (2) 发行在外的可转换公司债券变动情况表发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券（精达转债） 5,095,140.00 89,805,965.85 — — 合计 5,095,140.00 89,805,965.85 — — （续上表）本期减少 2023 年 12 月 31 日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券（精达转债） 1,690.00 29,787.62 5,093,450.00 89,776,178.23 合计 1,690.00 29,787.62 5,093,450.00 89,776,178.23 项目 2022 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2023 年 12 月 31 日股本溢价 393,516,798.64 9,908,150.09 44,028,775.82 359,396,172.91 其他资本公积 3,238,797.67 24,157,200.00 — 27,395,997.67 合计 396,755,596.31 34,065,350.09 44,028,775.82 386,792,170.58 公司可转换公司债券持有人行使转股权，增加资本公积-股本溢价 137,494.40 元；员工持股计划当期分摊的股份支付费用 24,157,200.00 元，增加其他资本公积；收到员工持股计划款 66,039,500.00 元与回购库存股 110,068,275.82 元差额减少资本公积-股本溢价 44,028,775.82 元；本公司在子公司所有者权益份额本期发生变化，购买成本与按取得的股权比例计算的子公司净资产份额之间的差额增加资本公积-股本溢价 9,770,655.69 元。项目本期增加本期减少日日库存股 98,421,147.82 77,686,628.00 110,068,275.82 66,039,500.00 公司于 2023 年 1 月回购股份 265.00 万股，增加库存股 11,647,128.00 元；根据员工持股计划的回购义务增加库存股 66,039,500.00 元；2023 年 4 月公司根据员工持股计划铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注草案对已回购的股份到中国证券登记结算有限责任公司进行登记过户，将回购的股份非交易过户至员工持股计划专户减少库存股 110,068,275.82 元。本期发生金额项目减：所税后归税后归 2023 年 12 月月 31 日本期所得税前入其他综合入其他综合 31 日得税费属于母属于少发生额收益当期转收益当期转用公司数股东入损益入留存收益二、将重分类进损益的其他综合收益其中：外币财务报表折 73,280,448.13 9,463,657.87 — — — — — 82,744,106.00 算差额合计 73,280,448.13 9,463,657.87 — — — — — 82,744,106.00 项目 2022 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2023 年 12 月 31 日安全生产费 12,754.09 330,587.91 331,070.79 12,271.21 合计 12,754.09 330,587.91 331,070.79 12,271.21 项目本期增加本期减少日变更日日法定盈余公积 156,569,423.34 574.59 156,569,997.93 28,905,459.11 — 185,475,457.04 合计 156,569,423.34 574.59 156,569,997.93 28,905,459.11 — 185,475,457.04 本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％提取法定盈余公积金。项目 2023 年度 2022 年度调整前上期末未分配利润 2,365,830,286.84 2,083,130,774.86 调整期初未分配利润合计数 -1,278,824.18 -1,508,600.25 （调增+，调减－）调整后期初未分配利润 2,364,551,462.66 2,081,622,174.61 加：本期归属于母公司所有者的净利润 426,452,861.87 381,306,086.24 减：提取法定盈余公积 28,905,459.11 26,916,650.47 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注提取任意盈余公积 — — 提取一般风险准备 — — 应付普通股股利 249,497,220.60 59,872,982.13 转作股本的普通股股利 — — 提取职工奖励及福利基金 — 11,587,165.59 期末未分配利润 2,512,601,644.82 2,364,551,462.66 项目收入成本收入成本主营业务 17,206,530,581.86 16,135,571,391.13 16,925,846,472.99 15,931,719,493.95 其他业务 699,334,654.08 681,011,690.48 616,557,957.28 604,270,861.45 合计 17,905,865,235.94 16,816,583,081.61 17,542,404,430.27 16,535,990,355.40 (1) 主营业务（分行业或业务）行业名称收入成本收入成本加工制造业 17,206,425,730.94 16,135,472,375.17 16,924,842,232.71 15,930,753,515.22 物流业 104,850.92 99,015.96 1,004,240.28 965,978.73 合计 17,206,530,581.86 16,135,571,391.13 16,925,846,472.99 15,931,719,493.95 (2) 主营业务（分产品）产品名称收入成本收入成本漆包线 12,661,605,567.13 11,787,451,666.67 12,090,160,564.80 11,312,035,996.44 汽车、电子线 2,962,670,990.47 2,887,829,677.10 3,176,076,620.75 3,085,382,858.92 裸铜线 748,302,205.12 733,030,713.25 740,172,392.96 726,669,968.07 特种导体 765,523,024.58 662,917,257.74 802,194,362.77 691,737,162.83 铜杆及铝杆 68,323,943.64 64,243,060.41 116,238,291.43 114,927,528.96 交通运输 104,850.92 99,015.96 1,004,240.28 965,978.73 合计 17,206,530,581.86 16,135,571,391.13 16,925,846,472.99 15,931,719,493.95 (3) 主营业务（分地区）地区名称 2023 年度 2022 年度铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注收入成本收入成本国内 16,253,600,110.37 15,321,934,969.94 16,094,932,976.93 15,263,833,664.51 国外 952,930,471.49 813,636,421.19 830,913,496.06 667,885,829.44 合计 17,206,530,581.86 16,135,571,391.13 16,925,846,472.99 15,931,719,493.95 (4) 收入分解信息于 2023 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：项目 2023 年度收入确认时间在某一时点确认收入 17,206,530,581.86 漆包线 12,661,605,567.13 汽车、电子线 2,962,670,990.47 裸铜线 748,302,205.12 特种导体 765,523,024.58 铜杆及铝杆 68,323,943.64 交通运输 104,850.92 其他产品 — 在某段时间确认收入 — 合计 17,206,530,581.86 项目 2023 年度 2022 年度城市维护建设税 10,862,893.10 9,498,635.13 印花税 13,006,326.05 8,631,363.01 房产税 9,137,237.37 4,786,554.27 教育费附加 7,806,238.34 6,876,001.06 土地使用税 4,168,675.01 4,641,692.87 其他 1,261,829.90 2,060,422.26 合计 46,243,199.77 36,494,668.60 项目 2023 年度 2022 年度薪酬费用 51,095,030.07 54,709,592.68 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注招待费 12,256,749.35 17,519,283.01 市场开发费 3,147,017.62 4,511,315.12 差旅费 2,961,093.67 1,968,709.94 办公费 2,730,211.76 2,378,432.72 折旧费 2,459,196.87 2,477,570.18 股份支付 1,810,560.00 — 合计 76,459,859.34 83,564,903.65 项目 2023 年度 2022 年度薪酬费用 104,139,058.11 106,141,964.72 中介费 18,462,247.43 12,664,957.77 股份支付 17,106,840.00 — 折旧费 11,391,999.39 9,967,918.72 办公费 9,988,164.18 9,696,683.76 无形资产摊销费 6,782,694.75 6,678,949.60 招待费 6,421,633.31 4,208,079.90 保险费 6,216,543.99 6,538,648.92 车辆使用费 5,058,991.61 4,664,727.35 质量管理费 4,113,814.99 4,113,342.05 差旅费 3,701,087.65 1,692,573.37 董事会会费 1,228,515.66 1,225,386.67 长期待摊费用摊销费 296,859.47 293,972.95 其他 4,791,849.58 3,731,573.52 合计 199,700,300.12 171,618,779.30 项目 2023 年度 2022 年度材料费 62,078,616.65 67,002,467.16 薪酬费用 32,968,492.85 33,920,873.64 折旧费 8,987,607.74 9,046,803.97 股份支付 4,432,920.00 — 其他费用 998,384.18 886,471.49 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 109,466,021.42 110,856,616.26 项目 2023 年度 2022 年度利息支出 101,070,249.24 103,502,172.67 减：利息收入 19,444,183.80 16,049,397.13 利息净支出 81,626,065.44 87,452,775.54 汇兑损失 30,563,264.56 21,900,130.23 减：汇兑收益 43,898,146.01 14,286,529.23 汇兑净损失 -13,334,881.45 7,613,601.00 银行手续费 2,884,944.20 5,151,362.92 票据贴现息 44,414,787.72 48,267,430.48 合计 115,590,915.91 148,485,169.94 与资产相关/ 项目 2023 年度 2022 年度与收益相关一、计入其他收益的政府补助 28,305,683.28 17,448,204.27 与资产相关/ 其中：与递延收益相关的政府补助 28,305,683.28 17,448,204.27 与收益相关二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目其中：增值税加计抵减 1,127,816.55 — 与收益相关个税手续费返还 608,637.07 410,035.39 与收益相关招用退役士兵税收优惠 248,300.00 137,650.00 与收益相关税收减免 141,427.53 — 与收益相关合计 30,431,864.43 17,995,889.66 其他收益本期较上期增长 69.10%，主要系与资产相关其他收益增加所致。项目 2023 年度 2022 年度处置交易性金融资产取得的投资收益 8,454,376.39 6,584,447.36 期货投资平仓收益 1,949,911.60 7,859,810.31 权益法核算的长期股权投资收益 173,141.56 -99,561.15 合计 10,577,429.55 14,344,696.52 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注产生公允价值变动收益的来源 2023 年度 2022 年度交易性金融资产 868,489.83 480,897.23 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 782,418.99 138,675.00 理财产品 86,070.84 342,222.23 其他非流动金融资产 -12,415,287.29 -1,148,832.57 交易性金融负债 -159,875.00 — 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 — — 合计 -11,706,672.46 -667,935.34 公允价值变动收益本期发生额较上期大幅下降，主要系其他非流动金融资产公允价值变动损失增加所致。项目 2023 年度 2022 年度应收票据坏账损失 2,202,017.56 -6,558,502.20 应收账款坏账损失 -21,877,967.23 12,500,756.71 其他应收款坏账损失 664,673.13 -1,126,376.17 合计 -19,011,276.54 4,815,878.34 信用减值损失本期发生额较上期大幅增长，主要系本期计提应收账款信用减值损失较上期大幅增加所致。项目 2023 年度 2022 年度存货跌价损失 -8,806.81 -291,022.16 合计 -8,806.81 -291,022.16 资产减值损失本期发生额较上期下降 96.97%，主要系本期存货跌价准备减少所致。项目 2023 年度 2022 年度处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及 -96,310.03 -375,322.98 无形资产的处置利得或损失其中：固定资产 -96,310.03 -375,322.98 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注合计 -96,310.03 -375,322.98 资产处置收益本期发生额较上期大幅下降，主要系处置固定资产处置损失减少所致。 (1) 营业外收入明细计入当期非经常性损项目 2023 年度 2022 年度益的金额政府补助 13,782,883.90 28,275,132.56 13,782,883.90 非流动资产毁损报废利得 697,888.53 — 697,888.53 其他 1,612,342.05 772,433.83 1,612,342.05 合计 16,093,114.48 29,047,566.39 16,093,114.48 (2) 与企业日常活动无关的政府补助与资产相关/与收益补助项目 2023 年度 2022 年度相关专项资金 5,593,000.00 5,584,950.00 与收益相关扶持资金 2,886,300.00 17,002,198.27 与收益相关税收奖励 2,546,509.12 290,378.51 与收益相关就业及稳岗补助 1,288,024.78 2,560,144.79 与收益相关研发奖励 819,050.00 1,612,498.99 与收益相关高新创新补助 650,000.00 1,224,962.00 与收益相关合计 13,782,883.90 28,275,132.56 (3) 营业外收入本期发生额较上期下降 44.60%，主要系收到与收益相关的政府补助减少所致。计入当期非经常性项目 2023 年度 2022 年度损益的金额非流动资产毁损报废损失 2,276,215.60 3,105,827.14 2,276,215.60 对外捐赠 158,340.00 1,436,282.30 158,340.00 其他 4,714,168.08 778,040.08 4,714,168.08 合计 7,148,723.68 5,320,149.52 7,148,723.68 营业外支出本期较上期增长 34.37%，主要系本期其他支出增加所致。铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 所得税费用的组成项目 2023 年度 2022 年度当期所得税费用 142,045,403.17 115,482,428.11 递延所得税费用 -19,750,841.78 -14,178,962.78 合计 122,294,561.39 101,303,465.33 (2) 会计利润与所得税费用调整过程项目 2023 年度 2022 年度利润总额 560,952,476.71 514,943,538.03 按法定/适用税率计算的所得税费用 140,238,119.18 128,735,884.51 子公司适用不同税率的影响 -20,003,505.96 -19,605,489.03 调整以前期间所得税的影响 9,577,326.29 1,650,439.64 非应税收入的影响 — — 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,513,517.21 3,568,382.10 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 — -17,049.58 的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响税法规定的额外可扣除费用 -12,212,438.76 -13,476,763.97 合计 122,294,561.39 101,303,465.33 （1）与经营活动相关的现金 ①收到的其他与经营活动有关的现金项目 2023 年度 2022 年度政府补助 55,561,383.90 71,062,632.56 保证金、往来款等 97,840.27 — 其他 3,738,523.20 1,320,119.22 合计 59,397,747.37 72,382,751.78 ②支付的其他与经营活动有关的现金项目 2023 年度 2022 年度研发费用 63,077,000.83 67,888,938.65 招待费 18,678,382.66 21,727,362.91 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注中介机构费 18,462,247.43 12,664,957.77 办公费 12,718,375.94 12,075,116.48 保险费 6,216,543.99 6,538,648.92 差旅费 6,662,181.33 3,661,283.31 车辆使用费 5,058,991.61 4,664,727.35 质量管理费 4,113,814.99 4,113,342.05 银行手续费 2,884,944.20 5,151,362.92 市场开发费 2,874,564.15 4,449,735.92 董事会费 1,228,515.66 1,225,386.67 残疾人就业保障金 1,007,655.51 — 捐赠支出 158,340.00 1,436,282.30 保证金、往来款等 — 15,136,851.50 其他 7,825,128.62 4,377,219.85 合计 150,966,686.92 165,111,216.60 （2）与投资活动相关的现金 ①收到的重要的投资活动有关的现金项目 2023 年度 2022 年度赎回理财产品 1,875,500,000.00 1,248,533,300.00 合计 1,875,500,000.00 1,248,533,300.00 ②支付的重要的投资活动有关的现金项目 2023 年度 2022 年度购买理财产品 1,731,500,000.00 1,393,533,300.00 购买 ZQ Capital Limited 优先股 43,653,771.94 36,459,696.04 其他 1,629.99 — 追加联营公司投资 — 225,000,000.00 合计 1,775,155,401.93 1,654,992,996.04 ③收到的其他与投资活动有关的现金项目 2023 年度 2022 年度利息收入 19,444,183.80 16,049,397.13 合计 19,444,183.80 16,049,397.13 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（3）与筹资活动相关的现金 ①收到的其他与筹资活动有关的现金项目 2023 年度 2022 年度票据、借款保证金 538,706,249.37 248,472,475.32 员工持股款 66,039,500.00 — 合计 604,745,749.37 248,472,475.32 ②支付的其他与筹资活动有关的现金项目 2023 年度 2022 年度票据、福费廷等保证金 822,796,032.56 538,706,249.37 购买少数股东权益支付的现金 188,035,211.53 274,772,048.59 回购库存股 11,647,128.00 98,421,147.82 可转换债券兑息 5,093,680.00 — 支付租赁负债的本金和利息 3,046,178.60 4,865,370.79 合计 1,030,618,230.69 916,764,816.57 ③筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目 2022年12月31 日 2023年12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款 2,516,189,239.61 3,102,900,532.63 703,426.28 2,915,089,726.63 260,751,856.52 2,443,951,615.37 长期借款 211,989,207.45 214,500,000.00 161,209.96 68,425,963.72 201,399,941.73 156,824,511.96 一年内到期的非流动负债应付债券 460,321,853.04 — 22,414,756.70 5,093,680.00 — 477,642,929.74 租赁负债 8,940,494.93 — 1,855,508.65 3,046,178.60 — 7,749,824.98 合计 3,256,149,970.54 3,317,400,532.63 227,474,881.22 2,991,655,548.95 463,517,834.66 3,345,852,000.78 (1) 现金流量表补充资料补充资料 2023 年度 2022 年度净利润 438,657,915.32 413,640,072.70 加：资产减值准备 8,806.81 291,022.16 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注信用减值准备 19,011,276.54 -4,815,878.34 固定资产折旧 141,011,861.05 124,896,131.79 使用权资产折旧 4,231,340.98 4,454,003.75 无形资产摊销 6,840,465.39 6,725,566.13 长期待摊费用摊销 2,037,530.94 1,844,018.35 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,578,327.07 3,105,827.14 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 11,706,672.46 667,935.34 财务费用（收益以“－”号填列） 112,705,971.71 143,333,807.02 投资损失（收益以“－”号填列） -10,577,429.55 -14,344,696.52 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -890,685.980 -907,446.15 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -18,860,155.800 -13,271,516.63 存货的减少（增加以“－”号填列） -121,529,976.27 162,381,386.20 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -247,096,643.09 231,206,481.81 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 75,874,383.67 256,312,975.29 其他（注 1） 24,156,717.12 -173,006.43 经营活动产生的现金流量净额 438,962,688.40 1,315,722,006.59 现金的期末余额 1,036,344,541.01 1,239,881,685.54 减：现金的期初余额 1,239,881,685.54 1,254,501,899.41 加：现金等价物的期末余额 — — 减：现金等价物的期初余额 — — 现金及现金等价物净增加额 -203,537,144.53 -14,620,213.87 注 1：其他为股份支付本期分摊金额 24,157,200.00 元，专项储备金额-482.88 元； (2) 现金和现金等价物构成情况项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日一、现金 1,036,344,541.01 1,239,881,685.54 其中：库存现金 26,266.26 26,705.00 可随时用于支付的银行存款 1,036,318,274.75 1,238,288,190.18 可随时用于支付的其他货币资金 — 1,566,790.36 二、现金等价物 — — 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注三、期末现金及现金等价物余额 1,036,344,541.01 1,239,881,685.54 (1) 外币货币性项目项目折算汇率余额人民币余额货币资金其中：美元 53,030,484.51 7.0827 375,599,012.65 欧元 914,050.19 7.8592 7,183,703.25 港币 89,535.59 0.9062 80,769.04 应收账款其中：美元 17,096,049.20 7.0827 121,086,187.67 欧元 440,601.79 7.8592 3,462,777.59 应付账款其中：欧元 4,483.51 7.8592 35,236.80 长期借款其中：美元 — — — 一年内到期的非流动负债其中：美元 7,269,183.22 7.0827 51,485,443.99 其他应付款其中：美元 — — — 合计 78,844,388.01 558,933,130.99 (2) 境外经营实体的说明单位名称经营地址记账本位币精达香港国际发展有限公司香港港币该公司资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算（1 港币= 0.90622 元人民币），所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。本公司作为承租人铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注与租赁相关的当期损益及现金流项目 2023 年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 — 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁 — 除外）租赁负债的利息费用 489,472.24 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 — 转租使用权资产取得的收入 — 与租赁相关的总现金流出 3,046,178.60 六、研发支出按费用性质列示项目 2023 年度 2022 年度材料费 62,078,616.65 67,002,467.16 薪酬费用 32,968,492.85 33,920,873.64 折旧费 8,987,607.74 9,046,803.97 股份支付 4,432,920.00 — 其他费用 998,384.18 886,471.49 合计 109,466,021.42 110,856,616.26 其中：费用化研发支出 109,466,021.42 110,856,616.26 资本化研发支出 — — 七、合并范围的变更公司名称成立时间期末净资产本期净利润聚芯软件（安徽）有限公司 2023-11-21 — — 天津顶科线材有限公司 2023-12-14 — — 本报告期内，本公司无处置子公司。八、在其他主体中的权益铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注 (1) 企业集团的构成子公司名称子公司简称注册资本主要经营地注册地广东精达漆包线有限公司广东精达 19,379.28 万元广东南海广东南海天津精达漆包线有限公司天津精达 9,835.00 万元天津东丽天津东丽铜陵精迅特种漆包线有限责任公司铜陵精迅 23,501.00 万元安徽铜陵安徽铜陵铜陵顶科线材有限公司铜陵顶科 10,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵江苏顶科线材有限公司江苏顶科 15,525.70 万元江苏常熟江苏常熟铜陵精达漆包线有限公司铜陵精达 40,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵安徽聚芯智造科技股份有限公司聚芯智造 3,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵广东精迅特种线材有限公司广东精迅 13,503.86 万元广东南海广东南海铜陵精达物流有限责任公司精达物流 1,202.25 万元安徽铜陵安徽铜陵铜陵精达电子商务有限责任公司精达电商 7,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵铜陵精达新技术开发有限公司精达新技术 25,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵常州恒丰特导股份有限公司恒丰特导 17,171.83 万元江苏常州江苏常州佛山精选线材有限责任公司佛山精选 500.00 万元广东南海广东南海精达香港国际发展有限公司精达香港 8100.00 万美元中国香港中国香港常州市精铜铜业有限公司精铜铜业 100.00 万元江苏常州江苏常州广东顶科线材有限公司广东顶科 10,000.00 万元广东东莞广东东莞北京精科航新材料科技有限公司精科航 400.00 万元北京北京铜陵科达科技发展有限公司铜陵科达 1,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵上海精凌新材料有限公司上海精凌 200.00 万元上海上海铜陵顶讯科技有限公司铜陵顶讯 8,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵安徽聚芯软件科技有限公司聚芯软件 1,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵铜陵科锐新材制造有限公司铜陵科锐 1,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵聚芯软件（安徽）有限公司软件合肥 3,000.00 万元安徽合肥安徽合肥天津顶科线材有限公司天津顶科 5,000.00 万元天津天津（续上表）持股比例(%) 子公司简称业务性质取得方式直接间接广东精达生产销售漆包线 100.00 — 投资天津精达生产销售漆包线 100.00 — 投资铜陵精迅生产销售漆包线 100.00 — 投资铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵顶科生产销售多头铜绞线 100.00 — 投资生产销售裸铜线、单线和多线、束绞线、编织江苏顶科 — 100.00 投资线铜陵精达生产销售漆包线 100.00 — 投资聚芯智造模具制造、维修与销售 84.5067 — 投资广东精迅生产销售漆包线 100.00 — 投资精达物流货物运输 100.00 — 投资精达电商漆包线、废旧物资销售 100.00 — 投资精达新技术技术开发及技术服务 — 100.00 投资有色金属合金制造、销售、电子专用材料制造、恒丰特导 42.14 38.54 收购销售佛山精选铜杆、铝杆加工、销售 — 90.00 投资精达香港投资 100.00 — 收购精铜铜业金属导体材料的生产、销售 — 80.68 投资广东顶科生产销售多头铜绞线 — 100.00 投资精科航技术开发及技术服务 — 100.00 投资铜陵科达生产销售漆电线电缆 100.00 — 投资上海精凌技术开发及技术服务 — 50.704 投资铜陵顶讯金属表面处理及热处理加工 — 80.68 投资聚芯软件软件开发、软件销售、技术服务以及技术开发 — 50.704 投资铜陵科锐有色金属压延加工 100.00 — 投资软件合肥软件开发、软件销售、技术服务以及技术开发 — 50.704 投资金属丝绳及其制品制造、销售；有色金属压延天津顶科 — 100.00 投资加工； (2) 重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称比例东的损益告分派的股利益余额恒丰特导 19.31% 8,261,353.65 4,311,206.37 104,029,583.76 (3) 重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计恒丰特导 405,671,631.45 212,413,439.89 618,085,071.34 123,793,225.22 4,774,407.22 128,567,632.44 （续上表）铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计恒丰特导 442,515,266.34 201,583,058.85 644,098,325.19 174,169,702.92 3,064,898.31 177,234,601.23 （续上表）子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量恒丰特导 496,840,301.66 42,782,773.94 42,782,773.94 13,449,378.56 （续上表）子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量恒丰特导 560,859,960.06 47,855,242.18 47,855,242.18 88,404,063.83 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目 2023 年 12 月 31 日/ 2023 年度 2022 年 12 月 31 日/ 2022 年度合营企业：联营企业：上海富友金融服务集团股份有限公司上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份有限公司 273,013,850.16 273,837,229.40 投资账面价值合计 404,452,579.82 405,263,918.26 下列各项按持股比例计算的合计数 ——净利润 173,141.56 -99,561.15 ——其他综合收益 — ——综合收益总额 173,141.56 -99,561.15 九、政府补助铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注资产负债本期计入本期表列报项营业外收其他月 31 日余额助金额收益 31 日余额相关目入金额变动递延收益 89,909,361.14 39,278,500.00 — 27,412,537.98 — 101,775,323.16 与资产相关递延收益 2,684,196.66 2,500,000.00 — 893,145.30 — 4,291,051.36 与收益相关合计 92,593,557.80 41,778,500.00 — 28,305,683.28 — 106,066,374.52 利润表列报项目 2023 年度 2022 年度营业外收入 13,782,883.90 28,275,132.56 其他收益 28,305,683.28 17,448,204.27 合计 42,088,567.18 45,723,336.83 十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他非流动金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他非铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注流动金融资产等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 (1) 信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。 (2) 已发生信用减值资产的定义为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 (3) 预期信用损失计量的参数铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。截止 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：单位：万元项目名称 2023 年 12 月 31 日铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注短期借款 244,395.16 — — — 交易性金融负债 15.99 — — — 应付票据 149,665.00 — — — 应付账款 28,867.33 1,038.43 208.55 473.75 其他应付款 2,524.03 1,299.01 132.37 324.06 一年内到期的非流动负债 25,984.43 — — — 其他流动负债 33,392.04 — — — 长期借款 — 9,293.49 3,551.42 2,821.42 应付债券 — — 47,764.29 — 租赁负债 — 131.15 81.22 562.62 合计 484,843.98 11,762.08 51,737.85 4,181.85 （续上表）项目名称短期借款 251,618.92 — — — 应付票据 92,506.70 — — — 应付账款 50,452.43 811.92 982.50 363.56 其他应付款 4,218.74 184.20 443.15 274.30 一年内到期的非流动负债 5,870.92 — — — 其他流动负债 36,349.30 — — — 长期借款 — 6,015.65 5,171.81 10,011.46 应付债券 — — — 46,032.19 租赁负债 — 174.36 69.35 650.34 合计 441,017.01 7,186.13 6,666.81 57,331.85 (1) 外汇风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元货币资金有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险，但本公司管理层认为，该等美元应收账款于本公司总资产铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注所占比例较小。除本集团设立在香港特别行政区使用港币、美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算，故本公司所面临的外汇风险并不重大。 (2) 利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。十一、公允价值的披露公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。单位：万元项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公合计价值计量值计量允价值计量一、持续的公允价值计量（一）交易性金融资产 10.22 3,727.44 — 3,737.66 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（二）应收款项融资 — 35,397.03 — 35,397.03 （三）其他非流动金融资产 — 19,748.22 — 19,748.22 对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。期末交易性金融资产公允价值确定依据：根据持有股票的公开市场报价确认公允价值。期末交易性金融负债公允价值确定依据：根据持有期货的公开市场报价确认公允价值。及定量信息期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。其他非流动金融资产是对民生电商控股（深圳）有限公司、烟台万隆真空冶金股份有限公司投资进行估值确定公允价值，公司首先根据对外投资的业务性质和资产情况查找可比上市公司，参考和运用市盈率、市净率等指标并以此为基础进行估值，然后按照本公司在企业中所持有的份额测算本公司应享有的资产市值份额，确认公允价值；对 ZQ Capital Limited 优先股投资，按其 2023 年第四季度投资者报告披露的资产、负债、收入及资产净值确认公允价值。本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款和应付债券等。十二、关联方及关联交易铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比 (%) 例(%) 特华投资控股有限公司北京投资咨询 50000 万元 12.04 12.04 (1) 本公司的母公司情况的说明特华投资控股有限公司主要从事项目投资、接受委托对企业进行管理、投资策划及咨询服务等，法定代表人李光荣先生。 (2) 本公司最终控制方是李光荣先生。 (3) 特华投资控股有限公司系本公司股东华安财产保险股份有限公司的第一大股东，华安财产保险股份有限公司持有公司 9.40%的股权。 (4) 广州市特华投资管理有限公司实际控制人为李光荣先生，广州特华持有公司本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。本公司合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。其他关联方名称其他关联方与本公司关系华安财产保险股份有限公司持有本公司 9.40%股权铜陵精达铜材（集团）有限责任公司持有本公司 2.96%股权 Rea Magnet Wire Company, Inc.（美国里亚电磁线广东精达、广东精迅、铜陵精达、天津精达、有限公司）佛山精选前少数股东上海超导科技股份有限公司本公司联营公司 (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品、接受劳务情况表铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注关联方关联交易内容 2023 年度 2022 年度铜陵精达铜材（集团）有限责任公司租车费 74,520.00 1,112,284.00 Rea Magnet Wire Company, Inc.（美国材料采购 — 2,401,588.60 里亚电磁线有限公司）合计 74,520.00 3,513,872.60 出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容 2023 年度 2022 年度 Rea Magnet Wire Company, Inc.（美国里电磁线和模具 2,117,212.26 1,354,293.06 亚电磁线有限公司）合计 2,117,212.26 1,354,293.06 (2) 关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 35,000,000.00 2022-2-18 2023-2-17 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 50,000,000.00 2022-2-25 2023-2-17 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 85,000,000.00 2023-2-24 2023-11-1 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 45,000,000.00 2023-5-31 2023-11-15 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 16,122,946.59 2022-1-5 2024-12-14 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 20,158,264.69 2022-1-5 2024-12-15 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 5,576,241.51 2022-1-5 2024-12-15 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 9,627,991.34 2022-1-5 2024-12-15 否铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 34,000,000.00 2022-5-30 2023-5-25 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 68,000,000.00 2022-5-27 2023-5-25 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 50,000,000.00 2023-2-7 2023-8-7 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 50,000,000.00 2023-5-27 2023-11-14 是铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 30,000,000.00 2023-6-29 2023-12-28 是 (3) 关键管理人员报酬项目 2023 年度 2022 年度关键管理人员报酬 802 万 909 万 (4) 其他关联交易 ①本报告期，本公司子公司从华安财产保险股份有限公司购买的保险如下：铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注单位名称险种保险总额投保日期到期日期保险费用铜陵精达进出口货物运输保险 60,000,000.00 2022-11-10 2023-11-9 61,688.09 铜陵精达机器损坏险 327,454,244.94 2023-1-14 2024-1-13 183,164.40 铜陵精达财产综合险 892,186,779.41 2023-1-14 2024-1-13 386,292.09 铜陵精达水、陆货物运输保险 500,000,000.00 2023-1-8 2024-1-7 250,000.00 铜陵精达团体人身意外伤害险 14,894,000.00 2023-1-1 2023-12-31 39,541.75 铜陵精达团体人身意外伤害险 934,764,000.00 2024-1-1 2024-12-31 204,269.43 铜陵精达一路平安交通工具意外伤害险 13,000,000.00 2023-1-1 2023-12-31 1,140.40 铜陵精达新能源汽车机动车强制险 200,000.00 2023-6-26 2024-6-26 900.00 铜陵精达新能源汽车机动车商业保险 3,568,151.20 2023-6-27 2024-6-27 6,859.54 铜陵精达机动车强制险 200,000.00 2023-9-3 2024-9-3 1,228.60 铜陵精达机动车商业保险 2,091,120.00 2023-9-4 2024-9-4 6,382.44 铜陵精达丰田轿车机动车强制险 200,000.00 2023-8-17 2024-8-17 1,360.00 铜陵精达丰田轿车机动车商业保险 3,262,940.00 2023-8-17 2024-8-17 1,591.94 铜陵精迅财产综合险 628,512,678.76 2023-1-30 2024-1-29 314,256.34 铜陵精迅机器损坏险 287,510,832.57 2023-1-30 2024-1-29 172,506.50 铜陵精迅国内运输险 200,000,000.00 2023-2-8 2024-2-7 100,000.00 铜陵精迅海洋运输货物保险 60,000,000.00 2022-11-6 2023-11-5 56,520.07 铜陵精迅团体人身意外伤害险 1,277,000.00 2023-1-30 2024-1-29 281,594.25 铜陵精迅安全生产责任险 440,000.00 2023-9-22 2024-9-21 4,400.00 铜陵精迅机动车强制险 202,900.00 2022-12-16 2023-12-16 1,060.00 铜陵精迅机动车商业保险 2,146,496.00 2022-12-16 2023-12-16 1,756.34 铜陵精迅机动车强制险 202,900.00 2023-1-5 2024-1-5 2,141.52 铜陵精迅机动车商业保险 2,156,496.00 2023-1-6 2024-1-6 8,329.44 铜陵精迅机动车强制险 202,900.00 2023-10-13 2024-10-13 1,360.00 铜陵精迅机动车商业保险 3,257,810.00 2023-10-13 2024-10-13 3,214.67 铜陵精迅机动车强制险 202,900.00 2023-10-27 2024-10-27 1,991.00 铜陵精迅机动车商业保险 3,247,877.00 2023-10-27 2024-10-27 582.36 铜陵精迅机动车强制险 202,900.00 2023-12-16 2024-12-16 1,060.00 铜陵精迅机动车商业保险 3,230,015.20 2023-12-16 2024-12-16 1,624.78 铜陵精迅机动车强制险 202,900.00 2023-12-27 2024-12-27 1,736.56 铜陵精迅机动车商业保险 1,654,150.00 2023-12-27 2024-12-27 4,893.21 铜陵顶科机器损坏险 71,022,525.64 2023-2-15 2024-2-14 42,613.52 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵顶科财产综合保险 114,717,018.85 2023-2-15 2024-2-14 57,358.51 铜陵顶科团体人身意外伤害保险 274,555,000.00 2023-2-20 2024-2-19 61,275.00 天津精达财产综合险 261,341,903.91 2023-5-29 2024-5-29 130,670.95 天津精达机器损坏险 57,624,617.21 2023-5-29 2024-5-29 34,574.77 天津精达货物运输险 300,000,000.00 2023-5-29 2024-5-29 150,000.00 天津精达人身意外伤害险 12,240,000.00 2023-2-4 2023-2-4 60,975.76 天津精达商业险 311,167.20 2023-5-19 2024-5-19 6,252.57 天津精达交强险 180,000.00 2023-5-19 2024-5-19 650.00 天津精达商业险 206,707.60 2023-5-25 2024-5-25 2,270.99 天津精达交强险 180,000.00 2023-5-25 2024-5-25 847.50 广东精迅团体人身意外伤害保险 1,277,000.00 2023-4-1 2024-3-31 58,995.00 广东精迅货物运输保险 20,000,000.00 2023-5-18 2024-5-17 10,000.00 精达电商车辆保险 3,395,924.00 2023-1-23 2024-1-22 3,278.63 精达电商团体人身意外伤害保险 1,277,000.00 2023-1-31 2024-1-30 5,386.50 精达电商车辆保险 1,299,900.00 2023-4-2 2024-4-1 1,606.21 精达电商车辆保险 2,502,060.00 2023-5-29 2024-5-28 2,677.09 精达物流团体意外险 1,277,000.00 2023-1-31 2024-1-30 5,415.00 精达物流雇主责任险 10,000,000.00 2023-1-31 2024-1-31 26,776.71 精达物流机器损坏险 5,573,411.73 2023-6-21 2024-6-20 3,344.05 精达物流财产综合险 7,728,783.13 2023-6-21 2024-6-20 4,364.40 精达物流车险 33,275,706.00 2023-1-1 2023-12-31 406,651.44 聚芯智造团体人身意外伤害险 109,200,000.00 2023-2-15 2024-2-14 29,070.00 聚芯智造财产综合保险 7,877,721.43 2023-6-22 2024-6-21 3,938.86 江苏顶科机器损坏险 77,699,330.36 2023-6-10 2024-6-9 46,619.60 江苏顶科财产一切险 124,041,423.41 2023-6-10 2024-6-9 55,818.64 广东顶科机器损坏险 14,184,915.19 2023-6-10 2024-6-9 8,510.95 广东顶科财产一切险 14,184,915.19 2023-6-10 2024-6-9 6,383.21 广东精达财产一切险（建筑物） 98,700,093.93 2023-5-18 2024-5-17 44,415.04 广东精达财产一切险（存货） 6,000,000.00 2023-5-18 2024-5-17 2,700.00 铜陵华安财产一切险(机器设广东精达 206,487,001.17 2023-5-18 2024-5-17 128,306.85 备）广东精达机器损坏险 181,391,591.10 2023-5-18 2024-5-17 108,834.95 广东精达铜陵华安货物运输险 300,000,000.00 2023-11-6 2024-11-5 150,000.00 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注广东精达团体人身意外伤害保险 443,119,000.00 2023-7-19 2024-7-18 98,895.00 精达股份团体人身意外伤害保险 1,277,000.00 2023-2-20 2024-2-19 16,815.00 精达股份团体人身意外伤害保险 1,277,000.00 2023-3-17 2024-2-19 570.00 精达股份机动车强制险 200,000.00 2023-4-15 2024-4-15 1,560.00 精达股份机动车商业保险 4,299,723.00 2023-4-15 2024-4-15 12,766.98 精达股份机动车商业保险 3,000,000.00 2023-6-23 2024-6-23 10,351.67 精达股份机动车强制险 200,000.00 2023-6-23 2024-6-23 2,165.72 精达股份机动车强制险 200,000.00 2023-8-18 2024-8-18 1,900.00 精达股份机动车商业保险 3,219,000.00 2023-8-18 2024-8-18 2,552.22 精达股份机动车强制险 200,000.00 2023-9-12 2024-9-12 1,556.00 精达股份机动车商业保险 3,569,800.00 2023-9-12 2024-9-12 3,528.60 合计 3,916,689.61 ②本报告期，本公司与联营公司上海超导科技股份有限公司交易如下：关联方关联交易内容 2023 年度 2022 年度上海超导科技股份有限公司零星采购 221,551.07 — 合计 221,551.07 — (1) 应收项目项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付账款华安财产保险股份有限公司 29,119.59 — 8,178.81 — Rea Magnet Wire Company, Inc. 应收账款 247,879.79 12,393.99 59,561.96 2,978.10 （美国里亚电磁线有限公司）合计 276,999.38 12,393.99 67,740.77 2,978.10 (2) 应付项目项目名称关联方 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日其他应付款华安财产保险股份有限公司 347,141.98 238,605.26 应付账款铜陵精达铜材（集团）有限责任公司 152,326.85 83,430.00 合计 499,468.83 322,035.26 十三、股份支付铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员 17,385,000.00 28,511,400.00 17,385,000.00 28,511,400.00 — — — — 销售人员 1,840,000.00 3,017,600.00 1,840,000.00 3,017,600.00 — — — — 研发人员 4,505,000.00 7,388,200.00 4,505,000.00 7,388,200.00 — — — — 生产人员 820,000.00 1,344,800.00 820,000.00 1,344,800.00 — — — — 合计 24,550,000.00 40,262,000.00 24,550,000.00 40,262,000.00 — — — — （续上表）期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限管理人员销售人员研发人员生产人员项目 2023 年度授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘价格授予日权益工具公允价值的重要参数 — 可行权权益工具数量的确定依据按照参与员工持股计划员工实际购买数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 24,157,200.00 授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用管理人员 17,106,840.00 — 销售人员 1,810,560.00 — 研发人员 4,432,920.00 — 生产人员 806,880.00 — 合计 24,157,200.00 — 十四、承诺及或有事项铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注截至 2023 年 12 月 31 日止，公司已开立未到期的信用证金额为 97,500.00 欧元和的其他重要承诺事项。本公司无需要披露的重要承诺事项。 (1) 担保事项本公司为下属子公司银行借款提供连带责任担保。截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司提供的尚未到期担保余额情况如下：项目名称担保借款余额铜陵精达 1,160,273,366.00 广东精达 340,989,094.00 铜陵顶科 30,000,000.00 铜陵精迅 174,900,000.00 精达新技术 100,000,000.00 广东精迅 25,360,000.00 天津精达 90,000,000.00 合计 1,921,522,460.00 (2) 诉讼事项本公司子公司天津精达诉中航长城大地建工集团天津建筑工程有限公司往来款案，本金 1,000,000.00 元，已经法院判决，累计已收回 420,000.00 元，剩余 580,000.00 元，根据谨慎性原则及本公司对该项款项的回收可能性的判断，期末对剩余债权计提了 (3) 其他除上述事项外，截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司无其他需要披露的或有事项。十五、资产负债表日后事项根据本公司第八届董事会第二十三次会议利润分配方案，2023 年度净利润在提取铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注为基数，以现金方式向全体股东分配红利，每 10 股派发现金红利 1.3 元（含税），剩余未分配利润结转至下年，同时该利润分配方案尚待股东大会审议批准。除上述事项外，截至 2024 年 3 月 16 日止，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。十六、其他重要事项截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。十七、母公司财务报表主要项目注释 (1) 分类列示项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日应收利息 — — 应收股利 30,456,187.39 34,823,000.00 其他应收款 1,226,068,572.11 1,291,530,261.45 合计 1,256,524,759.50 1,326,353,261.45 (2) 其他应收款 ①按账龄披露账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日小计 1,226,220,936.56 1,291,648,344.11 减：坏账准备 152,364.45 118,082.66 合计 1,226,068,572.11 1,291,530,261.45 ②按款项性质分类情况款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日往来款 1,224,218,635.63 1,290,024,991.01 保证金 1,212,915.23 1,422,147.23 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注其他 789,385.70 201,205.87 小计 1,226,220,936.56 1,291,648,344.11 减：坏账准备 152,364.45 118,082.66 合计 1,226,068,572.11 1,291,530,261.45 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 1,226,220,936.56 152,364.45 1,226,068,572.11 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 1,226,220,936.56 152,364.45 1,226,068,572.11 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 1,226,220,936.56 0.01 152,364.45 1,226,068,572.11 其中：组合 3-应收外部 2,002,300.93 7.61 152,364.45 1,849,936.48 合并范围内组合 4-合并范围内关联往来组合提坏账合计 1,226,220,936.56 0.01 152,364.45 1,226,068,572.11 B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 1,291,648,344.11 118,082.66 1,291,530,261.45 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 1,291,648,344.11 118,082.66 1,291,530,261.45 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 1,291,648,344.11 0.01 118,082.66 1,291,530,261.45 其中：组合 3-应收外部 1,623,353.10 7.27 118,082.66 1,505,270.44 组合 4-合并范围内关联合并范围内往来组合关联方不计铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注提坏账合计 1,291,648,344.11 0.01 118,082.66 1,291,530,261.45 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 ④坏账准备的变动情况本期变动金额类别 2022 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日计提收回或转回转销或核销坏账准备 118,082.66 34,281.79 — — 152,364.45 合计 118,082.66 34,281.79 — — 152,364.45 ⑤本期无实际核销的其他应收款情况 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质账龄坏账准备日余额额合计数的比例(%) 广东精达往来款 354,098,850.09 1 年以内 28.88 — 铜陵顶科往来款 224,887,161.92 1 年以内 18.34 — 精达新技术往来款 223,574,710.32 1 年以内 18.23 — 天津精达往来款 116,000,000.00 1 年以内 9.46 — 铜陵精迅往来款 77,170,244.43 1 年以内 6.29 — 合计 995,730,966.76 81.20 — 项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投资 2,519,219,827.38 — 2,519,219,827.38 2,141,327,602.35 — 2,141,327,602.35 对联营、合营企业投资合计 2,792,233,677.54 — 2,792,233,677.54 2,415,164,831.75 — 2,415,164,831.75 (1) 对子公司投资本期计被投资单位本期增加本期减少提减值准备备余额铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注铜陵精达 240,389,699.34 274,233,798.12 — 514,623,497.46 — — 精达香港 500,296,801.00 — — 500,296,801.00 — — 广东精达 267,631,089.58 73,966,012.75 — 341,597,102.33 — — 铜陵精迅 253,458,776.26 2,637,120.00 — 256,095,896.26 — — 恒丰特导 248,262,182.00 2,194,320.00 — 250,456,502.00 — — 天津精达 159,131,822.17 35,139,434.98 — 194,271,257.15 — — 铜陵顶科 165,493,030.19 1,510,440.00 — 167,003,470.19 — — 广东精迅 136,806,004.31 24,117,659.18 — 160,923,663.49 — — 精达电商 70,588,347.89 1,023,360.00 — 71,611,707.89 — — 聚芯智造 27,280,123.30 1,338,240.00 — 28,618,363.30 — — 精达物流 11,989,726.31 — — 11,989,726.31 — — 铜陵科达 10,000,000.00 698,640.00 — 10,698,640.00 — — 铜陵科锐 — 10,000,000.00 — 10,000,000.00 — — 江苏顶科 — 619,920.00 — 619,920.00 — — 聚芯软件 — 413,280.00 — 413,280.00 — — 精达新技术 50,000,000.00 — 50,000,000.00 — — — 合计 2,141,327,602.35 427,892,225.03 50,000,000.00 2,519,219,827.38 — — (2) 对联营、合营企业投资本期增减变动投资单位权益法下确认其他综合收其他权益的投资损益益调整变动一、合营企业 — — — — — — 二、联营企业上海超导科技股份有限公司小计 273,837,229.40 — — -823,379.24 — — 合计 273,837,229.40 — — -823,379.24 — — （续上表）本期增减变动 2023 年 12 投资单位宣告发放现金计提减值 2023 年 12 月 31 日月 31 日减其他值准备余额股利或利润准备一、合营企业 — — — — — 二、联营企业铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注上海超导科技股份有限公司 — — — 273,013,850.16 — 小计 — — — 273,013,850.16 — 合计 — — — 273,013,850.16 — 项目收入成本收入成本其他业务 571,773,735.45 550,885,657.66 515,510,331.62 500,618,556.29 合计 571,773,735.45 550,885,657.66 515,510,331.62 500,618,556.29 项目 2023 年度 2022 年度成本法核算的长期股权投资收益 321,387,740.97 306,916,547.96 处置交易性金融资产取得的投资收益 6,716,808.23 4,645,237.97 权益法核算的长期股权投资收益 -823,379.24 -461,948.60 合计 327,281,169.96 311,099,837.33 十八、补充资料项目 2023 年度 2022 年度说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值 -1,674,637.10 -3,481,150.12 准备的冲销部分计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生 -1,302,384.47 13,676,761.18 的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 7,098.75 96,637.86 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,260,166.03 -1,441,888.55 其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,110,360.52 547,685.39 非经常性损益总额 36,968,838.85 55,121,382.59 减：非经常性损益的所得税影响数 7,505,634.45 11,020,559.22 非经常性损益净额 29,463,204.40 44,100,823.37 铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注减：归属于少数股东的非经常性损益净额 1,291,999.53 1,343,938.05 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 28,171,204.87 42,756,885.32 其他符合非经常性损益定义的损益项目主要系其他与日常活动相关且计入其他收益的损益项目，包括个税手续费返还、招用退役士兵税收优惠以及税收减免等。 (1) 2023 年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 8.32 0.21 0.19 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 (2) 2022 年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 8.12 0.19 0.17 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注公司名称：铜陵精达特种电磁线股份有限公司日期：2024 年 3 月 16 日铜陵精达特种电磁线股份有限公司财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况铜陵精达特种电磁线股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经安徽省体改委皖体改函字[2000]62 号文批准，由铜陵精达铜材（集团）有限责任公司（以下简称“精达集团”）作为主发起人，以其生产经营性净资产为发起股本，并联合安徽省科技产业投资有限公司、合肥市高科技风险投资有限公司、北京中关村青年科技创业投资有限公司、铜陵市皖中物资有限责任公司四家发起人共同发起设立的股份有限公司，取得安徽省人民政府皖府股字[2000]第 24 号批准证书，于 2000 年 7 月 12 日在安徽省工商行政管理局注册登记，领取注册号为 3400001300176 的企业法人营业执照，注册资本办理了工商变更登记，变更后的注册资本为 6,000.00 万元。经公司 2003 年第一次临时股东大会决议，以 2003 年 6 月 30 日总股本 6,000.00 万股为基数，用资本公积向全体股东按每 10 股转增 8 股的比例转增股本，本次转增股本后，公司股本由 6,000.00 万元增至 10,800.00 万元。称“广州特华”）出让 3,168.00 万股本公司股份，转让后，广州特华成为公司第一大股东。此后铜陵工业国有资产经营有限公司将精达集团股权整体转让给湖南湘晖资产经营股份有限公司（以下简称“湖南湘晖”）和湖南新世界置业有限公司，精达集团持有的本公司 3,132.00 万股由国有股变更为社会法人股。股支付对价，即非流通股股东向流通股股东共支付 900 万股对价，公司总股本不变。2006 年 8 月，依据公司 2006 年第一次临时股东大会决议，公司以 2006 年 6 月 30 日总股本本总额变更为 12,960.00 万元。根据本公司 2006 年第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监发行字（2007）52 号文《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，2007 年 4 月，公司向 9 名特定投资者非公开发行人民币普通股股票 3,400.00 万股，股本总额变更为 16,360.00 万元。根据本公司 2008 年 4 月 26 日召开的 2007 年度股东大会决议，以 2007 年 12 月 31 日公司总股本 16,360.00 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，转增后股本变更为 29,448.00 万元。相关协议和法院《执行裁定书》向华安财产保险股份有限公司出让精达股份 5,400 万股无限售流通股，占公司总股本的 18.34%，并于 2010 年 8 月 19 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了转让股份的过户手续。本次股权变动后，广州特华持有公司 587.52 万股股份，占公司总股本的 1.99%。本次股权转让后，华安保险持有公司 18.34%股份，成为公司第一大股东。华安保险第一大股东为特华投资控股有限公司，特华控股持有华安保险 20%股权。广州特华、特华控股和发行人的实际控制人均为李光荣先生，李光荣现为华安保险董事长。本次股权变动前后，精达股份的实际控制人未发生变更。根据本公司 2010 年第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]841 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 6,608.69 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 9.20 元，变更后的注册资本为人民币 36,056.69 万元。根据本公司 2012 年 3 月 20 日召开的 2011 年度股东大会决议，以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 36,056.69 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后股本变更为 72,113.38 万元。根据本公司 2013 年 1 月 7 日召开的 2013 年第一次临时股东大会决议，公司决定以集中竞价交易的方式回购公司股份。截止 2013 年 4 月 30 日公司回购股份总数量为 11,568,190 股，回购股份后股本变更为 70,956.56 万元。根据本公司 2013 年第五次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]370 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 26,809.65 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 3.71 元，变更后的注册资本为人民币 97,766.21 万元。根据本公司 2015 年 4 月 15 日召开的 2014 年度股东大会决议，以 2014 年 12 月 31 日公司总股本 97,766.21 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 9 股送红股根据本公司 2018 年 7 月 18 日召开的 2018 年第三次临时股东大会议，公司决定以集中竞价交易的方式回购公司股份。截止 2019 年 1 月 18 日公司回购股份总数量为根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。2021 年 2 月 25 日至 2021 年 12 月 31 日，本公司公开发行的可转换公司债券累计转股数量为根据本公司 2021 年第三次临时股东大会决议、2021 年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]3632 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 83,333,333 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 3.57 元，变更后的注册资本为人民币根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，本公司公开发行的可转换公司债券累计转股数量为券累计转股数量为 74,392,515 股，本次转股后公司总股本变更为 207,913.10 万元。根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，本公司公开发行的可转换公司债券累计转股数量为券累计转股数量为 74,439,428 股，本次转股后公司总股本变更为 207,917.80 万元。根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，本公司公开发行的可转换公司债券累计转股数量为债券累计转股数量为 143,654,368 股,本次转股后公司总股本变更为 214,839.29 万元。公司总部的经营地址为安徽省铜陵市经济技术开发区黄山大道北段 988 号。法定代表人李晓。公司主要的经营活动为：漆包电磁线、裸铜线、电线电缆及拉丝模具制造、销售。财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 3 月 22 日决议批准报出。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）披露有关财务信息。本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本公司正常营业周期为一年。本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。该事项在本财务报表项目确认方法和选择依据附注中披露的位置重要的在建工程五、13.（2）② 利润总额*5%*60% 重要的投资活动有关的现金五、58.（2）①/② 利润总额*5%*60% 重要的非全资子公司八、1.（2）利润总额*15% 重要承诺事项十四、1 利润总额*5% （1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。（3）企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。（1）控制的判断标准和合并范围的确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。（3）合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。（4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。（5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益” 之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。（6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。 B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照 “母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。（5）金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：应收票据确定组合的依据如下：组合项目依据和方法本公司参考历史信用损失经验，结组合 1 商业承兑汇票合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存组合 2 银行承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：组合项目依据和方法本公司参考历史信用损失经验，结组合 1 应收外部客户合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存组合 2 合并范围内关联往来组合续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。组合 2 合并范围内关联往来组合不计提坏账应收款项的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：应收账款及应收票据—商业承兑汇票账龄预期信用损失率（%）其他应收款确定组合的依据如下：组合项目依据和方法组合 1 应收利息以业务发生的同质性作为组合组合 2 应收股利以业务发生的同质性作为组合组合 3 应收外部本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个组合 4 合并范围内关联往来组合月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合 4 合并范围内关联往来组合不计提坏账其他应收款的账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表：其他应收款账龄预期信用损失率（%）应收款项融资确定组合的依据如下：组合项目依据和方法组合 1 商业承兑汇票本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个组合 2 银行承兑汇票存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。（6）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。（7）金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。（8）金融工具公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。（4）存货跌价准备的计提方法资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。（5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产” 项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债” 项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。（3）终止经营的认定标准终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。（2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。（4）持有待售的权益性投资对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。（5）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。（1）投资性房地产的分类投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权。 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物。（2）投资性房地产的计量模式本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计使用年限计算折旧或摊销，计入当期损益。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。（1）确认条件固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。（2）各类固定资产的折旧方法本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物-生产用房 35 5 2.71 房屋建筑物-非生产用房 40 5 2.375 房屋建筑物-简易厂房 10 5 9.50 房屋建筑物-建筑物 20 5 4.75 运输设备 6 5 15.83 电子设备 6-10 5 15.83-9.50 机械设备 10 5 9.50 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。（1）在建工程以立项项目分类核算。（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：类别转固标准和时点（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；房屋及建筑物（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；需安装调试的机器设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。（2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：项目预计使用寿命依据土地使用权 50 年法定使用权计算机软件 10 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权 20 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。（3）研发支出归集范围本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、其他费用等。（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。（5）开发阶段支出资本化的具体条件开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。（1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。（2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。（3）辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。（4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。（1）预计负债的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。（2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。（4）股份支付计划实施的会计处理 ①以现金结算的股份支付 A.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 B.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ②以权益结算的股份支付 A.授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 B.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。（5）股份支付计划修改的会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。（1）一般原则收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。销售退回条款对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。质保义务根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。（2）具体方法本公司收入确认的具体方法如下：商品销售合同本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。提供服务合同本公司与客户之间的提供服务合同包含设备运行维护的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。（1）政府补助的确认政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。（2）政府补助的计量政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。（3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（1）递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤分类为权益工具的金融工具相关股利如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 ⑥以权益结算的股份支付对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示： ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； ②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。（1）租赁的识别在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。（2）单独租赁的识别合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁： ①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利； ②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。（3）本公司作为承租人的会计处理方法在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： A.租赁负债的初始计量金额； B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； C.承租人发生的初始直接费用； D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物直线法租赁期限 — — ②租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容: A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； B.取决于指数或比率的可变租赁付款额； C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权； E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。（4）本公司作为出租人的会计处理方法在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ②融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。（5）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： a.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； b.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。（6）售后租回本公司按照附注三、28 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 ①本公司作为卖方（承租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 ②本公司作为买方（出租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。本公司根据有关规定，按普通货运上年度实际营业收入 1%提取安全生产费用。安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润（1）重要会计政策变更（财会[2023]21 号，以下简称解释 17 号），自 2024 年 1 月 1 日起施行。本公司于 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号的规定，执行解释 17 号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。财政部于 2024 年 3 月发布的《企业会计准则应用指南汇编 2024》以及 2024 年 12 月 6 日发布的《企业会计准则解释第 18 号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。（2）重要会计估计变更本报告期内，本公司无重大会计估计变更。四、税项税种计税依据税率企业所得税应纳税所得额 25% 销售货物、应税销售服务收增值税 13%、9%、6% 入、无形资产或者不动产城市维护建设税实缴流转税税额 7% 教育费附加实缴流转税税额 3% 地方教育费附加实缴流转税税额 2% 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率铜陵精迅特种漆包线有限责任公司 15% 常州恒丰特导股份有限公司 15% 广东精迅特种线材有限公司 15% 安徽聚芯智造科技股份有限公司 15% 安徽聚芯软件科技有限公司 15% 精达香港国际发展有限公司 16.50% 铜陵精迅特种漆包线有限责任公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202434000417。根据相关规定，铜陵精迅特种漆包线有限责任公司自 2024 年 10 月 29 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。常州恒丰特导股份有限公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202332001284。根据相关规定，常州恒丰特导股份有限公司自 2023 年 11 月 6 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。广东精迅特种线材有限公司经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202444001469。根据相关规定，广东精迅特种线材有限公司自 2024 年 11 月 19 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。安徽聚芯智造科技股份有限公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合复审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202234000769。根据相关规定，安徽聚芯智造科技股份有限公司自 2022 年 10 月 18 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。安徽聚芯软件科技有限公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合复审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202434002773。根据相关规定，安徽聚芯软件科技有限公司自 2024 年 10 月 29 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业减按 25.00%计入应纳税所得额，按 20.00%的税率缴纳企业所得税。常州市精铜铜业有限公司、安徽聚芯软件科技有限公司、上海精凌新材料有限公司、北京精科航新材料科技有限公司、苏州科锐新材料有限公司和佛山精选线材有限责任公司适用小微企业标准，享受小微企业所得税优惠政策。五、合并财务报表项目注释项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日库存现金 8,622.02 26,266.26 银行存款 712,915,407.84 1,036,318,274.75 其他货币资金 404,630,398.18 822,796,032.56 合计 1,117,554,428.04 1,859,140,573.57 其中：存放在境外的款项总额 25,366,910.67 250,886,126.97 (1) 其他货币资金 393,098,838.18 元系应付票据保证金，11,500,000.00 元系福费廷保证金，31,560.00 元系与银行业务冻结资金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。 (2) 期末货币资金中存放在境外的款项折合人民币 25,366,910.67 元，系子公司香港精达银行存款余额。 (3) 货币资金期末余额较期初余额下降 39.89%，主要系本年度支付材料款增加所致。项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当 — 37,376,605.69 期损益的金融资产其中：理财产品 — 36,086,070.84 股票投资 — 102,246.61 远期结售汇 — 1,188,288.24 合计 — 37,376,605.69 交易性金融资产期末余额较期初余额大幅下降，主要系本期赎回理财产品等投资所致。 (1) 分类列示种类 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票 1,471,647,178.66 — 1,471,647,178.66 1,190,689,848.83 — 1,190,689,848.83 商业承兑汇票 327,433,539.75 16,371,676.99 311,061,862.76 178,426,907.42 8,921,345.38 169,505,562.04 合计 1,799,080,718.41 16,371,676.99 1,782,709,041.42 1,369,116,756.25 8,921,345.38 1,360,195,410.87 (2) 期末本公司无质押的应收票据 (3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票 — 1,249,986,377.80 商业承兑汇票 — 62,301,918.85 合计 — 1,312,288,296.65 未终止确认背书或贴现的银行承兑汇票主要系用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的非“6+9”银行承兑，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移。 (4) 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 (5) 按坏账计提方法分类披露类别账面余额坏账准备计提比账面价值金额比例(%) 金额例(%) 按组合计提坏账准备 1,799,080,718.41 100.00 16,371,676.99 0.91 1,782,709,041.42 其中：组合 1-商业承兑汇票 327,433,539.75 18.20 16,371,676.99 5.00 311,061,862.76 组合 2-银行承兑汇票 1,471,647,178.66 81.80 — — 1,471,647,178.66 合计 1,799,080,718.41 100.00 16,371,676.99 0.91 1,782,709,041.42 （续上表）类别账面余额坏账准备计提比账面价值金额比例(%) 金额例(%) 按组合计提坏账准备 1,369,116,756.25 100.00 8,921,345.38 0.65 1,360,195,410.87 其中：组合 1-商业承兑汇票 178,426,907.42 13.03 8,921,345.38 5.00 169,505,562.04 组合 2-银行承兑汇票 1,190,689,848.83 86.97 — — 1,190,689,848.83 合计 1,369,116,756.25 100.00 8,921,345.38 0.66 1,360,195,410.87 坏账准备计提的具体说明：于 2024 年 12 月 31 日，按组合 1-商业承兑汇票计提坏账准备名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备（%）（%）组合 1-商业承兑汇票合计 327,433,539.75 16,371,676.99 5.00 178,426,907.42 8,921,345.38 5.00 按组合 2-银行承兑汇票计提坏账准备：于 2024 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 (6) 本期坏账准备的变动情况类别日计提收回或转回转销或核销 31 日坏账准备 8,921,345.38 7,450,331.61 — — 16,371,676.99 (7) 本期无实际核销的应收票据。 (8) 应收票据期末余额较期初余额增长 31.40%，主要系本期产销量增加，收到客户商业汇票增加所致。 (1) 按账龄披露账龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日小计 4,290,287,066.39 3,275,269,112.11 减：坏账准备 215,281,979.61 164,472,327.23 合计 4,075,005,086.78 3,110,796,784.88 (2) 按坏账计提方法分类披露类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 4,290,287,066.39 100.00 215,281,979.61 5.02 4,075,005,086.78 其中：组合 1-应收外部客户合计 4,290,287,066.39 100.00 215,281,979.61 5.02 4,075,005,086.78 （续上表）类别账面余额坏账准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 3,275,269,112.11 100.00 164,472,327.23 5.02 3,110,796,784.88 其中：组合 1-应收外部客户合计 3,275,269,112.11 100.00 164,472,327.23 5.02 3,110,796,784.88 坏账准备计提的具体说明： ①于 2024 年 12 月 31 日，按组合 1-应收外部客户计提坏账准备的应收账款账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例（%）（%）合计 4,290,287,066.39 215,281,979.61 5.02 3,275,269,112.11 164,472,327.23 5.02 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 (3) 本期坏账准备的变动情况类别坏账准备 164,472,327.23 50,861,502.25 — 51,849.87 — 215,281,979.61 合计 164,472,327.23 50,861,502.25 — 51,849.87 — 215,281,979.61 本期计提的坏账准备金额 50,861,502.25 元。 (4) 本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款 51,849.87 (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比单位名称 2024 年 12 月 31 日余额坏账准备余额例（%）第一名 201,323,231.82 4.69 10,066,161.59 第二名 192,586,005.09 4.49 9,629,300.25 第三名 83,734,760.83 1.95 4,186,738.04 第四名 53,506,387.11 1.25 2,675,319.36 第五名 52,446,430.41 1.22 2,622,321.52 合计 583,596,815.26 13.60 29,179,840.76 (6) 应收账款期末余额较期初余额增长 30.99%，主要系本期产销量增加，应收货款增加所致。 (1) 分类列示项目 2024 年 12 月 31 日公允价值 2023 年 12 月 31 日公允价值应收票据 456,160,919.32 353,970,307.25 合计 456,160,919.32 353,970,307.25 (2) 期末本公司无质押的应收款项融资 (3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票 3,144,459,712.86 — 商业承兑汇票 — — 合计 3,144,459,712.86 — 已终止确认背书或贴现的银行承兑汇票主要系用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的“6+9”银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移。 (4) 按减值计提方法分类披露类别计提减值准备的基础减值准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提减值准备 — — — — — 按组合计提减值准备 456,160,919.32 — — — 456,160,919.32 其中：组合 1-商业承 — — — — — 兑汇票组合 2-银行承兑汇票合计 456,160,919.32 — — — 456,160,919.32 （续上表）类别计提减值准备的基础减值准备计提比例账面价值金额比例(%) 金额 (%) 按单项计提减值准备 — — — — — 按组合计提减值准备 353,970,307.25 — — — 353,970,307.25 其中：组合 1-商业承 — — — — — 兑汇票其中：组合 2-银行承兑汇票合计 353,970,307.25 — — — 353,970,307.25 减值准备计提的具体说明：期末应收款项融资均为银行承兑汇票，于 2024 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。 (1) 预付款项按账龄列示账龄金额比例(%) 金额比例(%) 合计 144,232,749.40 100.00 89,526,472.58 100.00 (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额单位名称 2024 年 12 月 31 日余额合计数的比例（%）江西铜业（深圳）国际投资控股有限公司 25,783,579.17 17.88 广东金田铜业有限公司 17,042,802.94 11.82 铜陵有色金属集团股份有限公司金冠铜业分公司 16,230,644.46 11.25 江铜华北（天津）铜业有限公司 13,447,589.41 9.32 常州同泰高导新材料有限公司 12,996,494.21 9.01 合计 85,501,110.19 59.28 (3) 预付账款期末余额较期初余额增长 61.11%，主要系本期产销量增加，公司期末预付材料款增加所致。 (1) 分类列示项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日应收利息 — — 应收股利 — — 其他应收款 41,070,947.78 35,906,874.95 合计 41,070,947.78 35,906,874.95 (2) 其他应收款 ①按账龄披露账龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日小计 44,892,049.91 40,511,480.48 减：坏账准备 3,821,102.13 4,604,605.53 合计 41,070,947.78 35,906,874.95 ②按款项性质分类情况款项性质 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日保证金及押金 40,365,075.73 35,890,038.80 备用金及员工借款 1,919,736.47 1,721,018.96 往来款及其他 2,607,237.71 2,900,422.72 小计 44,892,049.91 40,511,480.48 减：坏账准备 3,821,102.13 4,604,605.53 合计 41,070,947.78 35,906,874.95 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 44,651,129.86 3,580,182.08 41,070,947.78 第二阶段 — — — 第三阶段 240,920.05 240,920.05 — 合计 44,892,049.91 3,821,102.13 41,070,947.78 计提比类别账面余额例坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 44,651,129.86 8.02 3,580,182.08 41,070,947.78 参考历史信用损失经验，结合当前状其中：组合 3-应收外部 44,651,129.86 8.02 3,580,182.08 41,070,947.78 况以及对未来经济状况的预测合计 44,651,129.86 8.02 3,580,182.08 41,070,947.78 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按单项计提坏账准备 240,920.05 100.00 240,920.05 — 其中：债务人完全丧失清偿能力的其他应收款债务人部分丧失清偿能力的其他应收款合计 240,920.05 100.00 240,920.05 — B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 39,690,560.43 3,783,685.48 35,906,874.95 第二阶段 — — — 第三阶段 820,920.05 820,920.05 — 合计 40,511,480.48 4,604,605.53 35,906,874.95 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 39,690,560.43 9.53 3,783,685.48 35,906,874.95 参考历史信用损失其中：组合 3-应收外经验，结合当前状部况以及对未来经济状况的预测合计 39,690,560.43 9.53 3,783,685.48 35,906,874.95 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按单项计提坏账准备 820,920.05 100.00 820,920.05 — 其中：债务人完全丧失清偿能力的其他应收款债务人部分丧失清偿能力的其他应收款已开始相关诉讼程序的其他应收款合计 820,920.05 100.00 820,920.05 — 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 ④坏账准备的变动情况 A. 坏账准备的变动情况类别坏账准备 4,604,605.53 -202,003.40 — 581,500.00 — 3,821,102.13 合计 4,604,605.53 -202,003.40 — 581,500.00 — 3,821,102.13 本期计提的坏账准备金额-202,003.40 元。 ⑤本期实际核销的其他应收款项目核销金额实际核销的其他应收款 581,500.00 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性 2024 年 12 单位名称账龄期末余额合计坏账准备质月 31 日余额数的比例(%) 江西铜业（深圳）国际投资控股保证金 11,905,595.00 1 年以内 26.52 595,279.75 有限公司浙江新世纪期货有限公司保证金 9,953,941.31 1 年以内 22.17 497,697.07 广东美芝精密制造有限公司保证金 3,000,000.00 1 年以内 6.68 150,000.00 杭州泓洋电机有限公司保证金 2,550,000.00 1 年以内 5.68 127,500.00 深圳市比亚迪供应链管理有限保证金 2,003,500.00 1 年以内 4.46 100,175.00 公司合计 29,413,036.31 65.52 1,470,651.82 (1) 存货分类项目存货跌价准账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值备原材料 166,294,821.26 781,216.81 165,513,604.45 160,167,243.31 962,936.29 159,204,307.02 库存商品 1,507,961,308.68 2,612,749.76 1,505,348,558.92 1,293,000,654.19 215,846.98 1,292,784,807.21 在产品 110,772,509.31 1,570,459.42 109,202,049.89 149,580,410.56 — 149,580,410.56 合计 1,785,028,639.25 4,964,425.99 1,780,064,213.26 1,602,748,308.06 1,178,783.27 1,601,569,524.79 (2) 存货跌价准备项目库存商品 215,846.98 2,833,996.75 — 437,093.97 — 2,612,749.76 原材料 962,936.29 -181,719.48 — — — 781,216.81 在产品 — 2,846,843.81 — 1,276,384.39 — 1,570,459.42 合计 1,178,783.27 5,499,121.08 — 1,713,478.36 — 4,964,425.99 可变现净值确认的依据系以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；本期存货跌价准备转销 1,713,478.36 元，主要系计提存货跌价准备存货销售所致。项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日定期存款 354,070,010.30 — 增值税待抵扣及待认证进项税 58,821,497.60 64,888,660.99 预缴企业所得税 61,417.38 64,911.89 合计 412,952,925.28 64,953,572.88 其他流动资产期末余额较期初余额大幅增长，主要系本期购买的不可提前支取定期存款金额较大所致。本期增减变动被投资单位追加减少权益法下确认的其他综合投资投资投资损益收益调整一、联营企业上海富友金融服务集团股份有限公司上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份有限公司合计 404,452,579.82 — — 14,306,895.48 — 8,266,813.85 （续上表）本期增减变动被投资单位宣告发放现金股计提减值准备其他日备余额利或利润一、联营企业上海富友金融服务 — — — 126,716,649.85 — 集团股份有限公司上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份 — — — 293,984,458.54 — 有限公司合计 1,640,800.00 — — 425,385,489.15 — 项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：民生电商控股（深圳）有限公司 18,079,500.92 31,168,115.16 ZQ Capital Limited 优先股 157,684,095.44 147,133,002.99 烟台万隆真空冶金股份有限公司 22,765,599.99 19,181,066.67 合计 198,529,196.35 197,482,184.82 (1) 分类列示项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日固定资产 1,698,183,735.75 1,650,740,680.16 固定资产清理 — — 合计 1,698,183,735.75 1,650,740,680.16 (2) 固定资产 ①固定资产情况项目房屋建筑物机械设备电子设备运输设备合计一、账面原值：（1）购置 — 59,852,455.28 7,534,510.69 4,979,840.27 72,366,806.24 （2）在建工程转入 37,637,194.13 106,776,795.59 — — 144,413,989.72 （1）处置或报废 1,638,369.38 77,321,089.70 1,610,796.05 2,918,094.63 83,488,349.76 （2）更新改造 — 36,785,066.38 — — 36,785,066.38 二、累计折旧（1）计提 28,924,514.29 116,551,006.11 7,763,814.92 3,553,674.50 156,793,009.82 （1）处置或报废 1,355,566.15 65,908,544.86 1,433,312.81 2,716,640.50 71,414,064.32 （2）更新改造 — 34,613,782.83 — — 34,613,782.83 三、减值准备（1）计提 — — — — — （1）处置或报废 — 1,677,979.11 22,859.33 — 1,700,838.44 四、固定资产账面价值值价值 ②期末计提减值准备的固定资产情况：公司结合固定资产盘点和清查工作，对闲置、不能正常生产及待拆除资产参照相关资产的残值及市场价格情况计提减值准备，期末计提减值准备金额 1,745,033.33 元。 ③通过经营租赁租出的固定资产截止 2024 年 12 月 31 日，公司尚无通过经营租赁租出的固定资产。 ④未办妥产权证书的固定资产情况项目 2024 年 12 月 31 日账面价值未办妥产权证书的原因铜陵顶讯生产厂房 17,893,465.15 正在办理中精达新技术生产厂房 255,842,788.66 正在办理中合计 273,736,253.81 除上述固定资产外，截止 2024 年 12 月 31 日，公司无其他未办妥产权证书的固定资产。 (1) 分类列示项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日在建工程 13,187,909.23 68,185,765.68 工程物资 — — 合计 13,187,909.23 68,185,765.68 (2) 在建工程 ①在建工程情况项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备广东精迅设备安装工程 4,356,041.04 — 4,356,041.04 335,527.80 — 335,527.80 科锐新材设备安装工程 3,591,504.42 — 3,591,504.42 168,141.59 — 168,141.59 精达新技术设备安装工程 1,787,524.62 — 1,787,524.62 13,188,988.67 — 13,188,988.67 精达新技术房屋及建筑物 1,335,779.82 — 1,335,779.82 37,771,863.66 — 37,771,863.66 铜陵精达设备安装工程 975,968.00 — 975,968.00 8,012,413.97 — 8,012,413.97 其他零星工程 1,141,091.33 — 1,141,091.33 8,708,829.99 — 8,708,829.99 合计 13,187,909.23 — 13,187,909.23 68,185,765.68 — 68,185,765.68 ②重要在建工程项目变动情况预算数 2023 年 12 月本期转入固定本期其 2024 年 12 月项目名称本期增加金额（万元） 31 日资产金额他减少 31 日金额广东精迅设备安装工程 — 335,527.80 6,004,318.19 1,983,804.95 — 4,356,041.04 科锐新材设备安装工程 — 168,141.59 6,466,035.02 3,042,672.19 — 3,591,504.42 精达新技术设备安装工程 37,771,863.66 9,135,012.76 45,119,351.80 — 1,787,524.62 精达新技术房屋及建筑物 13,188,988.67 14,858,580.24 26,711,789.09 — 1,335,779.82 铜陵精达设备安装工程 — 8,012,413.97 2,478,413.33 9,514,859.30 — 975,968.00 其他零星工程 — 8,708,829.99 50,473,773.73 58,041,512.39 — 1,141,091.33 合计 — 68,185,765.68 89,416,133.27 144,413,989.72 — 13,187,909.23 （续上表）工程累计利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称投入占预工程进度资金来源计金额息资本化金额本化率(%) 算比例(%) 广东精迅设备安装工程 — — — — — 自筹科锐新材设备安装工程 — — — — — 自筹精达新技术设备安装工程 — — — 精达新技术房屋及建筑物 — — — 筹铜陵精达设备安装工程 — — — — — 自筹其他零星工程 — — — — — 自筹合计 — — — — — ③在建工程期末余额较期初余额下降 80.66%，主要系本期子公司精达新技术房屋建筑物达到使用状态转入固定资产，导致在建工程减少所致。项目房屋建筑物机械设备电子设备运输设备合计一、账面原值：（1）新增租赁 3,299,962.75 — — — 3,299,962.75 （2）在建工程转入 — — — — — （1）使用权资产到期 7,028,789.77 — — — 7,028,789.77 二、累计折旧（1）计提 3,344,393.94 — — — 3,344,393.94 （1）使用权资产到期 7,028,789.77 — — — 7,028,789.77 三、减值准备（1）计提 — — — — — （1）处置或报废 — — — — — 四、使用权资产账面价值项目土地使用权专利权软件及其他合计一、账面原值（1）购置 — 500,000.00 448,601.79 948,601.79 （1）处置 — — — — （2）其他减少 — — — — 二、累计摊销（1）计提 6,047,589.61 10,416.65 876,659.70 6,934,665.96 （1）处置 — — — — （2）其他减少 — — — — 三、减值准备（1）计提 — — — — （1）处置 — — — — 四、账面价值 (1) 商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或 2023 年 12 月 2024 年 12 月形成商誉的事项 31 日企业合并 31 日其他处置其他形成恒丰特导 97,443,652.95 — — — — 97,443,652.95 铜陵顶科 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 合计 100,769,215.64 — — — — 100,769,215.64 (2) 商誉减值准备被投资单位名称或形 2023 年 12 月 31 本期增加本期减少 2024 年 12 月成商誉的事项日计提其他处置其他 31 日恒丰特导 — — — — — — 铜陵顶科 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 合计 3,325,562.69 — — — — 3,325,562.69 (3) 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法本公司在进行减值测试时，根据公司对各资产组预计的使用安排、经营规划及盈利预测，结合历史的业绩增长情况、行业的发展趋势等，预计各资产组未来 5 年内现金流量，并假设其后年度保持预测期第 5 年的现金流量水平。现金流量中采用的关键数据包括预计收入、营业成本及其他相关费用，系公司根据各子公司历史经验及对行业发展的预测确定上述关键数据。公司采用合理的折现率作为计算未来现金流量现值的税前折现率，采用的折现率已考虑了各公司的债务成本、长期国债利率、市场预期报酬率等因素，反映了各资产组的风险。根据各资产组的税前折现率，对预计的各资产组未来现金流量进行折现，以计算包含商誉的资产组的可回收金额，并据以确定是否需计提商誉减值准备。期末根据上述方法测试未发现恒丰特导商誉发生减值。 (4) 主要商誉减值测试过程、关键参数 ①商誉减值测试过程如下：单位：万元项目恒丰特导商誉账面余额（1） 9,744.37 商誉减值准备余额（2） — 商誉账面价值（3）=（1）-（2） 9,744.37 资产组账面价值（4） 12,033.55 应分配的未确认的归属于少数股东权益的商誉价值（5） 4,176.16 合计（6）=（3）+（4）+（5） 25,954.07 资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）（7） 34,040.00 商誉减值损失（大于 0 时）（8）=（6）-（7） — 关键参数关键参数单位折现率加权平预测期增长稳定期增预测期利润率均资金成本率长率 WACC 恒丰特导（后续为稳定注1 持平入、成本、费用 12.26% 期）等计算注 1：根据历史年度的经营状况，以及未来的经营规划、预算等资料对预测期内的各类收入进行了预测，结合公司目前情况，对于预测 2025 年至 2029 年销售收入的年均增长率为 4.32%。经测试，商誉所在资产组的预计可收回金额大于资产组账面余额，故不存在减值情形。项目本期增加本期摊销日日铜陵精迅租赁厂房改造 1,832,266.17 216,245.87 343,634.11 1,704,877.93 科锐新材租赁厂房改造 — 759,673.42 479,959.54 279,713.88 天津顶科租赁厂房改造 — 265,596.33 15,623.31 249,973.02 铜陵顶讯租赁厂房改造 959,389.55 — 959,389.55 — 合计 2,791,655.72 1,241,515.62 1,798,606.51 2,234,564.83 (1) 未经抵销的递延所得税资产项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产信用减值准备 235,474,758.73 54,036,283.67 177,974,945.37 40,926,339.48 可抵扣亏损 14,858,096.46 3,436,753.30 50,978,120.17 12,744,530.04 递延收益 102,975,959.12 23,043,673.32 106,066,374.52 23,601,916.08 资产减值准备 6,709,459.32 1,094,458.62 2,951,495.37 445,492.18 公允价值变动收益 31,152,499.08 7,584,924.77 16,191,759.83 4,031,952.46 股份支付 39,525,500.00 8,519,315.00 21,358,500.00 4,603,605.00 租赁负债 10,905,290.21 2,568,446.11 8,912,263.50 2,166,596.11 合计 441,601,562.92 100,283,854.79 384,433,458.76 88,520,431.35 (2) 未经抵销的递延所得税负债项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债暂估境外子公司所得税固定资产加速折旧 24,869,937.71 4,358,422.29 33,769,661.96 5,821,460.93 非同一控制企业合并资产评估增值公允价值变动 7,165,599.99 1,791,400.00 4,846,571.57 1,203,921.23 使用权资产 15,686,544.29 3,173,051.99 15,730,975.48 3,145,943.91 合计 120,977,682.79 27,636,774.47 99,387,370.99 21,431,366.56 (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于 2024 年 12 资产或负债于 2024 负债于 2023 年 12 资产或负债于 2023 月 31 日互抵金额年 12 月 31 日余额月 31 日互抵金额年 12 月 31 日余额递延所得税资产 7,780,636.14 92,503,218.65 8,918,600.84 79,601,830.51 递延所得税负债 7,780,636.14 19,856,138.33 8,918,600.84 12,512,765.72 (4) 未确认递延所得税资产明细项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日公允价值变动 8,147,929.48 888,346.89 可抵扣亏损 2,387,700.36 3,176,160.47 资产减值准备 — 1,673,159.67 信用减值准备 — 23,332.77 合计 10,535,629.84 5,760,999.80 (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日备注合计 2,387,700.36 3,176,160.47 (6) 递延所得税负债期末余额较期初余额增长 58.69%，主要系本期境外子公司精达香港利润总额增加暂估所得税金额增加所致。项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日设备工程款 7,830,636.65 10,958,487.67 项目 2024 年 12 月 31 日账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证货币资金 404,630,398.18 404,630,398.18 冻结金、福费廷保证金以及其他冻结资金不可提前支取的定其他流动资产 354,070,010.30 354,070,010.30 冻结期存款固定资产 154,979,822.40 122,186,280.56 抵押抵押给银行固定资产 289,154,002.34 273,736,253.81 尚未办理权证尚未办理权证无形资产 51,645,642.00 43,694,789.99 抵押抵押给银行合计 1,254,479,875.22 1,198,317,732.84 （续上表）项目账面余额账面价值受限类型受限原因银行承兑汇票保证货币资金 822,014,412.56 822,014,412.56 冻结金、福费廷保证金以及质押存单固定资产 156,024,879.90 127,390,719.06 抵押抵押给银行固定资产 286,209,263.25 286,209,263.25 尚未办理权证尚未办理权证无形资产 51,645,642.00 44,654,337.95 抵押抵押给银行合计 1,315,894,197.71 1,280,268,732.82 (1) 短期借款分类项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日保证借款 2,007,833,256.00 1,438,650,206.00 已贴现未到期票据 911,864,639.79 582,549,896.04 信用借款 425,000,000.00 190,000,000.00 保证、抵押借款 220,000,000.00 220,000,000.00 保证、质押借款 — 10,000,000.00 短期借款应计利息 1,808,507.73 2,751,513.33 合计 3,566,506,403.52 2,443,951,615.37 (2) 期末保证借款：由本公司为子公司提供担保，取得短期借款 2,007,833,256.00 元。 (3) 期末已贴现未到期票据 911,864,639.79 元。 (4) 期末保证、抵押借款：由本公司为子公司提供担保，子公司以自有房产、设备抵押，取得短期借款 220,000,000.00 元。 (5) 短期借款期末余额较期初增长 45.93%，主要系本期产销量增加，经营周转资金需求增加，公司增加银行借款融资所致。 (6) 本期末无已逾期未偿还的短期借款。项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日交易性金融负债 2,032,000.00 159,875.00 合计 2,032,000.00 159,875.00 交易性金融负债期末余额较期初余额大幅增长，主要系本期末子公司铜陵精迅期货持仓浮动亏损所致。种类 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日银行承兑汇票 1,162,850,000.00 1,496,650,000.00 合计 1,162,850,000.00 1,496,650,000.00 (1) 按性质列示项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日应付货款 375,048,967.31 244,220,600.46 应付工程款 39,748,972.55 36,568,284.18 应付运费 32,167,856.58 25,091,737.89 应付其他 18,006,503.21 — 合计 464,972,299.65 305,880,622.53 (2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。 (3) 应付账款期末余额较期初余额增长 52.01%，主要系本期产销量增加，应付货款较上期增加所致。 (1) 合同负债情况项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日预收商品款 20,219,190.78 26,793,066.04 合计 20,219,190.78 26,793,066.04 (2) 本期无账面价值发生重大变动的合同负债； (3) 期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。 (1) 应付职工薪酬列示项目本期增加本期减少日日一、短期薪酬 140,591,226.13 463,250,918.84 453,741,827.04 150,100,317.93 二、离职后福利-设定提存计划三、辞退福利 — — — — 合计 141,148,715.40 501,922,886.90 492,569,745.29 150,501,857.01 (2) 短期薪酬列示项目本期增加本期减少日 31 日一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费 8,594,583.06 28,863,774.32 31,131,547.12 6,326,810.26 三、社会保险费 198,543.66 17,988,292.43 18,053,245.27 133,590.82 其中：医疗保险费 142,179.70 15,432,672.42 15,495,823.95 79,028.17 工伤保险费 56,363.96 2,234,145.75 2,235,947.06 54,562.65 生育保险费 — 321,474.26 321,474.26 — 四、住房公积金 648,699.46 20,789,943.69 20,721,555.61 717,087.54 五、工会经费和职工教育经费六、职工奖励及福利基金 36,575,344.23 — 565,629.01 36,009,715.22 合计 140,591,226.13 463,250,918.84 453,741,827.04 150,100,317.93 (3) 设定提存计划列示项目本期增加本期减少日日一、基本养老保险 281,141.67 37,385,334.98 37,562,455.37 104,021.28 一、失业保险费 276,347.60 1,286,633.08 1,265,462.88 297,517.80 合计 557,489.27 38,671,968.06 38,827,918.25 401,539.08 项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日企业所得税 47,041,717.39 39,777,785.02 增值税 14,479,223.42 3,730,663.84 印花税 4,458,287.34 3,418,693.67 房产税 1,927,817.08 1,920,062.12 城建税 1,223,891.11 557,851.39 个人所得税 1,003,477.66 255,411.94 教育费附加 957,382.46 520,383.96 土地使用税 919,008.76 672,241.62 水利基金 101,706.32 119,883.81 残疾人就业保障金 — 227,531.93 其他 28,214.77 21,835.98 合计 72,140,726.31 51,222,345.28 应交税费期末余额较期初余额增长 40.84%，主要系本期利润总额增加、产销量增加，期末应交企业所得税和应交增值税增加所致。 (1) 分类列示项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日应付利息 — — 应付股利 — — 其他应付款 122,755,329.99 108,834,105.19 合计 122,755,329.99 108,834,105.19 (2) 其他应付款 ①按款项性质列示其他应付款项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日员工持股计划回购款 66,039,500.00 66,039,500.00 保证金及押金 47,435,416.14 30,031,751.99 往来款 980,667.07 1,134,959.10 其他 8,299,746.78 11,627,894.10 合计 122,755,329.99 108,834,105.19 ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日一年内到期的长期借款 94,754,902.00 257,544,395.99 一年内到期的长期借款应计利息 314,814.58 1,137,494.18 一年内到期的租赁负债 1,748,626.95 1,162,438.52 合计 96,818,343.53 259,844,328.69 一年内到期的非流动负债期末余额较期初余额下降 62.74%，主要系将于一年内到期长期借款减少所致。项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日已背书未到期票据 400,423,656.86 331,346,633.91 待转销项税额 2,401,847.69 2,573,751.11 合计 402,825,504.55 333,920,385.02 (1) 长期借款分类项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日区间保证借款 273,283,302.00 304,357,697.99 3.10%-3.75% 信用借款 100,000,000.00 109,850,000.00 2.60%-2.85% 长期借款应计利息 314,814.58 1,137,494.18 小计 373,598,116.58 415,345,192.17 减：一年内到期的长期借款 94,754,902.00 257,544,395.99 一年内到期的长期借款应计利息 314,814.58 1,137,494.18 合计 278,528,400.00 156,663,302.00 (2) 长期借款期末保证借款：由本公司为子公司提供担保，取得长期借款 (3) 长期借款期末余额较期初余额增长 77.79%，主要系本期一年内到期的长期借款减少所致。 (1) 应付债券项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日可转换公司债券 264,773,986.12 477,642,929.74 小计 264,773,986.12 477,642,929.74 减：一年内到期的应付债券 — — 合计 264,773,986.12 477,642,929.74 (2) 应付债券的增减变动债券名 2023 年 12 月 31 面值发行日期票面利率债券期限发行金额称日精达转债合计 787,000,000.00 477,642,929.74 （续上表）本期按面值计提 2024 年 12 月 31 债券名称溢折价摊销本期偿还本期转股发行利息日精达转债 — 5,371,025.88 25,700,135.50 7,365,105.00 236,575,000.00 264,773,986.12 合计 — 5,371,025.88 25,700,135.50 7,365,105.00 236,575,000.00 264,773,986.12 (3) 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：根据中国证券监督管理委员会证监许可［2020］1397 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，本公司于 2020 年 8 月 19 日至 2020 年 8 月 25 日向原股东优先配售、网上投资者认购及中原证券包销发行 7,870,000 份可转换公司债券，每份面值 100 元，发行总额 787,000,000.00 元，债券期限为 6 年。本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年 0.40%、第二年 0.60%、第三年每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转换公司债券发行首日（2020 年 8 月 19 日），每年的付息日为本次发行的可转换公司债券发行首日起每满一年的当日。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020 年 8 月 25 日）起满 6 个月后的第 1 个交易日起至可转债到期日止，即 2021 年 2 月 25 日至 2026 年 8 月 18 日止，持有人可在转股期内申请转股。可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币 3.80 元，在本次发行之后，若公司发生派送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况，则转股价格相应调整。2021 年 2 月 25 日至 2024 年 12 月 31 日期间，转股价格具体变化如下：因公司实施 2020 年年度利润分配，自 2021 年 4 月 26 日起，转股价格调整为 3.73 元/股；因公司实施 2021 年年度利润分配，自 2022 年 5 月 31 日起，转股价格调整为 3.70 元/股；因非公开发行股票事项，自 2022 年 11 月 9 日起，转股价格调整为 3.69 元/股；因公司实施 2022 年年度利润分配，自 2023 年 5 月 4 日起，转股价格调整为 3.57 元/股；因公司实施 2023 年年度利润分配，自 2024 年 4 月 26 日起，转股价格调整为 3.44 元/股；因公司实施 2024 年半年度利润分配，自 2024 年 9 月 19 日起，转股价格调整为 3.40 元/股。根据《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为 638,031,767.82 元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为 138,715,118.97 元，计入其他权益工具。 (4) 应付债券期末余额较期初余额下降 44.57%，主要系本期转股金额大幅增加所致。项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日租赁付款额 12,597,853.01 10,707,043.89 减：未确认融资费用 1,692,562.80 1,794,780.39 小计 10,905,290.21 8,912,263.50 减：一年内到期的租赁负债 1,748,626.95 1,162,438.52 合计 9,156,663.26 7,749,824.98 项目本期增加本期减少形成原因与日常活动相政府补助 106,066,374.52 32,838,139.00 35,928,554.40 102,975,959.12 关的政府补助合计 106,066,374.52 32,838,139.00 35,928,554.40 102,975,959.12 项目日发行新股送股债转股其他小计日股份总数 2,079,177,952.00 — — 69,214,940.00 — 69,214,940.00 2,148,392,892.00 (1) 发行在外的可转换公司债券基本情况发行在外的可转换公司债券基本情况见附注五、32 应付债券。 (2) 发行在外的可转换公司债券变动情况表发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券（精达转债） 5,093,450.00 89,776,178.23 — — 合计 5,093,450.00 89,776,178.23 — — （续上表）本期减少 2024 年 12 月 31 日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券（精达转债） 2,365,750.00 41,698,258.29 2,727,700.00 48,077,919.94 合计 2,365,750.00 41,698,258.29 2,727,700.00 48,077,919.94 (3) 其他权益工具期末余额较期初余额下降 46.45%，主要系本期可转换公司债券持有人行使转股权，导致其他权益工具金额减少。项目 2023 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2024 年 12 月 31 日股本溢价 359,396,172.91 211,834,037.59 — 571,230,210.50 其他资本公积 27,395,997.67 27,999,252.85 — 55,395,250.52 合计 386,792,170.58 239,833,290.44 — 626,625,461.02 (1)公司可转换公司债券持有人行使转股权，增加资本公积-股本溢价 198,070,037.59 元； (2)子公司安徽聚芯智造科技股份有限公司和铜陵精达超导材料研究院有限公司股东向公司增资，增加资本公积-股本溢价 13,764,000.00 元； (3)员工持股计划当期分摊的股份支付费用 14,091,700.00 元，增加其他资本公积； (4)2024 年度第一批解锁股份税前可扣除金额与账面确认股份支付费用差额对所得税费用的影响额增加其他资本公积，金额为 158,745.00 元； (5)2024 年度股份支付费用当期所得税费用可扣除额超过当期确认的费用额的差额对应的所得税费用增加其他资本公积，金额为 5,481,994.00 元。 (6)联营企业上海超导科技股份有限公司 2024 年度新增投资，导致除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，增加其他资本公积增加 8,266,813.85 元。 (7)资本公积期末余额较期初余额增长 59.87%，主要系本期公司可转换公司债券持有人行使转股权，增加资本公积所致。项目本期增加本期减少日日库存股 66,039,500.00 — — 66,039,500.00 本期发生金额项目减：所税后归税后归月 31 日本期所得税前入其他综合入其他综合 31 日得税费属于母属于少发生额收益当期转收益当期转用公司数股东入损益入留存收益一、将重分类进损益的其他综合收益其中：外币财务报表折 82,744,106.00 14,098,963.79 — — — — — 96,843,069.79 算差额合计 82,744,106.00 14,098,963.79 — — — — — 96,843,069.79 项目 2023 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2024 年 12 月 31 日安全生产费 12,271.21 385,564.38 — 397,835.59 合计 12,271.21 385,564.38 — 397,835.59 项目本期增加本期减少日变更日日法定盈余公积 185,475,457.04 — 185,475,457.04 25,962,464.31 — 211,437,921.35 合计 185,475,457.04 — 185,475,457.04 25,962,464.31 — 211,437,921.35 本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％提取法定盈余公积金。项目 2024 年度 2023 年度调整前上期末未分配利润 2,512,601,644.82 2,365,830,286.84 调整期初未分配利润合计数 — -1,278,824.18 （调增+，调减－）调整后期初未分配利润 2,512,601,644.82 2,364,551,462.66 加：本期归属于母公司所有者的净利润 561,708,879.75 426,452,861.87 减：提取法定盈余公积 25,962,464.31 28,905,459.11 提取任意盈余公积 — — 提取一般风险准备 — — 应付普通股股利 354,702,547.60 249,497,220.60 转作股本的普通股股利 — — 提取职工奖励及福利基金 — — 期末未分配利润 2,693,645,512.66 2,512,601,644.82 项目收入成本收入成本主营业务 21,586,000,200.05 20,298,573,015.20 17,206,530,581.86 16,135,571,391.13 其他业务 736,579,730.93 723,140,526.58 699,334,654.08 681,011,690.48 合计 22,322,579,930.98 21,021,713,541.78 17,905,865,235.94 16,816,583,081.61 (1) 主营业务（分行业或业务）行业名称收入成本收入成本加工制造业 21,585,989,261.52 20,298,562,611.16 17,206,425,730.94 16,135,472,375.17 物流业 10,938.53 10,404.04 104,850.92 99,015.96 合计 21,586,000,200.05 20,298,573,015.20 17,206,530,581.86 16,135,571,391.13 (2) 主营业务（分产品）产品名称收入成本收入成本漆包线 16,124,812,682.44 15,064,092,974.99 12,661,605,567.13 11,787,451,666.67 汽车、电子线 3,205,745,410.26 3,137,603,369.44 2,962,670,990.47 2,887,829,677.10 裸铜线 699,187,779.78 686,779,500.72 748,302,205.12 733,030,713.25 特种导体 1,081,733,968.15 942,815,846.44 765,523,024.58 662,917,257.74 铜杆及铝杆 474,509,420.89 467,270,919.57 68,323,943.64 64,243,060.41 交通运输 10,938.53 10,404.04 104,850.92 99,015.96 合计 21,586,000,200.05 20,298,573,015.20 17,206,530,581.86 16,135,571,391.13 (3) 主营业务（分地区）地区名称收入成本收入成本国内 20,431,230,276.46 19,307,619,450.54 16,253,600,110.37 15,321,934,969.94 国外 1,154,769,923.59 990,953,564.66 952,930,471.49 813,636,421.19 合计 21,586,000,200.05 20,298,573,015.20 17,206,530,581.86 16,135,571,391.13 (4) 收入分解信息于 2024 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：项目 2024 年度收入确认时间在某一时点确认收入 22,322,579,930.98 漆包线 16,124,812,682.44 汽车、电子线 3,205,745,410.26 裸铜线 699,187,779.78 特种导体 1,081,733,968.15 铜杆及铝杆 474,509,420.89 交通运输 10,938.53 其他产品 736,579,730.93 在某段时间确认收入 — 合计 22,322,579,930.98 项目 2024 年度 2023 年度印花税 17,250,528.84 13,006,326.05 房产税 10,745,956.98 9,137,237.37 城市维护建设税 9,833,147.61 10,862,893.10 教育费附加 7,047,659.10 7,806,238.34 土地使用税 4,457,908.23 4,168,675.01 其他 1,325,084.52 1,261,829.90 合计 50,660,285.28 46,243,199.77 项目 2024 年度 2023 年度薪酬费用 57,372,932.24 51,095,030.07 招待费 17,326,766.85 12,256,749.35 市场开发费 4,504,692.52 3,147,017.62 折旧费 3,734,111.65 2,459,196.87 差旅费 3,508,934.40 2,961,093.67 办公费 2,059,546.18 2,730,211.76 股份支付 1,056,160.00 1,810,560.00 合计 89,563,143.84 76,459,859.34 项目 2024 年度 2023 年度薪酬费用 111,826,788.25 104,139,058.11 中介费 16,722,424.51 18,462,247.43 办公费 12,218,600.31 9,988,164.18 折旧费 12,000,171.52 11,391,999.39 股份支付 9,978,990.00 17,106,840.00 招待费 7,693,048.72 6,421,633.31 车辆使用费 7,516,176.68 5,058,991.61 无形资产摊销费 6,861,371.19 6,782,694.75 保险费 5,360,285.28 6,216,543.99 差旅费 3,327,155.43 3,701,087.65 质量管理费 3,004,546.45 4,113,814.99 董事会会费 1,292,217.38 1,228,515.66 长期待摊费用摊销费 343,634.11 296,859.47 其他 4,424,179.14 4,791,849.58 合计 202,569,588.97 199,700,300.12 项目 2024 年度 2023 年度材料费 61,423,660.32 62,078,616.65 薪酬费用 32,118,332.37 32,968,492.85 折旧费 9,092,622.71 8,987,607.74 股份支付 2,585,870.00 4,432,920.00 其他费用 1,791,445.55 998,384.18 合计 107,011,930.95 109,466,021.42 项目 2024 年度 2023 年度利息支出 111,438,419.34 101,070,249.24 其中：租赁负债利息支出 526,786.89 489,472.24 减：利息收入 15,525,460.45 19,444,183.80 利息净支出 95,912,958.89 81,626,065.44 汇兑净损失 433,688.41 -13,334,881.45 银行手续费 4,016,649.73 2,884,944.20 票据贴现息 46,600,264.18 44,414,787.72 合计 146,963,561.21 115,590,915.91 项目 2024 年度 2023 年度政府补助 35,873,654.40 28,305,683.28 增值税加计抵减 18,403,453.03 1,127,816.55 个税手续费返还 347,361.66 608,637.07 招用退役士兵税收优惠 117,000.00 248,300.00 招用脱贫人员减免税款 137,200.00 — 税收减免 — 141,427.53 合计 54,878,669.09 30,431,864.43 其他收益本期较上期增长 80.33%，主要系本期子公司作为先进制造业享受增值税加计抵减金额大幅增加所致。项目 2024 年度 2023 年度处置交易性金融资产取得的投资收益 19,814,175.41 8,454,376.39 权益法核算的长期股权投资收益 14,306,895.48 173,141.56 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,812,026.48 — 期货投资平仓收益 48,518.90 1,949,911.60 合计 35,981,616.27 10,577,429.55 投资收益本期较上期大幅增长，主要系本期子公司精达香港投资定期存款处置收益增加所致。产生公允价值变动收益的来源 2024 年度 2023 年度交易性金融资产 -435,673.38 868,489.83 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -435,673.38 782,418.99 理财产品 — 86,070.84 其他非流动金融资产 -1,356,151.44 -12,415,287.29 交易性金融负债 -1,998,050.00 -159,875.00 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 — — 合计 -3,789,874.82 -11,706,672.46 公允价值变动收益本期发生额较上期大幅增长，主要系本期其他非流动金融资产公允价值变动损失减少所致。项目 2024 年度 2023 年度应收票据坏账损失 -7,450,331.61 2,202,017.56 应收账款坏账损失 -50,861,502.25 -21,877,967.23 其他应收款坏账损失 202,003.40 664,673.13 合计 -58,109,830.46 -19,011,276.54 信用减值损失本期发生额较上期大幅增长，主要系本期应收账款余额增加，计提应收账款信用减值损失较上期增加所致。项目 2024 年度 2023 年度存货跌价损失 -5,499,121.08 -8,806.81 合计 -5,499,121.08 -8,806.81 资产减值损失本期发生额较上期大幅增长，主要系本期计提存货跌价准备增加所致。项目 2024 年度 2023 年度处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及 -545,117.42 -96,310.03 无形资产的处置利得或损失其中：固定资产 -545,117.42 -96,310.03 合计 -545,117.42 -96,310.03 资产处置收益本期发生额较上期大幅下降，主要系处置固定资产处置损失增加所致。计入当期非经常性损项目 2024 年度 2023 年度益的金额政府补助 16,624,455.43 13,782,883.90 16,624,455.43 非流动资产毁损报废利得 181,726.09 697,888.53 181,726.09 其他 890,983.62 1,612,342.05 890,983.62 合计 17,697,165.14 16,093,114.48 17,697,165.14 计入当期非经常性项目 2024 年度 2023 年度损益的金额非流动资产毁损报废损失 5,679,339.98 2,276,215.60 5,679,339.98 对外捐赠 307,876.00 158,340.00 307,876.00 其他 1,807,882.08 4,714,168.08 1,807,882.08 合计 7,795,098.06 7,148,723.68 7,795,098.06 (1) 所得税费用的组成项目 2024 年度 2023 年度当期所得税费用 160,026,414.29 142,045,403.17 递延所得税费用 -76,021.53 -19,750,841.78 合计 159,950,392.76 122,294,561.39 (2) 会计利润与所得税费用调整过程项目 2024 年度 2023 年度利润总额 736,916,287.61 560,952,476.71 按法定/适用税率计算的所得税费用 184,229,071.90 140,238,119.18 子公司适用不同税率的影响 -27,289,737.66 -20,003,505.96 调整以前期间所得税的影响 19,811,944.67 9,577,326.29 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,664,410.08 4,513,517.21 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 -148,666.11 — 的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 -8,158,447.46 181,543.43 异或可抵扣亏损的影响税法规定的额外可扣除费用 -14,158,182.66 -12,212,438.76 合计 159,950,392.76 122,294,561.39 (3) 所得税费用本期发生额较上期增长 30.79%，主要系本期利润总额增加，当期所得税费用增加所致。（1）与经营活动相关的现金 ①收到的其他与经营活动有关的现金项目 2024 年度 2023 年度政府补助 49,462,594.43 55,561,383.90 保证金、往来款等 8,959,155.37 97,840.27 其他 1,492,545.28 3,738,523.20 合计 59,914,295.08 59,397,747.37 ②支付的其他与经营活动有关的现金项目 2024 年度 2023 年度研发费用 63,215,105.87 63,077,000.83 招待费 25,019,815.57 18,678,382.66 中介机构费 16,722,424.51 18,462,247.43 办公费 14,278,146.49 12,718,375.94 保险费 5,360,285.28 6,216,543.99 差旅费 6,836,089.83 6,662,181.33 车辆使用费 7,516,176.68 5,058,991.61 质量管理费 3,004,546.45 4,113,814.99 银行手续费 4,016,649.73 2,884,944.20 市场开发费 4,504,692.52 2,874,564.15 董事会费 1,292,217.38 1,228,515.66 残疾人就业保障金 445,437.98 1,007,655.51 捐赠支出 307,876.00 158,340.00 其他 5,406,206.46 7,825,128.62 合计 157,925,670.75 150,966,686.92 （2）与投资活动相关的现金 ①收到的重要的投资活动有关的现金项目 2024 年度 2023 年度赎回理财产品 726,502,246.61 1,875,500,000.00 定期存款到期 708,056,100.00 — 合计 1,434,558,346.61 1,875,500,000.00 ②支付的重要的投资活动有关的现金项目 2024 年度 2023 年度转存定期存款 1,060,314,083.82 — 购买理财产品 690,400,000.00 1,731,500,000.00 购买 ZQ Capital Limited 优先股 — 43,653,771.94 其他 — 1,629.99 合计 1,750,714,083.82 1,775,155,401.93 ③收到的其他与投资活动有关的现金项目 2024 年度 2023 年度利息收入 15,525,460.45 19,444,183.80 合计 15,525,460.45 19,444,183.80 （3）与筹资活动相关的现金 ①收到的其他与筹资活动有关的现金项目 2024 年度 2023 年度票据、借款保证金 822,796,032.56 538,706,249.37 员工持股款 — 66,039,500.00 合计 822,796,032.56 604,745,749.37 ②支付的其他与筹资活动有关的现金项目 2024 年度 2023 年度票据、福费廷等保证金 404,630,398.18 822,796,032.56 可转换债券兑息 7,365,105.00 5,093,680.00 支付租赁负债的本金和利息 1,833,722.93 3,046,178.60 购买少数股东权益支付的现金 — 188,035,211.53 回购库存股 — 11,647,128.00 合计 413,829,226.11 1,030,618,230.69 ③筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目 2023年12月31日 2024年12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款 2,443,951,615.37 4,075,139,749.80 — 2,952,584,961.65 — 3,566,506,403.52 长期借款 156,824,511.96 300,000,000.00 — 178,296,111.96 — 278,528,400.00 一年内到期的非流动负债应付债券 477,642,929.74 — — 7,365,105.00 205,503,838.62 264,773,986.12 租赁负债 7,749,824.98 — 3,240,561.21 1,833,722.93 — 9,156,663.26 合计 3,345,852,000.78 4,375,139,749.80 3,826,749.64 3,303,530,865.17 205,503,838.62 4,215,783,796.43 (1) 现金流量表补充资料补充资料 2024 年度 2023 年度净利润 576,965,894.85 438,657,915.32 加：资产减值准备 5,499,121.08 8,806.81 信用减值准备 58,109,830.46 19,011,276.54 固定资产折旧 156,793,009.82 141,011,861.05 使用权资产折旧 3,344,393.94 4,231,340.98 无形资产摊销 6,934,665.96 6,840,465.39 长期待摊费用摊销 1,798,606.51 2,037,530.94 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 5,497,613.89 1,578,327.07 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 3,789,874.82 11,706,672.46 财务费用（收益以“－”号填列） 142,946,911.48 112,705,971.71 投资损失（收益以“－”号填列） -35,981,616.27 -10,577,429.55 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,419,394.14 -890,685.980 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 7,343,372.61 -18,860,155.800 存货的减少（增加以“－”号填列） -183,993,809.55 -121,529,976.27 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,531,916,947.20 -247,096,643.09 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 185,954,189.28 75,874,383.67 其他（注 1） 14,636,009.38 24,156,717.12 经营活动产生的现金流量净额 -589,153,155.66 438,962,688.40 新增使用权资产 3,299,962.75 — 现金的期末余额 712,924,029.86 1,036,344,541.01 减：现金的期初余额 1,036,344,541.01 1,239,881,685.54 加：现金等价物的期末余额 — — 减：现金等价物的期初余额 — — 现金及现金等价物净增加额 -323,420,511.15 -203,537,144.53 注 1：其他为股份支付本期分摊金额 14,091,700.00 元和 2024 年度第一批解锁股份税前可扣除金额与账面确认股份支付费用差额对所得税费用的影响额 158,745.00 元，专项储备金额 385,564.38 元。 (2) 现金和现金等价物构成情况项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日一、现金 712,924,029.86 1,036,344,541.01 其中：库存现金 8,622.02 26,266.26 可随时用于支付的银行存款 712,915,407.84 1,036,318,274.75 可随时用于支付的其他货币资金 — — 二、现金等价物 — — 三、期末现金及现金等价物余额 712,924,029.86 1,036,344,541.01 (1) 外币货币性项目项目折算汇率余额人民币余额货币资金其中：美元 15,425,518.82 7.1884 110,884,799.49 欧元 488,920.86 7.5257 3,679,471.72 港币 39,020.81 0.92604 36,134.83 应收账款其中：美元 26,387,456.62 7.1884 189,683,593.17 欧元 1,875,557.91 7.5257 14,114,886.16 应付账款其中：美元 500.01 7.1884 3,594.27 欧元 4,483.51 7.5257 33,741.55 短期借款其中：港币 21,400,000.00 0.92604 19,817,256.00 其他应收款其中：美元 20,043.09 7.1884 144,077.75 合计 65,641,501.63 338,397,554.94 (2) 境外经营实体的说明单位名称经营地址记账本位币精达香港国际发展有限公司香港港币该公司资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算（1 港币= 0.92604 元人民币），所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目 2024 年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 — 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁 — 除外）租赁负债的利息费用 526,786.89 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 — 转租使用权资产取得的收入 — 与租赁相关的总现金流出 1,833,722.93 六、研发支出按费用性质列示项目 2024 年度 2023 年度材料费 61,423,660.32 62,078,616.65 薪酬费用 32,118,332.37 32,968,492.85 折旧费 9,092,622.71 8,987,607.74 股份支付 2,585,870.00 4,432,920.00 其他费用 1,791,445.55 998,384.18 合计 107,011,930.95 109,466,021.42 其中：费用化研发支出 107,011,930.95 109,466,021.42 资本化研发支出 — — 七、合并范围的变更公司名称成立时间铜陵精达超导材料研究院有限公司 2024-5-22 苏州科锐新材料有限公司 2024-6-20 本报告期内，本公司无处置子公司。八、在其他主体中的权益 (1) 企业集团的构成子公司名称子公司简称注册资本主要经营地注册地广东精达漆包线有限公司广东精达 19,379.28 万元广东南海广东南海天津精达漆包线有限公司天津精达 9,835.00 万元天津东丽天津东丽铜陵精迅特种漆包线有限责任公司铜陵精迅 23,501.00 万元安徽铜陵安徽铜陵铜陵顶科线材有限公司铜陵顶科 10,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵江苏顶科线材有限公司江苏顶科 15,525.70 万元江苏常熟江苏常熟铜陵精达漆包线有限公司铜陵精达 40,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵安徽聚芯智造科技股份有限公司聚芯智造 3,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵广东精迅特种线材有限公司广东精迅 13,503.86 万元广东南海广东南海铜陵精达物流有限责任公司精达物流 1,202.25 万元安徽铜陵安徽铜陵铜陵精达电子商务有限责任公司精达电商 7,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵铜陵精达新技术开发有限公司精达新技术 25,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵常州恒丰特导股份有限公司恒丰特导 17,171.83 万元江苏常州江苏常州佛山精选线材有限责任公司佛山精选 500.00 万元广东南海广东南海精达香港国际发展有限公司精达香港 8100.00 万美元中国香港中国香港常州市精铜铜业有限公司精铜铜业 100.00 万元江苏常州江苏常州广东顶科线材有限公司广东顶科 10,000.00 万元广东东莞广东东莞北京精科航新材料科技有限公司精科航 400.00 万元北京北京铜陵科达科技发展有限公司铜陵科达 1,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵上海精凌新材料有限公司上海精凌 200.00 万元上海上海铜陵顶讯科技有限公司铜陵顶讯 8,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵安徽聚芯软件科技有限公司聚芯软件 1,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵铜陵科锐新材制造有限公司铜陵科锐 1,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵聚芯软件（安徽）有限公司软件合肥 3,000.00 万元安徽合肥安徽合肥天津顶科线材有限公司天津顶科 5,000.00 万元天津天津苏州科锐新材料有限公司苏州科锐 2,000.00 万元江苏苏州江苏苏州铜陵精达超导材料研究院有限公司铜陵超导 1,000.00 万元安徽铜陵安徽铜陵（续上表）持股比例(%) 子公司简称业务性质取得方式直接间接广东精达生产销售漆包线 100.00 — 投资天津精达生产销售漆包线 100.00 — 投资铜陵精迅生产销售漆包线 100.00 — 投资铜陵顶科生产销售多头铜绞线 100.00 — 投资生产销售裸铜线、单线和多线、束绞线、编织江苏顶科 — 100.00 投资线铜陵精达生产销售漆包线 100.00 — 投资聚芯智造模具制造、维修与销售 84.51 — 投资广东精迅生产销售漆包线 100.00 — 投资精达物流货物运输 100.00 — 投资精达电商漆包线、废旧物资销售 100.00 — 投资精达新技术技术开发及技术服务 — 100.00 投资有色金属合金制造、销售、电子专用材料制造、恒丰特导 42.14 38.54 收购销售佛山精选铜杆、铝杆加工、销售 — 100.00 投资精达香港投资 100.00 — 收购精铜铜业金属导体材料的生产、销售 — 80.68 投资广东顶科生产销售多头铜绞线 — 100.00 投资精科航技术开发及技术服务 — 100.00 投资铜陵科达生产销售漆电线电缆 100.00 — 投资上海精凌技术开发及技术服务 — 84.51 投资铜陵顶讯金属表面处理及热处理加工 — 80.68 投资聚芯软件软件开发、软件销售、技术服务以及技术开发 — 56.34 投资铜陵科锐有色金属压延加工 100.00 — 投资软件合肥软件开发、软件销售、技术服务以及技术开发 — 84.51 投资金属丝绳及其制品制造、销售，有色金属压延天津顶科 — 100.00 投资加工金属丝绳及其制品制造及销售、有色金属压延苏州科锐 — 100.00 投资加工和销售铜陵超导新材料技术研发、超导材料制造和销售； 90.00 — 投资 (2) 重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称比例东的损益告分派的股利益余额恒丰特导 19.31% 11,850,140.27 7,959,389.57 107,920,334.46 (3) 重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计恒丰特导 545,156,522.75 204,479,682.52 749,636,205.27 228,181,563.80 10,145,103.88 238,326,667.68 （续上表）子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计恒丰特导 405,671,631.45 212,413,439.89 618,085,071.34 123,793,225.22 4,774,407.22 128,567,632.44 （续上表）子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量恒丰特导 798,090,208.47 61,367,893.69 61,367,893.69 -12,047,823.74 （续上表）子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量恒丰特导 496,840,301.66 42,782,773.94 42,782,773.94 13,449,378.56 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目 2024 年 12 月 31 日/ 2024 年度 2023 年 12 月 31 日/ 2023 年度合营企业：联营企业：上海富友金融服务集团股份有限公司上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份有限公司 293,984,458.54 273,013,850.16 投资账面价值合计 425,385,489.15 404,452,579.82 下列各项按持股比例计算的合计数 ——净利润 14,306,895.48 173,141.56 ——其他综合收益 8,266,813.85 — ——综合收益总额 22,573,709.33 173,141.56 九、政府补助截至 2024 年 12 月 31 日，公司不存在按应收金额确认的政府补助。资产负债本期计入表列报项营业外收目入金额递延收益 101,775,323.16 32,838,139.00 — 34,643,978.61 54,900.00 99,914,583.55 与资产相关递延收益 4,291,051.36 — — 1,229,675.79 — 3,061,375.57 与收益相关合计 106,066,374.52 32,838,139.00 — 35,873,654.40 54,900.00 102,975,959.12 本期子公司铜陵精迅退回政府补助 54,900.00 元。利润表列报项目 2024 年度 2023 年度与资产/收益相关营业外收入 16,624,455.43 13,782,883.90 与收益相关其他收益 34,643,978.61 27,412,537.98 与资产相关其他收益 1,229,675.79 893,145.30 与收益相关合计 52,498,109.83 42,088,567.18 十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他非流动金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他非流动金融资产等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 (1) 信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。 (2) 已发生信用减值资产的定义为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 (3) 预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。截止 2024 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：单位：万元项目名称短期借款 356,650.64 — — — 交易性金融负债 203.20 — — — 应付票据 116,285.00 — — — 应付账款 45,362.13 697.14 137.83 300.13 其他应付款 4,912.30 6,802.08 261.09 300.06 一年内到期的非流动负债 9,681.83 — — — 其他流动负债 40,282.55 — — — 长期借款 — 18,641.42 9,211.42 — 应付债券 — 26,477.40 — — 租赁负债 — 123.86 193.12 598.69 合计 573,377.65 52,741.90 9,803.46 1,198.88 （续上表）项目名称 2023 年 12 月 31 日短期借款 244,395.16 — — — 交易性金融负债 15.99 — — — 应付票据 149,665.00 — — — 应付账款 28,867.33 1,038.43 208.55 473.75 其他应付款 9,127.97 1,299.01 132.37 324.06 一年内到期的非流动负债 25,984.43 — — — 其他流动负债 33,392.04 — — — 长期借款 — 9,293.49 3,551.42 2,821.42 应付债券 — — 47,764.29 — 租赁负债 — 131.15 81.22 562.62 合计 491,447.92 11,762.08 51,737.85 4,181.85 (1) 外汇风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元货币资金有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险，但本公司管理层认为，该等美元应收账款于本公司总资产所占比例较小。除本集团设立在香港特别行政区使用港币、美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算，故本公司所面临的外汇风险并不重大。 (2) 利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。十一、公允价值的披露公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。单位：万元项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公合计价值计量值计量允价值计量一、持续的公允价值计量（一）交易性金融资产 — — — — （二）应收款项融资 — 45,616.09 — 45,616.09 （三）其他非流动金融资产 — 19,852.92 — 19,852.92 对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。期末交易性金融资产公允价值确定依据：根据持有股票的公开市场报价确认公允价值。期末交易性金融负债公允价值确定依据：根据持有期货的公开市场报价确认公允价值。及定量信息期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。其他非流动金融资产是对民生电商控股（深圳）有限公司、烟台万隆真空冶金股份有限公司投资进行估值确定公允价值，公司首先根据对外投资的业务性质和资产情况查找可比上市公司，参考和运用市盈率、市净率等指标并以此为基础进行估值，然后按照本公司在企业中所持有的份额测算本公司应享有的资产市值份额，确认公允价值；对 ZQ Capital Limited 优先股投资，按其 2024 年第四季度投资者报告披露的资产、负债、收入及资产净值确认公允价值。本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款和应付债券等。十二、关联方及关联交易 (1) 本公司的母公司情况的说明截止 2024 年 12 月 31 日，公司无控股股东。线股份有限公司之股份转让协议》，特华投资控股有限公司拟将所持有的本公司股份完成了标的股份的过户手续，并于 2024 年 12 月 3 日取得了中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》。本次过户登记手续完成后，将导致公司控股股东由特华投资控股有限公司变更为无控股股东状态，华安财产保险股份有限公司被动成为单一第一大股东。李光荣先生、特华投资控股有限公司以及广州市特华投资管理有限公司持有公司 9.28%的股份，数量仍为最多。本次协议转让后，公司持股 5%以上的股东仅为华安保险及乔晓辉女士，二者均已承诺，在其持股期间不以任何方式谋求上市公司的实际控制权。因此，本次协议转让未导致公司实际控制人发生变化。 (2) 本公司最终控制方是李光荣先生。截止 2024 年 12 月 31 日，李光荣先生持有公司 3.88%的股权，特华投资控股有限公司和广州市特华投资管理有限公司实际控制人为李光荣先生，特华投资持有公司 3.74% 的股权，广州特华持有公司 1.66%的股权。特华投资控股有限公司系本公司股东华安财产保险股份有限公司的第一大股东，华安财产保险股份有限公司持有公司 9.09%的股权。本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。本公司合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。其他关联方名称其他关联方与本公司关系华安财产保险股份有限公司持有本公司 9.09%股权上海超导科技股份有限公司本公司联营公司乔晓辉持有本公司 7.91%股权 (1) 关键管理人员报酬项目 2024 年度 2023 年度关键管理人员报酬 843 万 802 万 (2) 其他关联交易 ①本报告期，本公司子公司从华安财产保险股份有限公司购买的保险如下：保额单位名称险种保险总额投保日期到期日期保险费用币种铜陵精达进出口货物运输保险美元 15,825,862.81 2023-11-10 2024-12-30 55,606.50 铜陵精达机器损坏险人民币 407,494,942.00 2024-1-14 2025-1-13 230,657.52 铜陵精达财产综合险人民币 960,514,874.22 2024-1-14 2025-1-13 453,025.88 铜陵精达水、陆货物运输保险人民币 500,000,000.00 2024-1-8 2025-1-7 235,849.07 铜陵精达团体人身意外伤害险人民币 934,764,000.00 2024-1-1 2024-12-31 19,659.49 铜陵精达团体人身意外伤害险人民币 999,891,000.00 2025-1-1 2025-12-31 214,069.24 铜陵精达新能源汽车机动车强制险人民币 200,000.00 2024-6-26 2025-6-26 铜陵精达新能源汽车机动车商业保险人民币 3,776,861.60 2024-6-27 2025-6-27 铜陵精达奥迪机动车强制险人民币 200,000.00 2024-6-18 2025-6-18 铜陵精达奥迪机动车商业保险人民币 3,418,850.08 2024-6-19 2025-6-19 铜陵精达丰田轿车机动车强制险人民币 200,000.00 2024-8-17 2025-8-17 铜陵精达丰田轿车机动车商业保险人民币 3,250,000.00 2024-8-17 2025-8-17 铜陵精达江淮轿车机动车强制险人民币 200,000.00 2024-9-3 2025-9-3 铜陵精达江淮轿车机动车商业保险人民币 1,968,160.00 2024-9-3 2025-9-3 6,171.37 铜陵精达江淮轿车安车保驾乘意外险人民币 100,000.00 2024-9-4 2025-9-3 铜陵精达产品责任险人民币 10,000,000.00 2024-1-15 2025-1-14 509,433.96 铜陵精达产品责任险（国外）人民币 10,000,000.00 2025-1-1 2025-12-31 594,339.62 广东精达机器损坏险人民币 196,078,435.60 2024-5-18 2025-5-17 103,783.36 广东精达财产一切险人民币 474,854,288.90 2024-5-18 2025-5-17 201,589.08 广东精达货物运输保险人民币 300,000,000.00 2024-11-6 2025-11-5 113,207.55 广东精迅财务一切险人民币 89,645,824.25 2024-5-1 2025-5-31 41,289.45 广东精迅财务一切险人民币 6,835,906.08 2023-12-18 2024-4-30 1,070.42 广东精迅团体人身意外伤害保险人民币 1,277,000.00 2024-4-1 2025-3-31 56,430.00 国内水路、陆路货物运输保广东精迅人民币 40,000,000.00 2024-5-18 2025-5-17 18,867.92 险单新能源汽车商业保险、交通广东精迅人民币 4,259,600.00 2024-10-16 2025-10-16 6,157.85 事故责任强制险天津精达财产综合险人民币 302,695,171.67 2024-5-30 2025-5-29 114,224.58 天津精达机器损坏险人民币 67,308,134.97 2024-5-30 2025-5-29 25,399.29 天津精达货物运输险人民币 300,000,000.00 2024-5-30 2025-5-29 84,905.66 天津精达召回险人民币 400,000,000.00 2024-1-31 2025-1-30 603,773.57 人身意外伤害险、交通工具天津精达人民币 800,000.00 2024-2-27 2025-2-26 60,256.43 意外伤害险聚芯智造团体意外险人民币 118,761,000.00 2024-2-15 2025-2-14 26,504.42 聚芯智造财产综合险人民币 10,840,765.14 2024-6-22 2025-6-21 5,113.57 聚芯软件团体意外险人民币 20,432,000.00 2024-2-15 2025-2-14 4,464.90 江苏顶科机器损坏险人民币 80,690,097.23 2024-6-10 2025-6-9 48,414.06 江苏顶科财产一切险人民币 126,588,970.51 2024-6-10 2025-6-9 56,965.03 广东顶科机器损坏险人民币 10,179,367.06 2024-6-10 2025-6-9 6,107.62 广东顶科财产一切险人民币 10,179,367.06 2024-6-10 2025-6-9 4,580.72 天津顶科机器损坏险人民币 11,257,801.70 2024-6-6 2025-6-5 6,754.68 天津顶科财产一切险人民币 11,257,801.70 2024-6-6 2025-6-5 5,066.01 精达股份团体人身意外伤害保险人民币 1,277,000.00 2024-2-20 2025-2-19 17,022.46 精达股份机动车辆交强险人民币 200,000.00 2024-4-10 2025-4-10 2,049.06 精达股份机动车辆商业险人民币 3,831,124.00 2024-4-10 2025-4-10 6,372.40 精达股份机动车辆交强险人民币 200,000.00 2024-6-23 2025-6-23 2,131.14 精达股份机动车辆商业险人民币 2,523,264.00 2024-6-23 2025-6-23 5,189.84 精达股份团体人身意外伤害保险人民币 3,420,000.00 2024-8-29 2025-2-19 334.86 精达股份机动车强制险人民币 200,000.00 2024-9-11 2025-9-11 1,285.66 精达股份机动车商业保险人民币 3,505,000.00 2024-9-12 2025-9-12 1,949.06 精达股份机动车强制险人民币 200,000.00 2024-8-18 2025-8-18 1,860.38 精达股份机动车强制险人民币 200,000.00 2025-1-4 2026-1-4 1,426.04 精达股份机动车商业保险人民币 3,680,004.80 2025-1-5 2026-1-5 7,747.10 铜陵精迅机器损坏险人民币 447,899,904.23 2024-1-30 2025-1-29 253,528.25 铜陵精迅财产综合险人民币 849,463,588.51 2024-1-30 2025-1-29 400,690.37 铜陵精迅货物运输保险人民币 200,000,000.00 2024-2-8 2025-2-8 94,339.62 铜陵精迅交强险人民币 180,000.00 2024-1-5 2025-1-5 1,675.47 铜陵精迅机动车辆商业保险人民币 164,640.00 2024-1-6 2025-1-6 7,738.88 铜陵精迅团体人身意外保险人民币 1,277,000.00 2024-1-30 2025-1-29 304,704.56 铜陵精迅安全生产责任险人民币 1,040,000.00 2024-9-22 2025-9-21 4,150.94 铜陵精迅交强险人民币 200,000.00 2024-10-13 2025-10-12 1,320.38 铜陵精迅机动车辆商业保险人民币 3,261,386.00 2024-10-13 2025-10-12 2,461.25 铜陵精迅交强险人民币 180,000.00 2024-12-16 2025-12-16 660.38 铜陵精迅机动车辆商业保险人民币 113,534.40 2024-12-16 2025-12-16 1,866.41 铜陵精迅交强险人民币 180,000.00 2024-12-12 2025-12-12 959.43 铜陵精迅机动车辆商业保险人民币 393,120.60 2024-12-12 2025-12-12 4,619.60 铜陵精迅交强险人民币 180,000.00 2024-12-27 2025-12-27 1,487.50 铜陵精迅机动车辆商业保险人民币 37,950.00 2024-12-27 2025-12-27 4,519.91 铜陵顶讯财产综合险人民币 53,000,772.79 2024-7-14 2025-7-13 25,000.35 铜陵顶讯机器损坏险人民币 30,487,411.98 2024-7-14 2025-7-13 17,257.03 精达电商车辆保险人民币 219,900.00 2024-5-29 2025-5-29 660.38 精达电商人身意外伤害保险人民币 2,282,160.00 2024-5-29 2025-5-29 1,311.58 精达电商车辆保险人民币 219,900.00 2024-2-7 2025-2-7 849.06 精达电商人身意外伤害保险人民币 354,187.52 2024-2-7 2025-2-7 5,997.55 铜陵顶科财产综合险人民币 115,187,139.52 2024-2-15 2025-2-14 54,333.55 铜陵顶科机器损坏险人民币 67,380,888.34 2024-2-15 2025-2-14 40,428.53 铜陵顶科人生意外伤害人民币 294,987,000.00 2024-2-20 2025-2-19 62,311.91 精达物流团体意外险人民币 22,986,000.00 2024-1-31 2025-1-30 5,130.00 精达物流雇主责任险人民币 11,500,000.00 2024-1-31 2025-1-30 36,800.00 精达物流机器损坏险人民币 5,573,411.73 2024-1-31 2025-1-30 3,344.05 精达物流财产综合险人民币 8,728,783.13 2024-7-10 2025-7-9 4,364.40 精达物流车辆保险人民币 33,200,000.00 2024-1-1 2024-12-31 401,548.28 合计 5,719,550.07 ②本报告期，本公司与联营公司上海超导科技股份有限公司交易如下：关联方关联交易内容 2024 年度 2023 年度上海超导科技股份有限公司零星采购 — 221,551.07 合计 — 221,551.07 (1) 应收项目项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付账款华安财产保险股份有限公司 13,856.77 — 29,119.59 — 合计 13,856.77 — 29,119.59 — (2) 应付项目项目名称关联方 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日其他应付款华安财产保险股份有限公司 368,780.59 347,141.98 合计 368,780.59 347,141.98 十三、股份支付授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员 — — — — 10,431,000.00 17,106,840.00 — — 销售人员 — — — — 1,104,000.00 1,810,560.00 — — 研发人员 — — — — 2,703,000.00 4,432,920.00 — — 生产人员 — — — — 492,000.00 806,880.00 — — 合计 — — — — 14,730,000.00 24,157,200.00 — — （续上表）期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限管理人员销售人员研发人员生产人员项目 2024 年度授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘价格授予日权益工具公允价值的重要参数 — 按照参与员工持股计划员工实际购买数可行权权益工具数量的确定依据量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 19,732,439.00 授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用管理人员 9,978,990.00 — 销售人员 1,056,160.00 — 研发人员 2,585,870.00 — 生产人员 470,680.00 — 合计 14,091,700.00 — 十四、承诺及或有事项截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重要承诺事项。 (1) 担保事项本公司为下属子公司银行借款提供连带责任担保。截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司提供的尚未到期担保余额情况如下：项目名称担保借款余额铜陵精达 1,435,400,000.00 广东精达 553,256,000.00 铜陵顶科 264,000,000.00 铜陵精迅 240,300,000.00 精达新技术 219,460,000.00 广东精迅 43,800,000.00 江苏顶科 30,000,000.00 天津精达 439,940,000.00 合计 3,226,156,000.00 (2) 其他除上述事项外，截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司无其他需要披露的或有事项。十五、资产负债表日后事项根据本公司第八届董事会第二十三次会议利润分配方案，2024 年度净利润在提取为基数，以现金方式向全体股东分配红利，每 10 股派发现金红利 0.5 元（含税），剩余未分配利润结转至下年，同时该利润分配方案尚待股东大会审议批准。除上述事项外，截至 2025 年 3 月 22 日止，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。十六、其他重要事项截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。十七、母公司财务报表主要项目注释 (1) 分类列示项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日应收利息 — — 应收股利 — 30,456,187.39 其他应收款 1,323,468,923.22 1,226,068,572.11 合计 1,323,468,923.22 1,256,524,759.50 (2) 其他应收款 ①按账龄披露账龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日小计 1,323,558,499.78 1,226,220,936.56 减：坏账准备 89,576.56 152,364.45 合计 1,323,468,923.22 1,226,068,572.11 ②按款项性质分类情况款项性质 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日往来款 1,322,214,375.74 1,224,218,635.63 保证金 1,318,086.00 1,212,915.23 其他 26,038.04 789,385.70 小计 1,323,558,499.78 1,226,220,936.56 减：坏账准备 89,576.56 152,364.45 合计 1,323,468,923.22 1,226,068,572.11 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 1,323,558,499.78 89,576.56 1,323,468,923.22 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 1,323,558,499.78 89,576.56 1,323,468,923.22 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 1,323,558,499.78 0.01 89,576.56 1,323,468,923.22 其中：组合 3-应收外部 1,344,124.04 6.66 89,576.56 1,254,547.48 合并范围内组合 4-合并范围内关联往来组合提坏账合计 1,323,558,499.78 0.01 89,576.56 1,323,468,923.22 B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 1,226,220,936.56 152,364.45 1,226,068,572.11 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 1,226,220,936.56 152,364.45 1,226,068,572.11 计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）按组合计提坏账准备 1,226,220,936.56 0.01 152,364.45 1,226,068,572.11 其中：组合 3-应收外部 2,002,300.93 7.61 152,364.45 1,849,936.48 合并范围内组合 4-合并范围内关联往来组合提坏账合计 1,226,220,936.56 0.01 152,364.45 1,226,068,572.11 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 ④坏账准备的变动情况本期变动金额类别 2023 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日计提收回或转回转销或核销坏账准备 152,364.45 -62,787.89 — — 89,576.56 合计 152,364.45 -62,787.89 — — 89,576.56 ⑤本期无实际核销的其他应收款情况 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质账龄坏账准备日余额额合计数的比例(%) 广东精达往来款 368,005,210.19 1 年以内 27.80 — 铜陵顶科往来款 224,535,403.11 1 年以内 16.96 — 精达新技术往来款 223,602,127.83 1 年以内 16.89 — 铜陵精达往来款 152,007,024.00 1 年以内 11.48 — 精达电商往来款 83,089,077.10 1 年以内 6.28 — 合计 1,051,238,842.23 79.41 — 项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投资 2,568,626,447.38 — 2,568,626,447.38 2,519,219,827.38 — 2,519,219,827.38 对联营、合营企业投资合计 2,862,610,905.92 — 2,862,610,905.92 2,792,233,677.54 — 2,792,233,677.54 (1) 对子公司投资本期计被投资单位本期增加本期减少提减值准备备余额铜陵精达 514,623,497.46 1,871,240.00 — 516,494,737.46 — — 精达香港 500,296,801.00 — — 500,296,801.00 — — 广东精达 341,597,102.33 1,015,980.00 — 342,613,082.33 — — 铜陵精迅 256,095,896.26 1,538,320.00 — 257,634,216.26 — — 恒丰特导 250,456,502.00 1,280,020.00 — 251,736,522.00 — — 天津精达 194,271,257.15 657,230.00 — 194,928,487.15 — — 铜陵顶科 167,003,470.19 881,090.00 — 167,884,560.19 — — 广东精迅 160,923,663.49 774,900.00 — 161,698,563.49 — — 精达电商 71,611,707.89 596,960.00 — 72,208,667.89 — — 铜陵科锐 10,000,000.00 30,000,000.00 — 40,000,000.00 聚芯智造 28,618,363.30 780,640.00 — 29,399,003.30 — — 精达物流 12,688,366.31 407,540.00 — 13,095,906.31 — — 铜陵科达 10,000,000.00 — — 10,000,000.00 — — 铜陵超导 — 9,000,000.00 — 9,000,000.00 — — 江苏顶科 619,920.00 361,620.00 — 981,540.00 — — 聚芯软件 413,280.00 241,080.00 — 654,360.00 — — 合计 2,519,219,827.38 49,406,620.00 — 2,568,626,447.38 — — (2) 对联营、合营企业投资本期增减变动投资单位权益法下确认其他综合的投资损益收益调整一、合营企业 — — — — — — 二、联营企业上海超导科技股份有限公司小计 273,013,850.16 — — 12,703,794.53 — 8,266,813.85 合计 273,013,850.16 — — 12,703,794.53 — 8,266,813.85 （续上表）本期增减变动 2024 年 12 投资单位宣告发放现金计提减值 2024 年 12 月 31 日月 31 日减其他值准备余额股利或利润准备一、合营企业 — — — — — 二、联营企业上海超导科技股份有限公司 — — — 293,984,458.54 — 小计 — — — 293,984,458.54 — 合计 — — — 293,984,458.54 — 项目收入成本收入成本其他业务 555,325,581.61 535,679,338.02 571,773,735.45 550,885,657.66 合计 555,325,581.61 535,679,338.02 571,773,735.45 550,885,657.66 项目 2024 年度 2023 年度成本法核算的长期股权投资收益 309,404,272.40 321,387,740.97 权益法核算的长期股权投资收益 12,703,794.53 -823,379.24 处置交易性金融资产取得的投资收益 1,312,414.71 6,716,808.23 合计 323,420,481.64 327,281,169.96 十八、补充资料项目 2024 年度说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销 -6,042,731.31 部分计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 52,498,109.83 益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益 17,884,845.97 以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 — 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,224,774.46 其他符合非经常性损益定义的损益项目 601,561.66 非经常性损益总额 63,717,011.69 减：非经常性损益的所得税影响数 13,558,467.03 非经常性损益净额 50,158,544.66 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 83,677.41 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 50,074,867.25 (1) 2024 年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 10.41 0.27 0.26 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 (2) 2023 年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 8.32 0.21 0.19 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润公司名称：铜陵精达特种电磁线股份有限公司日期：2025 年 3 月 22 日一、财务报表二、公司基本情况 √适用 □不适用铜陵精达特种电磁线股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经安徽省体改委皖体改函字[2000]62 号文批准，由铜陵精达铜材（集团）有限责任公司（以下简称“精达集团”）作为主发起人，以其生产经营性净资产为发起股本，并联合安徽省科技产业投资有限公司、合肥市高科技风险投资有限公司、北京中关村青年科技创业投资有限公司、铜陵市皖中物资有限责任公司四家发起人共同发起设立的股份有限公司，取得安徽省人民政府皖府股字[2000]第 24 号批准证书，于 2000 年 7 月 12 日在安徽省工商行政管理局注册登记，领取注册号为 3400001300176 的企业法人营业执照，注册资本 4,000.00 万元。2002 年 8 月经中国证监会证监发字[2002]87 号文件核准向社会公开发行 2,000.00 万股人民币普通股，9 月 11 日在上海证券交易所挂牌上市，并于 2002 年 9 月办理了工商变更登记，变更后的注册资本为 6,000.00 万元。经公司 2003 年第一次临时股东大会决议，以 2003 年 6 月 30 日总股本 6,000.00 万股为基数，用资本公积向全体股东按每 10 股转增 8 股的比例转增股本，本次转增股本后，公司股本由 6,000.00 万元增至 10,800.00 万元。州特华”）出让 3,168.00 万股本公司股份，转让后，广州特华成为公司第一大股东。此后铜陵工业国有资产经营有限公司将精达集团股权整体转让给湖南湘晖资产经营股份有限公司（以下简称 “湖南湘晖”）和湖南新世界置业有限公司，精达集团持有的本公司 3,132.00 万股由国有股变更为社会法人股。价，即非流通股股东向流通股股东共支付 900 万股对价，公司总股本不变。2006 年 8 月，依据公司 2006 年第一次临时股东大会决议，公司以 2006 年 6 月 30 日总股本 10,800.00 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 2 股，即 2,160.00 万股，股本总额变更为 12,960.00 万元。根据本公司 2006 年第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监发行字（2007）52 号文《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，更为 16,360.00 万元。根据本公司 2008 年 4 月 26 日召开的 2007 年度股东大会决议，以 2007 年 12 月 31 日公司总股本 16,360.00 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 8 股，转增后股本变更为议和法院《执行裁定书》向华安财产保险股份有限公司出让精达股份 5,400 万股无限售流通股，占公司总股本的 18.34%，并于 2010 年 8 月 19 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了转让股份的过户手续。本次股权变动后，广州特华持有公司 587.52 万股股份，占公司总股本的 1.99%。本次股权转让后，华安保险持有公司 18.34%股份，成为公司第一大股东。华安保险第一大股东为特华投资控股有限公司，特华控股持有华安保险 20%股权。广州特华、特华控股和发行人的实际控制人均为李光荣先生，李光荣现为华安保险董事长。本次股权变动前后，精达股份的实际控制人未发生变更。根据本公司 2010 年第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可 [2011]841 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 6,608.69 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币根据本公司 2012 年 3 月 20 日召开的 2011 年度股东大会决议，以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 36,056.69 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后股本变更为根据本公司 2013 年 1 月 7 日召开的 2013 年第一次临时股东大会决议，公司决定以集中竞价交易的方式回购公司股份。截止 2013 年 4 月 30 日公司回购股份总数量为 11,568,190 股，回购股份后股本变更为 70,956.56 万元。根据本公司 2013 年第五次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可 [2014]370 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 26,809.65 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币根据本公司 2015 年 4 月 15 日召开的 2014 年度股东大会决议，以 2014 年 12 月 31 日公司总股本 97,766.21 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 9 股送红股 1 股，转增后股本变更为 195,532.42 万元。根据本公司 2018 年 7 月 18 日召开的 2018 年第三次临时股东大会，公司决定以集中竞价交易的方式回购公司股份。截止 2019 年 1 月 18 日公司回购股份总数量为 33,919,055 股，回购股份后股本变更为 192,140.52 万元。根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自股后公司总股本变更为 199,570.44 万元。根据本公司 2021 年第三次临时股东大会决议、2021 年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]3632 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司向特定投资者非公开发行普通股股票 83,333,333 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 3.57 元，变更后的注册资本为人民币 207,903.77 万元。根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自本次转股后公司总股本变更为 207,913.10 万元。根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自本次转股后公司总股本变更为 207,917.80 万元。根据《铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》规定，自本次转股后公司总股本变更为 2,149,177,564 元。公司总部的经营地址为安徽省铜陵市经济技术开发区黄山大道北段 988 号。法定代表人李晓。公司主要的经营活动为：漆包电磁线、裸铜线、电线电缆及拉丝模具制造、销售。财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 8 月 26 日决议批准报出。三、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础, 根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）披露有关财务信息。 √适用 □不适用本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。四、重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 √适用 □不适用本公司正常营业周期为一年本公司的记账本位币为人民币。 √适用 □不适用项目重要性标准确认方法和选择依据重要的在建工程七、22.（2）② 利润总额*5%*60% 重要的投资活动有关的现金七、78.（2）①/② 利润总额*5%*60% 重要的非全资子公司十、1.（2）利润总额*15% 重要承诺事项十六、1 利润总额*5% √适用 □不适用（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。（3）企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 √适用 □不适用（1）控制的判断标准和合并范围的确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。（3）合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。（4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。（5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。（6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。 B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 √适用 □不适用合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 √适用 □不适用（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 √适用 □不适用金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。（5）金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：应收票据确定组合的依据如下：组合项目依据和方法组合 1 商业承兑汇票本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对组合 2 银行承兑汇票照表，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：组合项目依据和方法组合本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况应收外部客户组合整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用合并范围内关联往来组合损失。组合 2 合并范围内关联往来组合不计提坏账应收款项的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：应收账款及应收票据—商业承兑汇票预期账龄信用损失率（%）其他应收款确定组合的依据如下：组合项目依据和方法组合 1 应收利息以业务发生的同质性作为组合组合 2 应收股利以业务发生的同质性作为组合组合 3 应收外部本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 组合 4 合并范围内关联往来组合个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合 4 合并范围内关联往来组合不计提坏账其他应收款的账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表：账龄其他应收款预期信用损失率（%）应收款项融资确定组合的依据如下：组合项目依据和方法组合 1 商业承兑汇票本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞组合 2 银行承兑汇票口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 ④已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。（6）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。（7）金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。（8）金融工具公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、11。 √适用 □不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用参见金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 √适用 □不适用参见金融工具按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 √适用 □不适用参见金融工具 √适用 □不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用参见金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 √适用 □不适用参见金融工具按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准 √适用 □不适用参见金融工具 √适用 □不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用参见金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 √适用 □不适用参见金融工具按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 √适用 □不适用参见金融工具 √适用 □不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用参见金融工具基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 √适用 □不适用参见金融工具按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 √适用 □不适用参见金融工具 √适用 □不适用存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法 √适用 □不适用（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。（4）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。存货跌价准备的确认标准和计提方法 √适用 □不适用资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据 □适用 √不适用基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据 □适用 √不适用 √适用 □不适用合同资产的确认方法及标准 √适用 □不适用本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 □适用 √不适用基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 □适用 √不适用按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准 □适用 √不适用 √适用 □不适用本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成” 的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法 √适用 □不适用采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量： ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额； ②可收回金额。终止经营的认定标准和列报方法 √适用 □不适用终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。 √适用 □不适用本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。（2）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。（4）持有待售的权益性投资对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、16。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。（5）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、23。（1）投资性房地产的分类投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权。 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物。（2）投资性房地产的计量模式本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、23。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计使用年限计算折旧或摊销，计入当期损益。 (1).确认条件 √适用 □不适用固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 (2).折旧方法 √适用 □不适用类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率房屋建筑物-生产用房年限平均法 35 5 2.71 房屋建筑物-非生产用房年限平均法 40 5 2.375 房屋建筑物-简易厂房年限平均法 10 5 9.50 房屋建筑物-建筑物年限平均法 20 5 4.75 运输设备年限平均法 6 5 15.83 电子设备年限平均法 6-10 5 15.83-9.50 机械设备年限平均法 10 5 9.50 √适用 □不适用（1）在建工程以立项项目分类核算。（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：类别转固标准和时点（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；房屋及建筑物（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；需安装调试的机器（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 √适用 □不适用（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 □适用 √不适用 □适用 √不适用 (1). 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 √适用 □不适用（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。（2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：项目预计使用寿命依据土地使用权 50 年法定使用权计算机软件 10 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权 20 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 (2). 研发支出的归集范围及相关会计处理方法 √适用 □不适用本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、其他费用等。划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。开发阶段支出资本化的具体条件开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 √适用 □不适用对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 √适用 □不适用长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。 √适用 □不适用本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。 (1). 短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 (2). 离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 ①设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 (3). 辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。 (4). 其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 ①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 √适用 □不适用（1）预计负债的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 √适用 □不适用（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。（2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。（4）股份支付计划实施的会计处理 ①以现金结算的股份支付 A.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 B.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ②以权益结算的股份支付 A.授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 B.完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。（5）股份支付计划修改的会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。 □适用 √不适用 (1).按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 √适用 □不适用（1）一般原则收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。销售退回条款对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。质保义务根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。（2）具体方法本公司收入确认的具体方法如下：商品销售合同本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。提供服务合同本公司与客户之间的提供服务合同包含设备运行维护的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。 (2).同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法 □适用 √不适用 √适用 □不适用合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 √适用 □不适用（1）政府补助的确认政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。（2）政府补助的计量政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。（3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 √适用 □不适用本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（1）递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤分类为权益工具的金融工具相关股利如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 ⑥以权益结算的股份支付对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示： ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； ②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 √适用 □不适用（1）租赁的识别在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。（2）单独租赁的识别合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁： ①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利； ②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法 √适用 □不适用在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： A.租赁负债的初始计量金额； B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； C.承租人发生的初始直接费用； D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物直线法租赁期限 — — ②租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容: A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； B.取决于指数或比率的可变租赁付款额； C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权； E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法 √适用 □不适用在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ②融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。（1）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： a.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； b.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。（2）售后租回本公司按照附注五、28 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 a) 本公司作为卖方（承租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、11 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 b) 本公司作为买方（出租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。 √适用 □不适用安全生产费用及维简费本公司根据有关规定，按普通货运上年度实际营业收入 1%提取安全生产费用。安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。回购公司股份（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润 (1).重要会计政策变更 □适用 √不适用本报告期内，本公司无重大会计估计变更。 (2).重要会计估计变更 □适用 √不适用本报告期内，本公司无重大会计估计变更。 (3).2025 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表 □适用 √不适用 □适用 √不适用 c 五、税项主要税种及税率情况 √适用 □不适用税种计税依据税率增值税销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产 13%、9%、6% 消费税营业税城市维护建设税实缴流转税税额 7% 企业所得税应纳税所得额 25% 教育费附加实缴流转税税额 3% 地方教育费附加实缴流转税税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用纳税主体名称所得税税率（%）铜陵精迅特种漆包线有限责任公司 15% 常州恒丰特导股份有限公司 15% 广东精迅特种线材有限公司 15% 安徽聚芯智造科技股份有限公司 15% 安徽聚芯软件科技有限公司 15% 精达香港国际发展有限公司 16.5% √适用 □不适用铜陵精迅特种漆包线有限责任公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202434000417。根据相关规定，铜陵精迅特种漆包线有限责任公司自 2024 年 10 月 29 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。常州恒丰特导股份有限公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202332001284。根据相关规定，常州恒丰特导股份有限公司自 2023 年 11 月 6 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。广东精迅特种线材有限公司经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合审核认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202444001469。根据相关规定，广东精迅特种线材有限公司自 2024 年 11 月 19 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。安徽聚芯智造科技股份有限公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合复审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202234000769。根据相关规定，安徽聚芯智造科技股份有限公司自 2022 年 10 月 18 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。安徽聚芯软件科技有限公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合复审认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202434002773。根据相关规定，安徽聚芯软件科技有限公司自 2024 年 10 月 29 日起享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业减按芯软件科技有限公司、上海精凌新材料有限公司、北京精科航新材料科技有限公司、苏州科锐新材料有限公司和佛山精选线材有限责任公司适用小微企业标准，享受小微企业所得税优惠政策。 □适用 √不适用六、合并财务报表项目注释 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额库存现金 3,147.77 8,622.02 银行存款 1,257,193,626.01 712,915,407.84 其他货币资金 476,530,610.26 404,630,398.18 存放财务公司存款合计 1,733,727,384.04 1,117,554,428.04 其中：存放在境外的款项总额 408,726,205.11 25,366,910.67 其他说明（1）其他货币资金 476,030,610.26 元系应付票据保证金，500,000.00 元系福费廷保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。（2）期末货币资金中存放在境外的款项折合人民币 408,726,205.11 元。其中 402,805,365.59 元系子公司香港精达银行存款余额，5,920,839.52 元系孙公司越南恒丰银行存款余额。 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入当期损益 84,713,825.00 / 的金融资产其中：理财产品 84,300,000.00 / 交易性金融资产 413,825.00 / 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：合计 84,713,825.00 / 其他说明： □适用 √不适用 □适用 √不适用 (1). 应收票据分类列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额银行承兑票据 1,721,509,322.08 1,471,647,178.66 商业承兑票据 321,740,429.93 311,061,862.76 合计 2,043,249,752.01 1,782,709,041.42 (2). 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 (3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑票据 1,427,019,161.60 商业承兑票据 47,028,911.03 合计 1,474,048,072.63 (4). 按坏账计提方法分类披露 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比例计提比账面价值比例账面价值金额金额金额金额比例 (%) 例(%) (%) (%) 按单项计提坏账准备其中：按组合计提坏账准 100 0.82 100.00 0.91 备其中：组合 1- 商业承兑汇 16.44 5.00 18.20 5.00 票组合 2- 银行承兑汇 83.56 81.80 票合计 100 0.82 100.00 0.91 按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： √适用 □不适用组合计提项目：组合 1-商业承兑汇票单位：元币种：人民币期末余额名称账面余额坏账准备计提比例（%）组合 1-商业承兑汇票 338,674,136.76 16,933,706.83 5.00 合计 338,674,136.76 16,933,706.83 5.00 按组合计提坏账准备的说明 □适用 √不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用 (5). 坏账准备的情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额其他变期末余额计提收回或转回转销或核销动坏账准备 16,371,676.99 562,029.84 16,933,706.83 合计 16,371,676.99 562,029.84 16,933,706.83 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (6). 本期实际核销的应收票据情况 □适用 √不适用其中重要的应收票据核销情况： □适用 √不适用应收票据核销说明： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1).按账龄披露 √适用 □不适用单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额合计 4,586,440,576.09 4,290,287,066.39 (2). 按坏账计提方法分类披露 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面账面账面余额坏账准备账面余额坏账准备价值价值类计计别比提提例比比例比金额金额金额金额 (% 例 (%) 例 ) (% (% ) ) 按单项计提坏账准备其中：按组合计提 .09 0 .68 1 .41 .39 0 .61 2 .78 坏账准备其中：组合应 4,586,440,576 10 229,894,737 5.0 4,356,545,838 4,290,287,066 100.0 215,281,979 5.0 4,075,005,086 收 .09 0 .68 1 .41 .39 0 .61 2 .78 外部客户合 4,586,440,576 / 229,894,737 / 4,356,545,838 4,290,287,066 / 215,281,979 / 4,075,005,086 计 .09 .68 .41 .39 .61 .78 按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： √适用 □不适用组合计提项目：组合 1-应收外部客户单位：元币种：人民币期末余额名称账面余额坏账准备计提比例（%）组合 1-应收外部客户 4,586,440,576.09 229,894,737.68 5.01 合计 4,586,440,576.09 229,894,737.68 5.01 按组合计提坏账准备的说明： □适用 √不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用 (3). 坏账准备的情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转销或核其他变期末余额计提转回销动坏账准备 215,281,979.61 14,930,458.77 317,700.70 229,894,737.68 合计 215,281,979.61 14,930,458.77 - 317,700.70 - 229,894,737.68 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (4). 本期实际核销的应收账款情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目核销金额实际核销的应收账款 317,700.70 其中重要的应收账款核销情况 □适用 √不适用应收账款核销说明： □适用 √不适用 (5).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币占应收账款应收账款和合和合同资产应收账款期合同资产期坏账准备期单位名称同资产期末余期末余额合末余额末余额末余额额计数的比例（%）第一名 179,010,884.28 179,010,884.28 3.90 8,950,544.21 第二名 132,944,335.96 132,944,335.96 2.90 6,647,216.80 第三名 106,934,884.62 106,934,884.62 2.33 5,346,744.23 第四名 62,469,724.72 62,469,724.72 1.36 3,123,486.24 第五名 60,592,113.38 60,592,113.38 1.32 3,029,605.67 合计 541,951,942.96 541,951,942.96 11.81 27,097,597.15 其他说明无其他说明： □适用 √不适用 (1).合同资产情况 □适用 √不适用 (2).报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因 □适用 √不适用 (3).按坏账计提方法分类披露 □适用 √不适用按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按单项计提坏账准备的说明： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： □适用 √不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例 / 对本期发生损失准备变动的合同资产账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用 (4).本期合同资产计提坏账准备情况 □适用 √不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (5).本期实际核销的合同资产情况 □适用 √不适用其中重要的合同资产核销情况 □适用 √不适用合同资产核销说明： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1).应收款项融资分类列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收票据 582,377,624.79 456,160,919.32 合计 582,377,624.79 456,160,919.32 (2).期末公司已质押的应收款项融资 □适用 √不适用 (3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票 3,332,495,910.11 合计 3,332,495,910.11 (4).按坏账计提方法分类披露 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面账面余额坏账准备账面计提价值比计提价值比例金额金额比例金额例金额比例 (%) (%) (%) (%) 按单项计提坏账准备其中：组合计 582,37 582,37 456,16 提坏账 0,919.3 准备 2 其中：组合 1- 商业承兑汇票组合 2- 582,37 582,37 银行承 456,160, 兑汇票 919.32 合计 7,624. 7,624. 0,919.3 按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按单项计提坏账准备的说明： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： □适用 √不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例 / 对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用 (5).坏账准备的情况 □适用 √不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (6).本期实际核销的应收款项融资情况 □适用 √不适用其中重要的应收款项融资核销情况 □适用 √不适用核销说明： □适用 √不适用 (7).应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况： □适用 √不适用 (8).其他说明： □适用 √不适用 (1). 预付款项按账龄列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额账龄金额比例(%) 金额比例(%) 合计 110,582,383.32 100.00 144,232,749.40 100.00 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币占预付款项期末余单位名称期末余额额合计数的比例(%) 广东金田铜业有限公司 19,998,394.86 18.08 国家电投集团铝业国际贸易有限公司 9,943,150.00 8.99 福建上杭太阳铜业有限公司 7,186,595.56 6.50 临沂金升铜业有限公司 4,792,693.14 4.33 广西永铜新材料科技有限公司 4,177,187.94 3.78 合计 46,098,021.50 41.68 其他说明：无其他说明 □适用 √不适用一、项目列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款 60,823,940.19 41,070,947.78 合计 60,823,940.19 41,070,947.78 其他说明： □适用 √不适用二、应收利息 (1). 应收利息分类 □适用 √不适用 (2). 重要逾期利息 □适用 √不适用 (3). 按坏账计提方法分类披露 □适用 √不适用按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按单项计提坏账准备的说明： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： □适用 √不适用 (4). 按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用 (5). 坏账准备的情况 □适用 √不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (6). 本期实际核销的应收利息情况 □适用 √不适用其中重要的应收利息核销情况 □适用 √不适用核销说明： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用三、应收股利 (1). 应收股利 □适用 √不适用 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利 □适用 √不适用 (3). 按坏账计提方法分类披露 □适用 √不适用按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按单项计提坏账准备的说明： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： □适用 √不适用 (4). 按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用 (5). 坏账准备的情况 □适用 √不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (6). 本期实际核销的应收股利情况 □适用 √不适用其中重要的应收股利核销情况 □适用 √不适用核销说明： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用四、其他应收款 (1). 按账龄披露 √适用 □不适用单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额减：坏账准备 4,870,103.68 3,821,102.13 合计 60,823,940.19 41,070,947.78 (2). 按款项性质分类情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币款项性质期末账面余额期初账面余额保证金及押金 56,893,759.14 40,365,075.73 备用金及员工借款 2,393,616.77 1,919,736.47 往来款及其他 6,406,667.96 2,607,237.71 减：坏账准备 4,870,103.68 3,821,102.13 合计 60,823,940.19 41,070,947.78 (3). 坏账准备计提情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计期信用损失(未信用损失(已发期信用损失发生信用减值) 生信用减值) --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段本期计提 1,049,001.55 1,049,001.55 本期转回本期转销本期核销其他变动各阶段划分依据和坏账准备计提比例按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据： □适用 √不适用 (4). 坏账准备的情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额转销或核其他期末余额计提收回或转回销变动坏账准备 3,821,102.13 1,049,001.55 4,870,103.68 合计 3,821,102.13 1,049,001.55 4,870,103.68 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用其他说明无 (5). 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用其中重要的其他应收款核销情况： □适用 √不适用其他应收款核销说明： □适用 √不适用 (6). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币占其他应收款期末余额款项的坏账准备单位名称期末余额账龄合计数的比性质期末余额例(%) 江西铜业（深圳）国际投资控股有限公司南京华新有色金属有限公司 9,114,576.00 14.99 保证金 1 年以内 455,728.80 江铜华北（天津）铜业有限公司 8,806,760.00 14.48 保证金 1 年以内 440,338.00 浙江新世纪期货有限公司 8,447,040.83 13.89 保证金 1 年以内 422,352.04 重庆金康动力新能源有限公司 3,360,000.00 5.52 保证金 1 年以内 168,000.00 合计 41,361,966.83 68.01 2,068,098.34 (7). 因资金集中管理而列报于其他应收款 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1). 存货分类 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准项备/合同履备/合同履目账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备原材 140,740,455.27 781,216.81 139,959,238.46 166,294,821.26 781,216.81 165,513,604.45 料在产 109,837,859.45 1,570,459.42 108,267,400.03 110,772,509.31 1,570,459.42 109,202,049.89 品库存商品周转材料消耗性生物资产合同履约成本合计 (2). 确认为存货的数据资源 □适用 √不适用 (3). 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期增加金额本期减少金额项目期初余额转回或转期末余额计提其他其他销原材料 781,216.81 781,216.81 在产品 1,570,459.42 1,570,459.42 库存商品 2,612,749.76 314,619.37 847,306.04 2,080,063.09 周转材料 - 消耗性生物资产 - 合同履约成本 - 合计 4,964,425.99 314,619.37 847,306.04 4,431,739.32 本期转回或转销存货跌价准备的原因 □适用 √不适用按组合计提存货跌价准备 □适用 √不适用按组合计提存货跌价准备的计提标准 □适用 √不适用 (4). 存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据 □适用 √不适用 (5). 合同履约成本本期摊销金额的说明 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 □适用 √不适用 □适用 √不适用五、一年内到期的债权投资 □适用 √不适用六、一年内到期的其他债权投资 □适用 √不适用一年内到期的非流动资产的其他说明无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额定期存款 354,070,010.30 增值税待抵扣及待认证进项税 47,846,662.41 58,821,497.60 预缴企业所得税 61,417.38 61,417.38 合计 47,908,079.79 412,952,925.28 其他说明：无 (1).债权投资情况 □适用 √不适用债权投资减值准备本期变动情况 □适用 √不适用 (2).期末重要的债权投资 □适用 √不适用 (3).减值准备计提情况 □适用 √不适用各阶段划分依据和减值准备计提比例： / 对本期发生损失准备变动的债权投资账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用本期减值准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据： □适用 √不适用 (4).本期实际的核销债权投资情况 □适用 √不适用其中重要的债权投资情况核销情况 □适用 √不适用债权投资的核销说明： □适用 √不适用其他说明：无 (1).其他债权投资情况 □适用 √不适用其他债权投资减值准备本期变动情况 □适用 √不适用 (2).期末重要的其他债权投资 □适用 √不适用 (3).减值准备计提情况 □适用 √不适用 (4).本期实际核销的其他债权投资情况 □适用 √不适用其中重要的其他债权投资情况核销情况 □适用 √不适用其他债权投资的核销说明： □适用 √不适用才其他说明： □适用 √不适用 (1).长期应收款情况 □适用 √不适用 (2).按坏账计提方法分类披露 □适用 √不适用按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按单项计提坏账准备的说明： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： □适用 √不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用 (3).坏账准备的情况 □适用 √不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (4).本期实际核销的长期应收款情况 □适用 √不适用其中重要的长期应收款核销情况 □适用 √不适用核销说明： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1).长期股权投资情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币减值本期增减变动期初期末减值准被投资单准备权益法下确其他综计提余额（账面价追加投减少投其他权宣告发放现金余额（账面价备期末位期初认的投资损合收益减值其他值）资资益变动股利或利润值）余额余额益调整准备一、合营企业小计二、联营企业上海富友金融服务集团股份有限公司上海富友支付服务股份有限公司上海超导科技股份 293,984,458.54 616,693.90 294,601,152.44 有限公司小计 425,385,489.15 1,734,797.38 656,320.00 426,463,966.53 合计 425,385,489.15 1,734,797.38 656,320.00 426,463,966.53 (2).长期股权投资的减值测试情况 □适用 √不适用其他说明本报告中上海超导科技股份有限公司数据为未经审计数据，准确数据以上海超导科技股份有限公司对外公告为准。 (1).其他权益工具投资情况 □适用 √不适用 (2).本期存在终止确认的情况说明 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：民生电商控股（深圳）有限公司 14,352,965.15 18,079,500.92 ZQ Capital Limited 优先股 158,382,470.36 157,684,095.44 烟台万隆真空冶金股份有限公司 21,077,333.33 22,765,599.99 高质量股权发展基金 2,500,000.00 产业发展投资管理 1,350,000.00 合计 197,662,768.84 198,529,196.35 其他说明：无投资性房地产计量模式不适用七、项目列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额固定资产 1,664,704,821.05 1,698,183,735.75 固定资产清理 - 合计 1,664,704,821.05 1,698,183,735.75 其他说明：无八、固定资产 (1). 固定资产情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具合计一、账面原值：（1）购置 0.00 17,671,785.17 2,510,104.85 1,329,824.81 21,511,714.83 （2）在建工程转入（3）企业合并增加（1）处置或报废 70,149.56 745,054.05 50,765.50 472,588.90 1,338,558.01 （2）更新改造 44,503,467.53 44,503,467.53 二、累计折旧（1）计提 14,474,909.86 64,457,297.87 2,422,523.11 1,821,887.94 83,176,618.78 （1）处置或报废 28,878.20 421,057.48 48,227.22 448,959.46 947,122.36 （2）更新改造 34,204,783.56 34,204,783.56 三、减值准备（1）计提（1）处置或报废四、账面价值 (2). 暂时闲置的固定资产情况 □适用 √不适用 (3). 通过经营租赁租出的固定资产 □适用 √不适用 (4). 未办妥产权证书的固定资产情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目账面价值未办妥产权证书的原因精达新技术生产厂房 252,452,549.43 正在办理中铜陵顶讯生产厂房 20,588,809.55 正在办理中 (5). 固定资产的减值测试情况 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用九、固定资产清理 □适用 √不适用十、项目列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额在建工程 58,353,988.67 13,187,909.23 工程物资 — 合计 58,353,988.67 13,187,909.23 其他说明：无十一、在建工程 (1). 在建工程情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值广东精迅设备安装工程科锐新材设备安装工程精达新技术设备安装工程精达新技术房屋及建筑物铜陵精达设备安装工程其他零星工程 404,860.77 404,860.77 1,141,091.33 1,141,091.33 天津精达设备安装工程铜陵精迅设备安装工程苏州科锐设备安装工程恒丰越南设备安装工程合计 58,353,988.67 58,353,988.67 13,187,909.23 13,187,909.23 (2). 重要在建工程项目本期变动情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币工其程中本累利本：期计息期本利投资项其工期息资入本目本期增加本期转入固他程利资金预算数期初余额期末余额占化名金额定资产金额减进息本来预累称少度资化源算计金本率比金额化 (% 例额金 ) (% 额 ) 广东精迅设备安装工程科锐新材设备安装工程精达新技术设 1,787,524.62 3,573,251.08 备安装工程精达新技术房 1,335,779.82 3,687,152.82 438,406.24 4,584,526.40 屋及建筑物铜陵精达设 19,841,380.8 14,745,846.4 备 2 9 安装工程其他零星工程天津精达设备安装工程铜陵精迅设备安装工程广东顶科设备安装工程铜陵顶讯房屋及建筑物苏州科锐设备安装工程常州恒丰房屋及建筑物恒丰越南设备安装工程合 822,591,00 13,187,909.2 84,042,188.3 38,876,108.8 0.0 58,353,988.6 / / / / 计 0 3 1 7 0 7 (3). 本期计提在建工程减值准备情况 □适用 √不适用 (4). 在建工程的减值测试情况 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用十二、工程物资 □适用 √不适用 (1). 采用成本计量模式的生产性生物资产 □适用√不适用 (2). 采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况 □适用 √不适用 (3). 采用公允价值计量模式的生产性生物资产 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用 (1). 油气资产情况 □适用 √不适用 (2). 油气资产的减值测试情况 □适用 √不适用其他说明：无 (1). 使用权资产情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目房屋建筑物合计一、账面原值（1）新增租赁 14,569,976.19 14,569,976.19 （2）在建工程转入（1）使用权资产到期二、累计折旧 (1)计提 1,833,162.41 1,833,162.41 (1) 使用权资产到期三、减值准备 (1)计提 (1)处置四、账面价值 (2). 使用权资产的减值测试情况 □适用 √不适用其他说明：无 (1). 无形资产情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币非专利技项目土地使用权专利权软件及其他合计术一、账面原值 (1)购置 80,654.87 80,654.87 (2)内部研发 (3)企业合并增加 (1)处置二、累计摊销（1）计提 2,992,317.24 12,499.98 436,460.92 3,441,278.14 (1)处置三、减值准备（1）计提 (1)处置四、账面价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0% (2). 确认为无形资产的数据资源 □适用 √不适用 (3). 未办妥产权证书的土地使用权情况 □适用 √不适用 (4). 无形资产的减值测试情况 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1). 商誉账面原值 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并期末余额形成商誉的事项处置形成的恒丰特导 97,443,652.95 97,443,652.95 铜陵顶科 3,325,562.69 3,325,562.69 合计 100,769,215.64 100,769,215.64 (2). 商誉减值准备 √适用 □不适用单位：元币种：人民币被投资单位名称或形本期增加本期减少期初余额期末余额成商誉的事项计提处置恒丰特导铜陵顶科 3,325,562.69 3,325,562.69 合计 3,325,562.69 3,325,562.69 (3). 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 □适用 √不适用资产组或资产组组合发生变化 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用 (4). 可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定 □适用 √不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定 □适用 √不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因 □适用 √不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因 □适用 √不适用 (5). 业绩承诺及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期增加本期摊销其他减少项目期初余额期末余额金额金额金额铜陵精迅租赁厂房改造 1,704,877.93 171,817.08 1,533,060.85 科锐新材租赁厂房改造 279,713.88 139,656.96 140,056.92 天津顶科租赁厂房改造 249,973.02 31,246.62 218,726.40 合计 2,234,564.83 342,720.66 1,891,844.17 其他说明：无 (1). 未经抵销的递延所得税资产 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产信用减值准备 251,698,548.19 57,365,032.59 235,474,758.73 54,036,283.67 可抵扣亏损 11,661,980.70 2,637,724.36 14,858,096.46 3,436,753.30 递延收益 92,895,330.98 20,599,706.41 102,975,959.12 23,043,673.32 资产减值准备 6,176,772.65 1,046,017.55 6,709,459.32 1,094,458.62 公允价值变动收益 32,847,034.85 8,211,758.71 31,152,499.08 7,584,924.77 股份支付 39,525,500.00 8,519,315.00 租赁负债 24,641,979.70 4,268,588.75 10,905,290.21 2,568,446.11 合计 419,921,647.07 94,128,828.37 441,601,562.92 100,283,854.79 (2). 未经抵销的递延所得税负债 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债暂估境外子公司所得税 71,966,033.23 17,991,508.31 64,985,340.45 16,246,335.11 固定资产加速折旧 20,549,826.50 3,646,365.60 24,869,937.71 4,358,422.29 非同一控制企业合并资产评估增值公允价值变动 5,891,158.33 1,431,407.08 7,165,599.99 1,791,400.00 使用权资产 28,423,358.07 4,770,776.10 15,686,544.29 3,173,051.99 合计 135,100,636.48 29,907,622.18 120,977,682.79 27,636,774.47 (3). 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所产和负债互抵得税资产或负产和负债互抵得税资产或负金额债余额金额债余额递延所得税资产 6,854,302.13 87,274,526.24 7,780,636.14 92,503,218.65 递延所得税负债 6,854,302.13 23,053,320.05 7,780,636.14 19,856,138.33 (4). 未确认递延所得税资产明细 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额公允价值变动 1,569,940.00 8,147,929.48 可抵扣亏损 2,452,370.60 2,387,700.36 资产减值准备信用减值准备合计 4,022,310.60 10,535,629.84 (5). 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 √适用 □不适用单位：元币种：人民币年份期末金额期初金额备注合计 2,452,370.60 2,387,700.36 / 其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合同取得成本合同履约成本应收退货成本合同资产设备工程款 27,878,676.77 27,878,676.77 7,830,636.65 7,830,636.65 合计 27,878,676.77 27,878,676.77 7,830,636.65 7,830,636.65 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末期初项目账面余账面价受限受限情况账面余额账面价值受限受限情况额值类型类型货币资银行承兑银行承兑汇金汇票保证票保证金、冻结冻结福费廷保证金以及其他以及其他冻结资金冻结资金应收票据存货其中：数据资源固定资产无形资 47,977,4 40,940,7 抵押给银 51,645,64 43,694,789. 抵押抵押抵押给银行产 00.00 14.96 行 2.00 99 其中：数据资源固定资 163,906, 126,908, 抵押抵押给银 154,979,8 122,186,280 产行 22.40 .56 固定资 292,199, 273,041, 其他尚未办理 289,154,0 273,736,253 尚未办理权其他产 769.39 358.98 权证 02.34 .81 证其他流不可提前支动资产冻结取的定期存款合计 980,614, 917,421, / / 1,254,479, 1,198,317,7 / / 其他说明：无 (1). 短期借款分类 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额保证借款 1,626,495,730.00 2,007,833,256.00 已贴现未到期票据 1,048,453,820.99 911,864,639.79 信用借款 506,000,000.00 425,000,000.00 保证、抵押借款 210,000,000.00 220,000,000.00 保证、质押借款短期借款应计利息 1,054,538.39 1,808,507.73 合计 3,392,004,089.38 3,566,506,403.52 短期借款分类的说明：无 (2). 已逾期未偿还的短期借款情况 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币指定的理由和依项目期初余额期末余额据交易性金融负债 2,032,000.00 其中：交易性金融负债 2,032,000.00 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债合计 2,032,000.00 其他说明： □适用 √不适用 □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币种类期末余额期初余额商业承兑汇票银行承兑汇票 1,928,545,185.72 1,162,850,000.00 合计 1,928,545,185.72 1,162,850,000.00 本期末已到期未支付的应付票据总额为 0 元。到期未付的原因是无 (1). 应付账款列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应付货款 637,178,060.66 375,048,967.31 应付工程款 40,904,939.89 39,748,972.55 应付运费 28,038,134.10 32,167,856.58 应付其他 20,614,418.93 18,006,503.21 合计 726,735,553.58 464,972,299.65 (2). 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1). 预收账款项列示 □适用 √不适用 (2). 账龄超过 1 年的重要预收款项 □适用 √不适用 (3). 报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1).合同负债情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额预收商品款 16,084,313.89 20,219,190.78 合计 16,084,313.89 20,219,190.78 (2). 账龄超过 1 年的重要合同负债 □适用 √不适用 (3).报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1).应付职工薪酬列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬 150,100,317.93 238,811,749.21 282,918,952.38 105,993,114.76 二、离职后福利-设定提存计划三、辞退福利 202,751.37 202,751.37 - 四、一年内到期的其他福利合计 150,501,857.01 263,770,826.33 307,869,376.69 106,403,306.65 (2).短期薪酬列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费 6,326,810.26 16,559,373.96 20,129,871.81 2,756,312.41 三、社会保险费 133,590.82 11,328,601.14 11,371,322.90 90,869.06 其中：医疗保险费 79,028.17 10,165,798.23 10,209,778.51 35,047.89 工伤保险费 54,562.65 1,162,802.91 1,161,544.39 55,821.17 生育保险费四、住房公积金 717,087.54 14,481,593.19 13,587,867.15 1,610,813.58 五、工会经费和职工教育经费六、短期带薪缺勤 - 七、短期利润分享计划 - 八、职工奖励及福利基金 36,009,715.22 11,560,579.44 24,449,135.78 合计 150,100,317.93 238,811,749.21 282,918,952.38 105,993,114.76 (3).设定提存计划列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额合计 401,539.08 24,756,325.75 24,747,672.94 410,191.89 其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额企业所得税 26,976,632.65 47,041,717.39 增值税 15,163,489.09 14,479,223.42 印花税 4,419,740.58 4,458,287.34 房产税 2,731,749.30 1,927,817.08 城建税 1,615,523.22 1,223,891.11 个人所得税 2,569,005.31 1,003,477.66 教育费附加 1,164,386.29 957,382.46 土地使用税 1,109,920.66 919,008.76 水利基金 90,197.33 101,706.32 残疾人就业保障金其他 81,873.09 28,214.77 合计 55,922,517.52 72,140,726.31 其他说明：无 (1).项目列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应付利息应付股利其他应付款 99,748,474.75 122,755,329.99 合计 99,748,474.75 122,755,329.99 (2).应付利息 □适用 √不适用 (3).应付股利 □适用 √不适用 (4).其他应付款按款项性质列示其他应付款 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额员工持股计划回购款 65,420,800.00 66,039,500.00 保证金及押金 27,187,112.14 47,435,416.14 往来款 1,283,158.96 980,667.07 其他 5,857,403.65 8,299,746.78 合计 99,748,474.75 122,755,329.99 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额合计 186,105,415.66 96,818,343.53 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额已背书未到期票据 425,594,251.64 400,423,656.86 待转销项税额 1,775,338.11 2,401,847.69 合计 427,369,589.75 402,825,504.55 短期应付债券的增减变动： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (1). 长期借款分类 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额抵押借款 5,072,526.00 保证借款 229,054,300.00 273,283,302.00 信用借款 100,000,000.00 100,000,000.00 长期借款应计利息 258,162.71 314,814.58 减：一年内到期的长期借款 184,098,626.00 94,754,902.00 一年内到期的长期借款应计利息 258,162.71 314,814.58 合计 150,028,200.00 278,528,400.00 长期借款分类的说明：无其他说明 √适用 □不适用 (1). 应付债券 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额可转换公司债券 268,406,092.36 264,773,986.12 合计 268,406,092.36 264,773,986.12 (2).应付债券的具体情况：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） √适用 □不适用单位：元币种：人民币按票面溢本债面发债发期本本期是面值折期券利行券行初期期末否值计价转名率日期金余发偿余违 (元) 提摊股称（% 期限额额行还额约利销）息精 264, 268, 达 100. 773, 406, 转 00 986. 092. 债 12 36 合 264, 268, 计 773, 406, (3).可转换公司债券的说明 √适用 □不适用根据中国证券监督管理委员会证监许可［2020］1397 号《关于核准铜陵精达特种电磁线股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，本公司于 2020 年 8 月 19 日至 2020 年 8 月份面值 100 元，发行总额 787,000,000.00 元，债券期限为 6 年。转股权会计处理及判断依据 √适用 □不适用本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年 0.40%、第二年 0.60%、第三年 1.00%、第四年 1.50%、第五年 1.80%、第六年 2.00%，本次发行的可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转换公司债券发行首日（2020 年 8 月 19 日），每年的付息日为本次发行的可转换公司债券发行首日起每满一年的当日。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020 年 8 月 25 日）起满 6 个月后的第 1 个交易日起至可转债到期日止，即 2021 年 2 月可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币 3.80 元，在本次发行之后，若公司发生派送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况，则转股价格相应调整。2021 年 2 月 25 日至 2024 年 12 月 31 日期间，转股价格具体变化如下：因公司实施 2020 年年度利润分配，自 2021 年 4 月 26 日起，转股价格调整为 3.73 元/股；因公司实施 2021 年年度利润分配，自 2022 年 5 月 31 日起，转股价格调整为 3.70 元/股；因非公开发行股票事项，自 2022 年 11 月 9 日起，转股价格调整为 3.69 元/ 股；因公司实施 2022 年年度利润分配，自 2023 年 5 月 4 日起，转股价格调整为 3.57 元/股；因公司实施 2023 年年度利润分配，自 2024 年 4 月 26 日起，转股价格调整为 3.44 元/股；因公司实施 2024 年半年度利润分配，自 2024 年 9 月 19 日起，转股价格调整为 3.40 元/股；因公司实施 (4). 划分为金融负债的其他金融工具说明期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用 √不适用期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 □适用 √不适用其他金融工具划分为金融负债的依据说明 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额租赁付款额 28,378,265.43 12,597,853.01 减：未确认融资费用 3,736,285.73 1,692,562.80 小计 24,641,979.70 10,905,290.21 减：一年内到期的租赁负债 1,748,626.95 1,748,626.95 合计 22,893,352.75 9,156,663.26 其他说明：无十三、项目列示 □适用 √不适用十四、长期应付款 □适用 √不适用十五、专项应付款 □适用 √不适用 □适用 √不适用 □适用 √不适用递延收益情况 √适用 □不适用单位：元币种人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助 102,975,959.12 2,603,782.71 12,684,410.85 92,895,330.98 合计 102,975,959.12 2,603,782.71 12,684,410.85 92,895,330.98 其他说明： □适用 √不适用 □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本次变动增减（+、一）发公积期初余额行送期末余额金转其他债转股小计新股股股股份总数 2,148,392,892.00 784,672.00 784,672.00 2,149,177,564.00 其他说明：无 (1).期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 □适用 √不适用 (2).期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工具账面账面价账面数量账面价值数量数量数量价值值价值可转换公司 2,701, 47,607 债券（精达 030.0 ,839.6 转债） 0 1 合计 2,701, 47,607 其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢价） 571,230,210.50 42,545,998.65 613,776,209.15 其他资本公积 55,395,250.52 235,156.00 40,262,000.00 15,368,406.52 合计 626,625,461.02 42,781,154.65 40,262,000.00 629,144,615.67 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额库存股 66,039,500.00 618,700.00 65,420,800.00 合计 66,039,500.00 618,700.00 65,420,800.00 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期发生金额减：减：税前期前期后计入计入归其他减：期初其他属期末项目本期所得税综合所得税后归属于余额综合于余额前发生额收益税费母公司收益少当期用当期数转入转入股留存损益东收益一、不能重分类进损益的其他综合收益其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动二、将重分类进损 - - 益的 10,297,372.27 10,297,372.27 其他综合收益其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报 - - 表折 10,297,372.27 10,297,372.27 算差额其他综合 - - 收益 10,297,372.27 10,297,372.27 合计其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额安全生产费 397,835.59 218,687.82 616,523.41 合计 397,835.59 218,687.82 616,523.41 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积 211,437,921.35 211,437,921.35 任意盈余公积储备基金企业发展基金其他合计 211,437,921.35 211,437,921.35 盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期上年度调整前上期末未分配利润 2,693,645,512.66 2,512,601,644.82 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） — 调整后期初未分配利润 2,693,645,512.66 2,512,601,644.82 加：本期归属于母公司所有者的净利润 306,349,885.51 561,708,879.75 减：提取法定盈余公积 25,962,464.31 提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利 107,457,893.30 354,702,547.60 转作股本的普通股股利期末未分配利润 2,892,537,504.87 2,693,645,512.66 调整期初未分配利润明细： (1).营业收入和营业成本情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务 11,501,972,311.50 10,818,799,008.38 10,024,925,769.43 9,351,776,494.90 其他业务 353,696,366.22 344,111,048.11 349,378,945.77 343,160,381.07 合计 11,855,668,677.72 11,162,910,056.49 10,374,304,715.20 9,694,936,875.97 (2).营业收入、营业成本的分解信息 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用 (3).履约义务的说明 □适用 √不适用 (4).分摊至剩余履约义务的说明 □适用 √不适用 (5).重大合同变更或重大交易价格调整 □适用 √不适用其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额消费税营业税城市维护建设税 7,054,334.80 4,169,782.89 教育费附加 5,051,990.37 2,983,212.07 资源税房产税 5,013,965.32 4,804,487.75 土地使用税 2,113,650.26 2,387,804.81 车船使用税印花税 8,279,378.64 8,628,596.09 其他 1,296,445.46 618,869.84 合计 28,809,764.85 23,592,753.45 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额薪酬费用 28,987,943.88 23,856,877.34 招待费 5,349,173.19 6,162,717.65 市场开发费 3,656,971.59 2,891,158.73 差旅费 1,495,463.87 1,341,138.17 折旧费 2,065,907.88 1,768,914.99 办公费 489,098.21 434,649.96 其他 685,497.70 657,589.46 股份支付 150,880.00 754,400.00 合计 42,880,936.32 37,867,446.30 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额薪酬费用 55,739,532.69 50,715,142.12 折旧费 6,252,919.80 5,749,419.05 无形资产摊销费 3,392,617.09 3,392,454.48 长期待摊费用摊销费 203,063.70 104,660.54 办公费 2,016,827.19 2,065,206.05 招待费 3,204,389.52 3,716,764.88 差旅费 1,497,618.11 1,638,387.66 劳动保护费 647,557.35 890,054.62 车辆使用费 1,580,830.22 1,464,041.97 保险费 3,638,067.24 3,807,816.77 中介费 8,840,375.18 8,247,829.77 质量管理费 2,111,884.31 1,199,325.54 董事会会费 1,343,015.61 1,280,962.66 其他 4,755,371.79 5,976,135.02 股份支付 1,425,570.00 7,127,850.00 合计 96,649,639.80 97,376,051.13 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额研发费用 63,743,058.33 64,047,661.27 合计 63,743,058.33 64,047,661.27 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额利息净支出 41,035,620.99 43,432,526.72 银行手续费 2,975,736.10 2,286,349.09 汇兑净损失 -8,364,758.11 -2,455,110.47 票据贴现息 28,948,435.70 24,441,018.19 合计 64,595,034.68 67,704,783.53 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币按性质分类本期发生额上期发生额一、计入其他收益的政府补助 12,684,410.85 10,349,433.63 其中：与递延收益相关的政府补助 12,684,410.85 10,349,433.63 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 7,968,723.01 7,552,441.56 其中：增值税加计抵减 7,294,057.78 6,827,041.63 个税手续费返还 597,079.08 324,379.10 招用退役士兵税收优惠 33,586.15 34,850.00 税收减免 42,750.00 32,685.70 其他 1,250.00 333,485.13 合计 20,653,133.86 17,901,875.19 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 1,734,797.38 3,186,622.71 处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益 5,565,426.30 2,412,676.96 处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益期货投资平仓收益 -2,156,047.48 1,514,687.55 合计 5,144,176.20 7,113,987.22 其他说明：无 □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产 413,825.00 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益交易性金融负债 2,032,000.00 -801,600.00 按公允价值计量的投资性房地产其他非流动金融资产 -3,844,862.43 -514,096.67 合计 -1,399,037.43 -1,315,696.67 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失 -562,029.84 1,616,056.97 应收账款坏账损失 -14,930,458.77 -54,584,178.91 其他应收款坏账损失 -1,049,001.55 -1,214,958.25 债权投资减值损失其他债权投资减值损失长期应收款坏账损失财务担保相关减值损失合计 -16,541,490.16 -54,183,080.19 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额一、合同资产减值损失二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -314,619.37 三、长期股权投资减值损失四、投资性房地产减值损失五、固定资产减值损失六、工程物资减值损失七、在建工程减值损失八、生产性生物资产减值损失九、油气资产减值损失十、无形资产减值损失十一、商誉减值损失十二、其他合计 -314,619.37 其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额处置资产收益 -41,724.94 -264,803.08 合计 -41,724.94 -264,803.08 其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额非流动资产处置利得合计 7,992.97 42,050.00 其中：固定资产处置利得 7,992.97 42,050.00 无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利得接受捐赠政府补助 3,179,902.07 8,666,198.72 其他 793,438.91 177,604.15 合计 3,981,333.95 8,885,852.87 其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产处置损失合计 178,242.62 3,186,894.91 其中：固定资产处置损失 178,242.62 3,186,894.91 无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失对外捐赠 120,482.00 146,200.00 其他 1,169,976.86 848,738.74 合计 1,468,701.48 4,181,833.65 其他说明：无 (1).所得税费用表 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额当期所得税费用 83,731,967.26 79,078,151.58 递延所得税费用 2,943,880.13 -12,846,776.55 合计 86,675,847.39 66,231,375.03 (2).会计利润与所得税费用调整过程 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额利润总额 406,093,257.88 按法定/适用税率计算的所得税费用 101,523,314.47 子公司适用不同税率的影响 -17,978,649.55 调整以前期间所得税的影响 9,657,881.90 非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响 729,657.85 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -17,270.21 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -1,313,277.47 税法规定的额外可扣除费用 -5,925,809.60 所得税费用 86,675,847.39 其他说明： □适用 √不适用 √适用 □不适用详见附注 (1). 与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额政府补助 5,783,684.78 32,949,398.72 其他 1,468,104.14 7,730,045.71 合计 7,251,788.92 40,679,444.43 收到的其他与经营活动有关的现金说明：无支付的其他与经营活动有关的现金 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额研发费用 45,157,240.60 42,074,772.89 招待费 8,553,562.71 9,879,482.53 办公费 2,505,925.40 2,499,856.01 差旅费 2,993,081.98 2,979,525.83 中介机构费 8,840,375.18 8,247,829.77 车辆使用费 1,580,830.22 1,464,041.97 市场开发费 3,656,971.59 2,891,158.73 银行手续费 2,975,736.10 2,286,349.09 质量管理费 2,111,884.31 1,199,325.54 保险费 3,638,067.24 3,807,816.77 董事会费 1,343,015.61 1,280,962.66 捐赠支出 120,482.00 146,200.00 其他 5,440,869.49 6,633,724.48 保证金、往来款 43,808,849.20 9,895,158.07 合计 132,726,891.63 95,286,204.34 支付的其他与经营活动有关的现金说明：无 (2). 与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额赎回理财产品 810,080,010.30 403,000,000.00 其他 245,694.13 合计 810,080,010.30 403,245,694.13 收到的重要的投资活动有关的现金说明无支付的重要的投资活动有关的现金 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额购买理财产品 540,310,000.00 393,000,000.00 其他 413,825.00 合计 540,723,825.00 393,000,000.00 支付的重要的投资活动有关的现金说明无收到的其他与投资活动有关的现金 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额利息收入 6,148,315.83 11,618,014.27 合计 6,148,315.83 11,618,014.27 收到的其他与投资活动有关的现金说明：无支付的其他与投资活动有关的现金 □适用 √不适用 (3). 与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额票据保证金 481,683,622.35 844,418,992.88 合计 481,683,622.35 844,418,992.88 收到的其他与筹资活动有关的现金说明：无支付的其他与筹资活动有关的现金 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额票据保证金 575,702,502.03 402,848,451.29 员工持股款 618,700.00 支付租赁负债 713,824.26 800,019.77 合计 577,035,026.29 403,648,471.06 支付的其他与筹资活动有关的现金说明：无筹资活动产生的各项负债变动情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期增加本期减少项目期初余额非现金变期末余额现金变动非现金变动现金变动动短期借款长期借款一年内到期的非流动负债应付债券租赁负债合计 4,215,783,796.43 2,005,984,325.20 18,082,619.99 2,220,356,939.60 56,651.87 4,019,437,150.15 (4). 以净额列报现金流量的说明 □适用 √不适用 (5). 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响 □适用 √不适用 (1).现金流量表补充资料 √适用 □不适用单位：元币种：人民币补充资料本期金额上期金额净利润 319,417,410.49 296,504,070.21 加：资产减值准备 314,619.37 信用减值损失 16,541,490.16 -54,183,080.19 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 83,176,618.78 79,822,316.86 使用权资产摊销 1,833,162.41 2,043,021.27 无形资产摊销 3,441,278.14 3,424,759.63 长期待摊费用摊销 342,720.66 1,064,050.09 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 170,249.65 3,144,844.91 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,399,037.43 1,315,696.67 财务费用（收益以“－”号填列） 61,619,298.58 65,418,434.44 投资损失（收益以“－”号填列） -5,144,176.20 -7,113,987.22 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,228,692.41 -13,447,930.02 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,197,181.72 601,153.47 存货的减少（增加以“－”号填列） 67,269,504.48 -341,942,279.11 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -513,385,636.00 -1,004,753,088.24 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 947,301,048.96 -130,235,216.38 其他（注 1） 2,231,787.82 10,264,417.16 经营活动产生的现金流量净额 994,996,013.80 -1,087,808,013.37 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产现金的期末余额 1,257,196,773.78 1,091,111,453.07 减：现金的期初余额 712,924,029.86 1,036,344,541.01 加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 544,272,743.92 54,766,912.06 注 1：其他为股份支付本期分摊金额 2,013,100.00 元，专项储备金额 218,687.82 元。 (2).本期支付的取得子公司的现金净额 □适用 √不适用 (3).本期收到的处置子公司的现金净额 □适用 √不适用 (4).现金和现金等价物的构成 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额一、现金 1,257,196,773.78 712,924,029.86 其中：库存现金 3,147.77 8,622.02 可随时用于支付的银行存款 1,257,193,626.01 712,915,407.84 可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额 1,257,196,773.78 712,924,029.86 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 (5).使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况 □适用 √不适用 (6).不属于现金及现金等价物的货币资金 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项： □适用 √不适用 (1).外币货币性项目 √适用 □不适用单位：元期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额货币资金其中：美元 67,309,300.91 7.1586 481,840,101.40 欧元 171,740.94 8.4024 1,443,033.25 港币 441,696,765.82 0.91195 402,805,365.59 越南盾 21,527,580,408.00 0.000275035 5,920,839.52 应收账款其中：美元 30,804,470.11 7.1586 220,517,023.02 欧元 1,749,993.29 8.4024 14,704,135.74 预付账款其中：美元 604,234.86 7.1586 4,325,475.67 欧元 22,633.77 8.4024 190,177.99 越南盾 15,266,383,029.00 0.000275035 4,198,790.68 应付账款其中：美元 27,334.95 7.1586 195,679.97 欧元 29,663.83 8.4024 249,247.37 越南盾 24,876,000.00 0.000275035 6,841.77 合同负债其中：美元 399,417.43 7.1586 2,859,269.61 欧元 47,983.13 8.4024 403,173.45 其他说明：无 (2).境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因 √适用 □不适用单位名称经营地址记账本位币精达香港国际发展有限公司香港港币恒丰特种导体（越南）有限公司越南越南盾精达香港公司资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算（1 港币 = 0.91195 元人民币），所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。越南恒丰公司资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算（100 万越南盾=275.035 元人民币），所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。 (1). 作为承租人 √适用 □不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 □适用 √不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用 □适用 √不适用售后租回交易及判断依据 □适用 √不适用与租赁相关的现金流出总额 713,824.26(单位：元币种：人民币) (2). 作为出租人作为出租人的经营租赁 □适用 √不适用作为出租人的融资租赁 □适用 √不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表 □适用 √不适用未来五年未折现租赁收款额 □适用 √不适用 (3). 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益 □适用 √不适用其他说明无 □适用 √不适用 □适用 √不适用才七、研发支出 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额直接材料 44,745,412.03 41,502,732.69 直接人工 13,762,564.60 15,561,515.93 折旧 4,453,843.13 4,641,812.45 其他 411,828.57 572,040.20 股份支付 369,410.00 1,769,560.00 合计 63,743,058.33 64,047,661.27 其中：费用化研发支出 63,743,058.33 64,047,661.27 资本化研发支出其他说明：无 □适用 √不适用重要的资本化研发项目 □适用 √不适用开发支出减值准备 □适用 √不适用其他说明无 □适用 √不适用八、合并范围的变更 □适用 √不适用 □适用 √不适用 □适用 √不适用本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况： √适用 □不适用公司名称成立时间期末净资产本期净利润恒丰特种导体（越南）有限公司 2025-1-07 13,362,716.38 -464,561.60 本报告期内，本公司无处置子公司 □适用 √不适用九、在其他主体中的权益 (1).企业集团的构成 √适用 □不适用单位:万元币种:人民币主要经营持股比例(%) 取得子公司名称注册资本注册地业务性质地直接间接方式广东精达漆包线有限公司广东南海 19,379.28 广东南海生产销售漆包线 100.00 投资天津精达漆包线有限公司天津东丽 9,835.00 天津东丽生产销售漆包线 100.00 投资铜陵精迅特种漆包线有限责任公司安徽铜陵 23,501.00 安徽铜陵生产销售漆包线 100.00 投资铜陵顶科线材有限公司安徽铜陵 10,000.00 安徽铜陵生产销售多头铜绞线 100.00 投资江苏顶科线材有限公司江苏常熟 15,525.70 江苏常熟生产销售裸铜线、单线和多线、束绞线、编织线 100.00 投资铜陵精达漆包线有限公司安徽铜陵 40,000.00 安徽铜陵生产销售漆包线 100.00 投资安徽聚芯智造科技股份有限公司安徽铜陵 4,240.00 安徽铜陵模具制造、维修与销售 59.79 投资广东精迅特种线材有限公司广东南海 13,503.86 广东南海生产销售漆包线 100.00 投资铜陵精达物流有限责任公司安徽铜陵 1,202.25 安徽铜陵货物运输 100.00 投资铜陵精达电子商务有限责任公司安徽铜陵 7,000.00 安徽铜陵漆包线、废旧物资销售 100.00 投资铜陵精达新技术开发有限公司安徽铜陵 25,000.00 安徽铜陵技术开发及技术服务 100.00 投资常州恒丰特导股份有限公司江苏常州 17,171.83 江苏常州有色金属合金制造、销售、电子专用材料制造、销售 42.14 38.54 收购佛山精选线材有限责任公司广东南海 500.00 广东南海铜杆、铝杆加工、销售 100.00 投资精达香港国际发展有限公司中国香港美元 8,100.00 中国香港投资 100.00 收购常州市精铜铜业有限公司江苏常州 100.00 江苏常州金属导体材料的生产、销售 80.68 投资广东顶科线材有限公司广东东莞 10,000.00 广东东莞生产销售多头铜绞线 100.00 投资北京精科航新材料科技有限公司北京 400.00 北京技术开发及技术服务 100.00 投资铜陵科达科技发展有限公司安徽铜陵 1,000.00 安徽铜陵生产销售漆电线电缆 100.00 投资上海精凌新材料有限公司上海 200.00 上海技术开发及技术服务 59.79 投资铜陵顶讯科技有限公司安徽铜陵 8,000.00 安徽铜陵金属表面处理及热处理加工 80.68 投资安徽聚芯软件科技有限公司安徽铜陵 900.00 安徽铜陵软件开发、软件销售、技术服务以及技术开发 39.87 投资铜陵科锐新材制造有限公司安徽铜陵 4,000.00 安徽铜陵有色金属压延加工 100.00 投资聚芯软件（安徽）有限公司安徽合肥 3,000.00 安徽合肥软件开发、软件销售、技术服务以及技术开发 59.79 投资天津顶科线材有限公司天津 5,000.00 天津金属丝绳及其制品制造、销售，有色金属压延加工 100.00 投资苏州科锐新材料有限公司江苏苏州 2,000.00 江苏苏州金属丝绳及其制品制造及销售、有色金属压延加工和销售 100.00 投资铜陵精达超导材料研究院有限公司安徽铜陵 1,000.00 安徽铜陵新材料技术研发、涂料制造和销售； 90.00 投资恒丰特种导体（越南）有限公司越南越南盾 5,035,000.00 越南有色金属合金制造、销售、电子专用材料制造、销售 80.68 投资在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：无对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无确定公司是代理人还是委托人的依据：无其他说明：无 (2).重要的非全资子公司 √适用 □不适用单位：元币种：人民币少数股东持股子公司名称本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额比例（%）恒丰特导 19.32 8,965,636.57 3,316,610.00 113,569,361.03 子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 (3).重要非全资子公司的主要财务信息 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额子公司非流动资资产合流动负非流动负负债合名称流动资产流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计产计债债计恒丰特 714,111,487.5 249,057 963,169 411,496 10,945, 422,442 545,156,522. 204,479,682. 749,636,205. 228,181,563.8 导 2 ,624.45 ,111.97 ,744.08 813.92 ,558.00 10,145,103.88 238,326,667.68 本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量恒丰特导 662,210,218.27 46,405,986.38 46,405,986.38 -138,000,170.73 356,096,383.20 31,529,962.68 31,529,962.68 -29,774,936.95 其他说明：无 (4).使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制： □适用 √不适用 (5).向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用 □适用 √不适用 √适用 □不适用 (1). 重要的合营企业或联营企业 □适用 √不适用 (2). 重要合营企业的主要财务信息 □适用 √不适用 (3). 重要联营企业的主要财务信息 □适用 √不适用 (4). 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额/ 本期发生额期初余额/ 上期发生额合营企业：投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数 --净利润 --其他综合收益 --综合收益总额联营企业：上海富友金融服务集团股份有限公司 126,916,611.78 126,716,649.85 上海富友支付服务股份有限公司 4,946,202.31 4,684,380.76 上海超导科技股份有限公司 294,601,152.44 293,984,458.54 投资账面价值合计 426,463,966.53 425,385,489.15 下列各项按持股比例计算的合计数 --净利润 1,734,797.38 14,306,895.48 --其他综合收益 8,266,813.85 --综合收益总额 1,734,797.38 22,573,709.33 其他说明本报告中上海超导科技股份有限公司数据为未经审计数据，准确数据以上海超导科技股份有限公司对外公告为准。 (5). 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明 □适用 √不适用 (6). 合营企业或联营企业发生的超额亏损 □适用 √不适用 (7). 与合营企业投资相关的未确认承诺 □适用 √不适用 (8). 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债 □适用 √不适用 □适用 √不适用未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明： □适用 √不适用 □适用 √不适用十、政府补助 □适用 √不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因 □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期计入本期财务报表本期新增补本期转入其他与资产/收期初余额营业外收其他期末余额项目助金额收益益相关入金额变动与资产相递延收益 99,914,583.55 2,603,782.71 12,684,410.85 89,833,955.41 关与收益相递延收益 3,061,375.57 3,061,375.57 关合计 102,975,959.12 2,603,782.71 12,684,410.85 92,895,330.98 / √适用 □不适用单位：元币种：人民币类型本期发生额上期发生额与资产相关 12,684,410.85 10,349,433.63 与收益相关 3,179,902.07 8,666,198.72 合计 15,864,312.92 19,015,632.35 其他说明：无十一、与金融工具相关的风险 √适用 □不适用本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他非流动金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他非流动金融资产等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 (1) 信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。 (2) 已发生信用减值资产的定义为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 (3) 预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。 (1) 外汇风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有美元货币资金有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险，但本公司管理层认为，该等美元应收账款于本公司总资产所占比例较小。除本集团设立在香港特别行政区使用港币、美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算，故本公司所面临的外汇风险并不重大。 (2) 利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。 (1). 公司开展套期业务进行风险管理 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用 (2). 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用 (3). 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用 (1).转移方式分类 □适用 √不适用 (2).因转移而终止确认的金融资产 □适用 √不适用 (3).继续涉入的转移金融资产 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用十二、公允价值的披露 √适用 □不适用单位：万元币种：人民币期末公允价值项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量一、持续的公允价值计量（一）交易性金融资产 41.38 8,430.00 8,471.38 金融资产（1）债务工具投资（2）权益工具投资（3）衍生金融资产损益的金融资产（1）债务工具投资（2）权益工具投资（二）其他债权投资（三）其他权益工具投资（四）投资性房地产（五）生物资产（六）应收款项融资 58,237.76 58,237.76 （七）其他非流动金融资产 19,766.28 19,766.28 持续以公允价值计量的资产总额 41.38 86,434.04 86,475.42 （八）交易性金融负债金融负债其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额二、非持续的公允价值计量（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。 √适用 □不适用期末交易性金融资产公允价值确定依据：根据持有股票的公开市场报价确认公允价值。期末交易性金融负债公允价值确定依据：根据持有期货的公开市场报价确认公允价值。 √适用 □不适用期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。其他非流动金融资产是对民生电商控股（深圳）有限公司、烟台万隆真空冶金股份有限公司投资进行估值确定公允价值，公司首先根据对外投资的业务性质和资产情况查找可比上市公司，参考和运用市盈率、市净率等指标并以此为基础进行估值，然后按照本公司在企业中所持有的份额测算本公司应享有的资产市值份额，确认公允价值；对 ZQ Capital Limited 优先股投资，按其 □适用 √不适用感性分析 □适用 √不适用政策 □适用 √不适用 □适用 √不适用 √适用 □不适用本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款和应付债券等。 □适用 √不适用十三、关联方及关联交易 □适用 √不适用本企业子公司的情况详见附注 √适用 □不适用本公司子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。本企业重要的合营或联营企业详见附注 √适用 □不适用本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下 □适用 √不适用 √适用 □不适用其他关联方名称其他关联方与本企业关系华安财产保险股份有限公司持有本公司 9.09%股权上海超导科技股份有限公司本公司联营公司乔晓辉持有本公司 7.91%股权其他说明无 (1). 购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品/接受劳务情况表 □适用 √不适用出售商品/提供劳务情况表 □适用 √不适用购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明 □适用 √不适用 (2). 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况本公司受托管理/承包情况表： □适用 √不适用关联托管/承包情况说明 □适用 √不适用本公司委托管理/出包情况表： □适用 √不适用关联管理/出包情况说明 □适用 √不适用 (3). 关联租赁情况本公司作为出租方： □适用 √不适用本公司作为承租方： □适用 √不适用关联租赁情况说明 □适用 √不适用 (4). 关联担保情况本公司作为担保方 □适用 √不适用本公司作为被担保方 □适用 √不适用关联担保情况说明 □适用 √不适用 (5). 关联方资金拆借 □适用 √不适用 (6). 关联方资产转让、债务重组情况 □适用 √不适用 (7). 关键管理人员报酬 □适用 √不适用 (8). 其他关联交易 √适用 □不适用公司名保险总额保险期间保险费用险种称（元）投保日期到期日期（元）精达股份团体人身意外伤害保险 2025/2/20 2026/2/19 17,385.00 精达股份机动车辆交强险 200,000.00 2025/4/10 2026/4/9 800.00 精达股份机动车辆商业险 3,681,516.00 2025/4/10 2026/4/9 5,282.12 精达股份机动车辆交强险 2025/6/23 2026/6/23 568.21 精达股份机动车辆商业险 2025/6/23 2026/6/23 2,656.02 精达股份驾乘人员意外险 2025/6/23 2026/6/23 200.00 铜陵精达产品责任保险 400,000,000.00 2025/1/15 2026/1/14 640,000.00 铜陵精达团体人身意外伤害保险 2025/1/1 2025/12/31 15,833.52 铜陵精达货物运输险 600,000,000.00 2025/1/8 2026/1/7 240,000.00 铜陵精达财产综合险 1,196,049,066.93 2025/1/14 2026/1/13 478,419.63 铜陵精达机器损坏险 540,165,364.51 2025/1/14 2026/1/13 270,082.68 铜陵精达出口货物运输保险 2025/1/1 2025/12/31 81,180.61 铜陵精达机动车辆交强险 200,000.00 2025/6/18 2026/6/17 700.00 铜陵精达机动车辆商业险 3,237,081.52 2025/6/19 2026/6/18 3,534.38 广东精达机器设备损坏险 185,985,425.32 2025/5/18 2026/5/17 102,291.98 广东精达财产一切险 467,810,343.41 2025/5/18 2026/5/17 187,124.14 广东精达出口货物运输保险 2025/1/1 2025/12/31 3,417.51 天津精达产品责任保险 300,000,000.00 2025/1/31 2026/1/30 540,000.00 天津精达团体人身意外伤害保险 2025/2/27 2026/2/26 62,130.00 天津精达机器损坏险 69,167,987.99 2025/6/18 2026/6/17 24,208.80 天津精达财产综合险 298,009,050.48 2025/6/18 2026/6/17 104,303.17 天津精达货物运输险 300,000,000.00 2025/6/2 2026/6/1 90,000.00 铜陵精迅机动车辆交强险 200,000.00 2025/1/5 2026/1/5 1,554.00 铜陵精迅机动车辆商业险 1,161,960.00 2025/1/6 2026/1/5 6,855.43 铜陵精迅财产综合险 828,329,554.59 2025/1/30 2026/1/29 331,331.83 铜陵精迅机器损坏险 415,951,465.09 2025/1/30 2026/1/29 207,975.73 铜陵精迅货物运输险 200,000,000.00 2025/2/8 2026/2/7 80,000.00 广东精迅财产一切险 89,657,218.57 2025/6/1 2026/5/31 40,345.74 广东精迅团体人身意外伤害保险 2025/4/1 2026/3/31 54,150.00 广东精迅货物运输险 40,000,000.00 2025/5/18 2026/5/17 20,000.00 铜陵顶科机器损坏险 76,213,177.81 2025/2/15 2026/2/14 38,106.59 铜陵顶科财产综合险 124,434,352.87 2025/2/15 2026/2/14 49,773.74 铜陵顶科团体人身意外伤害保险 2025/2/20 2026/2/19 68,970.00 江苏顶科财产一切险 106,407,830.74 2025/6/10 2026/6/9 47,883.53 江苏顶科机器损坏险 66,330,792.32 2025/6/10 2026/6/9 33,165.40 广东顶科机器损坏险 14,182,096.53 2025/6/10 2026/6/9 7,091.05 广东顶科财产一切险 14,182,096.53 2025/6/10 2026/6/9 6,381.94 天津顶科机器损坏险 12,819,940.00 2025/6/6 2026/6/5 6,409.97 天津顶科财产一切险 12,819,940.00 2025/6/6 2026/6/5 5,768.97 铜陵顶讯团体人身意外伤害保险 2025/2/20 2026/2/19 27,426.22 苏州科锐机器损坏险 10,502,357.70 2025/6/6 2026/6/5 5,251.18 苏州科锐财产一切险 10,502,357.70 2025/6/6 2026/6/5 4,726.06 铜陵电商机动车辆交强险 200,000.00 2025/1/23 2026/1/22 700.00 铜陵电商机动车辆商业险 2,100,564.80 2025/1/23 2026/1/22 1,728.82 铜陵电商团体人身意外伤害保险 2025/1/31 2026/1/30 5,130.00 铜陵电商机动车辆交强险 200,000.00 2025/2/8 2026/2/7 800.00 铜陵电商机动车辆商业险 3,365,350.40 2025/2/8 2026/2/7 5,103.20 安徽聚芯团体人身意外伤害保险 2025/2/15 2026/2/14 26,790.00 安徽聚芯财产综合险 7,759,775.22 2025/6/22 2026/6/21 3,103.91 安徽聚芯机器损坏险 5,106,990.06 2025/6/22 2026/6/21 2,553.50 聚芯软件团体人身意外伤害保险 2025/1/8 2026/1/7 4,446.00 精达物流机动车车辆商业险 2,134,725.37 2025/1/23 2026/1/23 34,725.37 精达物流机动车车辆交强险 2025/1/22 2026/1/22 4,928.00 精达物流机动车车辆商业险 551,006.40 2025/4/23 2026/4/23 5,801.02 精达物流机动车车辆商业险 2,267,021.40 2025/1/23 2026/1/23 25,002.26 精达物流机动车车辆交强险 2025/1/22 2026/1/22 4,480.00 精达物流机动车车辆商业险 539,865.00 2025/3/17 2026/3/17 6,896.13 精达物流机动车车辆商业险 2,267,021.40 2025/1/23 2026/1/23 27,780.29 精达物流机动车车辆交强险 2025/1/22 2026/1/22 4,928.00 精达物流机动车车辆商业险 516,800.00 2025/1/19 2026/1/19 2,346.94 精达物流机动车车辆商业险 1,150,000.00 2025/3/18 2026/3/18 10,696.56 精达物流机动车车辆交强险 2025/3/18 2026/3/18 3,450.00 精达物流机动车车辆商业险 1,198,280.00 2025/3/17 2026/3/17 28,707.40 精达物流机动车车辆交强险 2025/3/17 2026/3/17 4,928.00 精达物流机动车车辆商业险 500,000.00 2025/3/3 2026/3/3 2,589.93 精达物流机动车车辆商业险 1,204,000.00 2025/4/22 2026/4/22 15,491.35 精达物流机动车车辆交强险 2025/4/22 2026/4/22 3,584.00 精达物流机动车车辆商业险 516,800.00 2025/4/22 2026/4/22 4,118.12 精达物流机动车车辆商业险 534,479.87 2025/4/23 2026/4/23 5,075.89 精达物流机动车车辆商业险 562,366.40 2025/4/23 2026/4/23 5,801.02 精达物流团体意外伤害险 1,277,000.00 2025/1/31 2026/1/30 4,921.13 精达物流团体意外伤害险 1,277,000.00 2025/1/31 2026/1/30 5,456.61 精达物流雇主责任险 9,500,000.00 2025/1/31 2026/1/30 28,679.25 精达物流雇主责任险 2,000,000.00 2025/2/15 2026/1/30 2,264.15 精达物流财产综合险 26,860,238.68 2025/1/9 2025/7/9 7,038.87 合计 4,213,330.87 (1). 应收项目 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付账款华安财产保险股份有限公司 2,427.83 13,856.77 — 合计 2,427.83 13,856.77 — (2). 应付项目 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目名称关联方期末账面余额期初账面余额其他应付款华安财产保险股份有限公司 52,707.85 368,780.59 合计 52,707.85 368,780.59 (3). 其他项目 □适用 √不适用 □适用 √不适用 □适用 √不适用十四、股份支付 (1). 明细情况 √适用 □不适用数量单位：股金额单位：元币种：人民币授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员 6,954,000.00 11,404,560.00 销售人员 736,000.00 1,207,040.00 研发人员 1,802,000.00 2,955,280.00 生产人员 328,000.00 537,920.00 合计 9,820,000.00 16,104,800.00 (2). 期末发行在外的股票期权或其他权益工具 √适用 □不适用期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限管理人员 2.69 / 销售人员 2.69 / 研发人员 2.69 / 生产人员 2.69 / 其他说明无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币以权益结算的股份支付对象符合条件的员工授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘价格授予日权益工具公允价值的重要参数可行权权益工具数量的确定依据按照参与员工持股计划员工实际购买数量本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 2,013,100.00 其他说明无 □适用 √不适用 √适用 □不适用单位：元币种：人民币授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用管理人员 1,425,570.00 销售人员 150,880.00 研发人员 369,410.00 生产人员 67,240.00 合计 2,013,100.00 其他说明无 □适用 √不适用 □适用 √不适用十五、承诺及或有事项 □适用 √不适用 (1). 资产负债表日存在的重要或有事项 √适用 □不适用（1）担保事项本公司为下属子公司银行借款提供连带责任担保。截至 2025 年 6 月 30 日止，本公司提供的尚未到期担保余额情况如下：项目名称担保借款余额（元）铜陵精达 1,507,375,000.00 广东精达 507,024,256.00 铜陵顶科 231,300,000.00 铜陵精迅 202,000,000.00 精达新技术 269,554,300.00 广东精迅 20,000,000.00 江苏顶科 105,000,000.00 天津精达 479,869,000.00 铜陵科锐 16,500,000.00 合计 3,338,622,556.00 （2）其他除上述事项外，截至 2025 年 6 月 30 日止，本公司无其他需要披露的或有事项。 (2). 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明： □适用 √不适用 □适用 √不适用十六、资产负债表日后事项 □适用 √不适用 □适用 √不适用 □适用 √不适用 □适用 √不适用十七、其他重要事项 (1). 追溯重述法 □适用 √不适用 (2). 未来适用法 □适用 √不适用 □适用 √不适用 (1). 非货币性资产交换 □适用 √不适用 (2). 其他资产置换 □适用 √不适用才 □适用 √不适用 □适用 √不适用 (1). 报告分部的确定依据与会计政策 □适用 √不适用 (2). 报告分部的财务信息 □适用 √不适用 (3). 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因 □适用 √不适用 (4). 其他说明 □适用 √不适用 □适用 √不适用 □适用 √不适用十八、母公司财务报表主要项目注释 (1).按账龄披露 □适用 √不适用 (2).按坏账计提方法分类披露 □适用 √不适用按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： □适用 √不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用各阶段划分依据和坏账准备计提比例 / 对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用 (3).坏账准备的情况 □适用 √不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明无 (4).本期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用其中重要的应收账款核销情况 □适用 √不适用应收账款核销说明： □适用 √不适用 (5).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用十六、项目列示 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款 1,223,969,866.94 1,323,468,923.22 合计 1,223,969,866.94 1,323,468,923.22 其他说明： □适用 √不适用十七、应收利息 (1). 应收利息分类 □适用 √不适用 (2). 重要逾期利息 □适用 √不适用 (3). 按坏账计提方法分类披露 □适用 √不适用按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按单项计提坏账准备的说明： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： □适用 √不适用 (4). 按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用 (5). 坏账准备的情况 □适用 √不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (6). 本期实际核销的应收利息情况 □适用 √不适用其中重要的应收利息核销情况 □适用 √不适用核销说明： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用十八、应收股利 (1). 应收股利 □适用 √不适用 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利 □适用 √不适用 (3). 按坏账计提方法分类披露 □适用 √不适用按单项计提坏账准备： □适用 √不适用按单项计提坏账准备的说明： □适用 √不适用按组合计提坏账准备： □适用 √不适用 (4). 按预期信用损失一般模型计提坏账准备 □适用 √不适用 (5). 坏账准备的情况 □适用 √不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用其他说明：无 (6). 本期实际核销的应收股利情况 □适用 √不适用其中重要的应收股利核销情况 □适用 √不适用核销说明： □适用 √不适用其他说明： □适用 √不适用十九、其他应收款 (1).按账龄披露 √适用 □不适用单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额合计 1,224,085,713.92 1,323,558,499.78 (2).按款项性质分类情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币款项性质期末账面余额期初账面余额往来款 1,222,504,622.32 1,322,214,375.74 保证金 1,204,370.00 1,318,086.00 其他 376,721.60 26,038.04 减：坏账准备 115,846.98 89,576.56 合计 1,223,969,866.94 1,323,468,923.22 (3).坏账准备计提情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计期信用损失(未期信用损失(已期信用损失发生信用减值) 发生信用减值) --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段本期计提 26,270.42 26,270.42 本期转回本期转销本期核销其他变动各阶段划分依据和坏账准备计提比例各阶段划分依据和坏账准备计提比例参见附注五、11 对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明： □适用 √不适用本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据： □适用 √不适用 (4).坏账准备的情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销坏账准备 89,576.56 26,270.42 115,846.98 合计 89,576.56 26,270.42 115,846.98 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用其他说明无 (5).本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用其中重要的其他应收款核销情况： □适用 √不适用其他应收款核销说明： □适用 √不适用 (6).按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币占其他应收款期末余坏账准备单位名称期末余额款项的性质账龄额合计数的比例(%) 期末余额广东精达 406,721,838.30 33.23 往来款 1 年以内精达新技术 223,602,127.83 18.27 往来款 1 年以内铜陵顶科 193,415,906.59 15.80 往来款 1 年以内精达电商 83,089,077.10 6.79 往来款 1 年以内天津精达 81,400,000.00 6.65 往来款 1 年以内合计 988,228,949.82 80.74 / / (7).因资金集中管理而列报于其他应收款 □适用 √不适用其他说明： √适用 □不适用无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投资 2,570,113,107.38 2,570,113,107.38 2,568,626,447.38 2,568,626,447.38 对联营、合营企业投资合计 2,864,714,259.82 2,864,714,259.82 2,862,610,905.92 2,862,610,905.92 (1).对子公司投资 √适用 □不适用单位：元币种：人民币减值本期增减变动减值准期初余额（账面准备计提期末余额（账面被投资单位追加减少备期末价值）期初减值其他价值）投资投资余额余额准备铜陵精达 516,494,737.46 267,320.00 516,762,057.46 精达香港 500,296,801.00 500,296,801.00 广东精达 342,613,082.33 145,140.00 342,758,222.33 铜陵精迅 257,634,216.26 219,760.00 257,853,976.26 恒丰特导 251,736,522.00 182,860.00 251,919,382.00 天津精达 194,928,487.15 93,890.00 195,022,377.15 铜陵顶科 167,884,560.19 125,870.00 168,010,430.19 广东精迅 161,698,563.49 110,700.00 161,809,263.49 精达电商 72,208,667.89 85,280.00 72,293,947.89 铜陵科锐 40,000,000.00 40,000,000.00 聚芯智造 29,399,003.30 111,520.00 29,510,523.30 精达物流 13,095,906.31 58,220.00 13,154,126.31 铜陵科达 10,000,000.00 10,000,000.00 精达新材料研究院江苏顶科 981,540.00 51,660.00 1,033,200.00 聚芯软件 654,360.00 34,440.00 688,800.00 合计 2,568,626,447.38 1,486,660.00 2,570,113,107.38 (2).对联营、合营企业投资 √适用 □不适用单位：元币种：人民币减本期增减变动减值宣值其其计准告准期初追减他他提投资备权益法下发期末余额（账备余额（账面价加少综权减其单位期确认的投放面价值）期值）投投合益值他初资损益现末资资收变准余金余益动备额股额调利整或利润一、合营企业小计二、联营企业上海超导科技股份有限公司小计 293,984,458.54 616,693.90 294,601,152.44 合计 293,984,458.54 616,693.90 294,601,152.44 (3).长期股权投资的减值测试情况 √适用 □不适用二十、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定 □适用 √不适用二十一、可收回金额按预计未来现金流量的现值确定 □适用 √不适用二十二、前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因 □适用 √不适用二十三、公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因 □适用 √不适用其他说明： √适用 □不适用无 (1). 营业收入和营业成本情况 √适用 □不适用单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务其他业务 247,017,698.07 241,513,623.57 269,194,076.93 263,638,260.79 合计 247,017,698.07 241,513,623.57 269,194,076.93 263,638,260.79 (2). 营业收入、营业成本的分解信息 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用 (3). 履约义务的说明 □适用 √不适用 (4). 分摊至剩余履约义务的说明 □适用 √不适用 (5). 重大合同变更或重大交易价格调整 □适用 √不适用其他说明：无 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益 42,967,042.69 13,459,729.06 权益法核算的长期股权投资收益 616,693.90 3,070,954.37 处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益 213,077.02 1,667,835.97 处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益合计 43,796,813.61 18,198,519.40 其他说明：无 □适用 √不适用十九、补充资料 √适用 □不适用单位：元币种：人民币项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -211,974.59 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助 15,864,312.92 除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负 2,010,341.39 债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -497,019.95 其他符合非经常性损益定义的损益项目 674,665.23 减：所得税影响额 1,200,841.96 少数股东权益影响额（税后） 305,142.57 合计 16,334,340.47 对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 ——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。 □适用 √不适用其他说明 □适用 √不适用 √适用 □不适用加权平均净资产每股收益报告期利润收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 5.20 0.14 0.14 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 4.92 0.13 0.13 的净利润 □适用 √不适用 □适用 √不适用修订信息 □适用 √不适用（以下无正文）

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